2025年纳税服务业务知识题库(含答案)

2025年纳税服务业务知识题库(含答案)一、单项选择题（共20题）1.根据2025年《纳税服务规范（4.0版）》，纳税服务的核心目标是（）。A.提高税收收入B.提升纳税人缴费人满意度和税法遵从度C.强化税务稽查D.简化办税流程答案：B2.纳税人通过电子税务局申请增值税留抵退税，税务机关应自受理之日起（）个工作日内完成审核。A.3B.5C.10D.15答案：B（注：2025年优化后提速至5个工作日）3.2025年小微企业增值税优惠政策规定，月销售额未超过（）万元的小规模纳税人，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：C（注：2025年政策调整为月销售额20万元以下免征）4.纳税人首次办理税务登记时，税务机关应提供“套餐式”服务，下列不属于该服务内容的是（）。A.发票票种核定B.增值税一般纳税人登记C.财务会计制度备案D.税收违法行为处罚答案：D5.纳税服务投诉中，对服务质效的投诉应自受理之日起（）个工作日内办结。A.5B.10C.15D.20答案：C6.2025年全面推广的“全电发票”，其法律效力、基本用途与纸质发票（）。A.部分一致B.完全一致C.法律效力更高D.基本用途不同答案：B7.纳税人因不可抗力无法在规定期限内办理纳税申报，应在（）向税务机关提出延期申请。A.申报期内B.申报期结束后5日内C.申报期结束后10日内D.任意时间答案：A8.纳税信用评价中，M级纳税人适用的激励措施不包括（）。A.取消增值税专用发票认证B.税务机关适时进行税收政策辅导C.优先办理出口退税D.简化发票申领手续答案：C（注：M级不享受出口退税优先）9.跨境应税行为增值税零税率备案，纳税人可通过（）渠道在线提交备案资料。A.办税服务厅窗口B.电子税务局“国际税收”模块C.12366热线D.邮寄答案：B10.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护支出的扣除标准为每月（）元。A.800B.1000C.1500D.2000答案：B11.税务机关提供的“远程问办”服务，主要解决纳税人（）问题。A.线上办税操作B.税收政策咨询C.线下资料补正D.以上都是答案：D12.纳税人丢失已开具的增值税电子专用发票，正确的处理方式是（）。A.登报声明作废B.向税务机关申请补开C.通过开票方重新下载电子版D.无需处理答案：C13.2025年“便民办税春风行动”新增的服务举措是（）。A.首违不罚B.智能算税C.预约办税D.延时服务答案：B（注：2025年重点推广智能算税功能）14.纳税服务热线12366的接通率应不低于（）。A.80%B.85%C.90%D.95%答案：C15.纳税人申请纳税信用修复，可修复的失信行为不包括（）。A.未按规定期限纳税申报B.逃避缴纳税款被税务机关处罚C.未按规定保管发票D.评价年度内非主观故意少缴税款答案：B（注：逃避缴纳税款属于严重失信行为，不可修复）16.税务机关为老年人、残疾人等特殊群体提供的办税服务不包括（）。A.绿色通道B.全程陪同C.上门办税D.强制使用电子税务局答案：D17.纳税人对税务机关作出的纳税信用评价结果有异议，应在（）申请复评。A.评价结果确定后15日内B.评价结果确定后30日内C.任意时间D.次年3月底前答案：B18.2025年深化“税银互动”，小微企业可通过（）直接申请信用贷款。A.电子税务局“税银互动”模块B.商业银行线下网点C.税务机关代申请D.以上都不对答案：A19.纳税人办理税务注销时，若符合“承诺制”容缺办理条件，可在（）个工作日内补齐资料。A.3B.5C.10D.15答案：C20.个人所得税年度汇算中，“首违不罚”适用于（）。A.纳税人因计算错误导致少缴税款B.纳税人故意虚假申报C.纳税人未办理汇算但无补税义务D.纳税人首次因非主观原因漏报专项附加扣除答案：D二、多项选择题（共15题）1.2025年纳税服务的主要内容包括（）。A.税法宣传辅导B.办税便利化服务C.权益保护D.纳税信用管理答案：ABCD2.“非接触式”办税缴费渠道包括（）。A.电子税务局B.自然人电子税务局C.微信/支付宝“税务服务”小程序D.自助办税终端答案：ABCD3.纳税服务投诉的范围包括（）。A.税务人员服务态度差B.办税流程繁琐C.税收政策执行错误D.税务稽查结果异议答案：ABC（注：稽查结果异议不属于纳税服务投诉）4.小微企业可享受的税费优惠政策包括（）。A.增值税月销售额20万元以下免征B.企业所得税年应纳税所得额300万元以下按5%税率C.六税两费减半征收D.研发费用加计扣除100%答案：ABC（注：研发费用加计扣除适用于所有符合条件的企业）5.电子发票与纸质发票的区别包括（）。A.存储方式（电子vs纸质）B.开具方式（在线vs线下）C.作废/红冲流程D.法律效力答案：ABC（注：法律效力一致）6.纳税信用A级纳税人可享受的激励措施有（）。A.单次领取3个月的增值税发票用量B.优先办理出口退税C.免费获得税务顾问服务D.简化税务注销流程答案：ABD7.跨境税收服务的重点内容包括（）。A.税收协定适用辅导B.跨境利润分配风险提示C.对外支付税务备案便利化D.境外所得抵免政策解读答案：ABCD8.个人所得税专项附加扣除的信息填报方式有（）。A.个人所得税APPB.电子税务局C.扣缴义务人端D.办税服务厅答案：ABCD9.税务争议的解决途径包括（）。A.纳税服务投诉B.行政复议C.行政诉讼D.调解协商答案：ABCD10.2025年“便民办税春风行动”的举措包括（）。A.智能算税（自动预填申报表）B.跨境税收事项“一企一策”服务C.社保缴费“一厅联办”D.不动产登记“税费同缴”答案：ABCD11.纳税人办理发票票种核定，需提供的资料包括（）。A.营业执照B.经办人身份证明C.发票专用章印模D.财务报表答案：ABC12.纳税服务热线12366的功能包括（）。A.政策咨询B.办税指引C.投诉举报D.满意度调查答案：ABCD13.税务机关优化服务的措施包括（）。A.合并减少报送资料B.压缩办税时间C.推广“首违不罚”清单D.提供双语服务（针对涉外企业）答案：ABCD14.纳税人申请延期缴纳税款，需满足的条件有（）。A.因不可抗力导致经营困难B.当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款C.需在申报期内提出申请D.需经省级税务机关批准答案：ABCD15.纳税信用修复的流程包括（）。A.纳税人提交修复申请B.税务机关审核C.更新信用评价结果D.公开修复信息答案：ABC（注：修复信息不公开）三、判断题（共10题）1.纳税服务仅针对企业纳税人，不包括自然人。（）答案：×（注：涵盖所有纳税人缴费人）2.纳税人通过电子税务局提交的资料与纸质资料具有同等法律效力。（）答案：√3.小微企业享受增值税优惠需提前向税务机关备案。（）答案：×（注：无需备案，自动享受）4.纳税人丢失增值税纸质专用发票，必须登报声明作废。（）答案：×（注：2025年取消登报要求，只需书面报告税务机关）5.留抵退税政策仅适用于制造业纳税人。（）答案：×（注：2025年已扩大至全行业）6.税务注销时，未办理过涉税事宜的纳税人可直接免予到税务机关办理清税证明。（）答案：√7.纳税信用修复每年可申请多次。（）答案：√（注：2025年政策调整为无次数限制，符合条件即可申请）8.跨境服务享受增值税零税率需先到税务机关备案。（）答案：×（注：2025年改为在线自主备案，无需线下提交）9.个人所得税专项附加扣除信息填报后，无需留存相关资料。（）答案：×（注：需留存备查，期限为5年）10.纳税服务投诉必须以书面形式提交。（）答案：×（注：可通过电话、网络等方式提交）四、简答题（共5题）1.简述2025年纳税服务的“四精”目标。答案：精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。其中，精确执法强调规范公正；精细服务聚焦便利化；精准监管注重风险防控；精诚共治强化部门协同。2.首问责任制的具体要求是什么？答案：首问责任人对纳税人的咨询、办税等需求应全程跟踪，能当场解答的立即办理；不能当场解答的，应告知办理流程、所需资料及后续跟进方式，确保问题“事事有回音、件件有着落”。3.“非接触式”办税的意义有哪些？答案：（1）降低纳税人办税成本（时间、交通等）；（2）减少人员聚集，提升疫情防控安全性；（3）依托数字化技术提高办税效率；（4）推动税务机关服务模式转型，向智能化、精准化发展。4.2025年小微企业增值税优惠政策的主要内容是什么？答案：小规模纳税人月销售额未超过20万元（季度60万元）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税（延续至2025年底）。5.电子发票与纸质发票的主要区别是什么？答案：（1）存储形式：电子发票为电子数据，纸质发票为纸质介质；（2）开具方式：电子发票通过系统在线开具，纸质发票需人工填开或机打；（3）交付方式：电子发票通过网络传输，纸质发票需物理传递；（4）管理成本：电子发票无需保管纸质原件，降低仓储和丢失风险。五、案例分析题（共2题）案例1：甲公司为小微企业（小规模纳税人），2025年3月销售额18万元（不含税），4月销售额22万元，5月销售额19万元。问题：甲公司2025年第二季度（4-6月）是否需要缴纳增值税？请说明理由。答案：第二季度销售额为22+19+（假设6月销售额）=41万元（若6月销售额≤20万元，季度合计≤60万元）。根据政策，小规模纳税人季度销售额未超过60万元免征增值税。因此，若甲公司第二季度累计销售额≤60万元，无