2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务1607

2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务1607第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是指直接向环境排放应税污染物的A.企业事业单位和其他生产经营者B.个体工商户C.自然人D.政府机关答案：A解析：根据相关法律规定，环境保护税纳税人特指企业事业单位和其他生产经营者。个体工商户属于其他生产经营者范畴，但A选项更全面准确。自然人和政府机关不属于纳税人范围。2、下列不属于环境保护税应税污染物的是A.大气污染物B.水污染物C.二氧化碳D.工业噪声答案：C解析：应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。二氧化碳尚未列入应税污染物范围，因此不属于征税对象。其他选项均为明确规定的应税污染物。3、大气污染物环境保护税的计税依据是A.污染物产生量B.污染物排放量折合的污染当量数C.企业产值D.企业占地面积答案：B解析：大气污染物以污染物排放量折合的污染当量数作为计税依据。污染当量数根据污染物排放量除以污染当量值计算。产生量、产值和面积均不是法定计税依据。4、水污染物环境保护税的计税依据确定方法是A.按照污水排放总量B.按照污染物排放量折合的污染当量数C.按照企业用水量D.按照企业注册资本答案：B解析：水污染物同样以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。每一排放口应税水污染物按污染当量数从大到小排序，对前三项征收。排放总量、用水量和注册资本均非法定依据。5、应税固体废物的计税依据是A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的综合利用量D.固体废物的排放量答案：D解析：应税固体废物以固体废物的排放量作为计税依据。排放量等于产生量减去贮存量、处置量和综合利用量。产生量本身不直接作为计税依据，需扣除合规的处理量。6、工业噪声环境保护税的计税依据是A.噪声分贝数B.超过国家规定标准的分贝数C.企业生产时间D.企业设备数量答案：B解析：工业噪声以超过国家规定标准的分贝数作为计税依据。仅对超过国家规定环境噪声排放标准的分贝数征税，未超标的不征税。分贝数本身不是计税依据。7、环境保护税采用的税率形式是A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率答案：C解析：环境保护税采用定额税率，即固定税额。大气和水污染物按每污染当量规定税额，固体废物按每吨规定税额，噪声按超标分贝数规定税额。不属于比例或累进税率。8、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，环境保护税A.减按百分之五十征收B.减按百分之七十五征收C.暂予免征D.不予减征答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收。低于百分之五十的，减按百分之五十征收。暂予免征适用于其他特定情形。9、环境保护税纳税义务发生时间为A.排放应税污染物的当日B.月末最后一日C.季末最后一日D.年末最后一日答案：A解析：环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税义务发生时间决定税款所属期，是确定申报期限的基础。月末、季末、年末不是纳税义务发生时间。10、环境保护税按月计算，按A.日申报缴纳B.月申报缴纳C.季申报缴纳D.年申报缴纳答案：C解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。按日、按月、按年均不符合规定。11、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起A.五日内B.十日内C.十五日内D.三十日内答案：C解析：按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。这是法定的申报期限，逾期将产生滞纳金。12、大气污染物污染当量数计算公式为A.污染物排放量除以污染当量值B.污染物排放量乘以污染当量值C.污染物产生量除以污染当量值D.污染物产生量乘以污染当量值答案：A解析：污染当量数等于污染物排放量除以该污染物的污染当量值。这是计算大气和水污染物应纳税额的核心公式。产生量不是计算依据，乘积关系错误。13、某企业排放总汞10千克，总汞污染当量值为0.0005千克，其污染当量数为A.500B.2000C.20000D.5000答案：C解析：污染当量数等于排放量10千克除以污染当量值0.0005千克，计算结果为20000。计算过程为10÷0.0005=20000。其他选项计算错误。14、应税固体废物排放量的正确计算方法是A.产生量加综合利用量B.产生量减综合利用量减贮存量减处置量C.产生量加贮存量D.产生量减产生量答案：B解析：固体废物排放量等于产生量减去综合利用量、贮存量和处置量。只有符合国家和地方环境保护标准的贮存、处置和综合利用量才能扣除。其他选项计算逻辑错误。15、工业噪声应纳税额的确定依据是A.实际产生的分贝数B.超过国家规定标准的分贝数C.企业规模大小D.企业所属行业答案：B解析：工业噪声应纳税额根据超过国家规定标准的分贝数确定，适用相应的税额标准。未超标不征税。企业规模和行业不是确定依据。16、下列情形中，暂予免征环境保护税的是A.依法设立的城乡污水集中处理场所超过排放标准排放应税污染物B.农业生产排放应税污染物C.机动车排放应税污染物D.纳税人综合利用的固体废物不符合标准答案：C解析：机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂予免征。城乡污水集中处理场所超标排放应征税。农业生产排放暂免但有规模限制。综合利用固体废物不符合标准应征税。17、环境保护税的征收管理机关是A.环境保护主管部门B.税务机关C.财政部门D.审计部门答案：B解析：环境保护税由税务机关依法征收管理。环境保护主管部门负责对污染物监测管理并审核确认。财政和审计部门不负责征收。18、纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的数据不一致的A.以纳税人申报数据为准B.以环境保护主管部门交送数据为准C.由纳税人自行选择D.暂不征税答案：B解析：纳税人申报数据与环境保护主管部门交送数据不一致的，以环境保护主管部门交送的数据为准。这确保了数据客观性和权威性。19、纳税人未按规定办理纳税申报的，税务机关有权A.核定其应纳税额B.免除其纳税义务C.降低其税额D.增加其税收优惠答案：A解析：纳税人未按规定办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额。核定征收是税务机关的法定权力。其他选项不符合规定。20、环境保护税征收管理中，税务机关与环境保护主管部门应当建立A.竞争关系B.协作机制C.隶属关系D.独立运作机制答案：B解析：税务机关与环境保护主管部门应当建立协作机制，共享涉税信息，共同做好征收管理工作。双方分工协作，不存在竞争或隶属关系。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的应税污染物包括A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声E.生活垃圾答案：ABCD解析：应税污染物明确包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。生活垃圾不属于环境保护税应税污染物范围，属于固体废物管理范畴但未单独列为税目。22、下列关于环境保护税计税依据的表述正确的有A.大气污染物按污染当量数计税B.水污染物按污染当量数计税C.固体废物按排放量计税D.噪声按超标分贝数计税E.所有污染物均按排放量计税答案：ABCD解析：大气和水污染物按污染当量数计税，固体废物按排放量计税，噪声按超标分贝数计税。并非所有污染物均按排放量计税，E选项表述错误。23、暂予免征环境保护税的情形包括A.农业生产排放应税污染物B.机动车等流动污染源排放C.依法设立的污水集中处理场所排放D.纳税人综合利用固体废物E.规模化养殖排放应税污染物答案：AB解析：农业生产排放和机动车等流动污染源排放暂予免征。城乡污水集中处理场所达标排放才免税，超标应征税。综合利用固体废物符合标准才免税。规模化养殖不属于免税范围。24、减征环境保护税的情形有A.排放浓度低于标准百分之三十B.排放浓度低于标准百分之五十C.排放浓度低于标准百分之七十D.排放浓度低于标准百分之九十E.任何情况下均可减征答案：AB解析：排放浓度低于标准百分之三十的，减按百分之七十五征收；低于百分之五十的，减按百分之五十征收。低于百分之七十和百分之九十不属于法定减征情形。25、环境保护税纳税人的申报义务包括A.如实办理纳税申报B.报送污染物排放数据C.保存相关监测资料D.拒绝税务机关检查E.虚报污染物排放量答案：ABC解析：纳税人应如实申报、报送数据并保存资料。拒绝检查和虚报数据属于违法行为，不是申报义务。申报义务是法定的责任。26、税务机关在环境保护税征收管理中的职责包括A.受理纳税申报B.征收税款C.开展税务检查D.监测污染物E.制定排放标准答案：ABC解析：税务机关负责受理申报、征收税款和税务检查。监测污染物和制定排放标准是环境保护主管部门职责，不属于税务机关职权范围。27、环境保护主管部门在环境保护税征管中的职责包括A.监测污染物排放B.审核确认排放数据C.交送排放数据给税务机关D.征收税款E.制定税收优惠政策答案：ABC解析：环境保护主管部门负责监测、审核确认和交送排放数据。征收税款和制定税收优惠政策是税务机关和立法机关职责。28、关于环境保护税纳税地点的表述正确的有A.向应税污染物排放地税务机关申报B.向纳税人注册地税务机关申报C.排放地在省外的，向本省税务机关申报D.排放地与注册地不一致的，以排放地为准E.任意选择税务机关申报答案：AD解析：纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报。排放地与注册地不一致时，以排放地为准。不能任意选择或向注册地申报。29、环境保护税征收管理中，涉税信息共享的内容包括A.排污单位名称B.污染物排放数据C.环境违法信息D.纳税人商业秘密E.纳税