2023年初会专业技术资格《经济法基础》习题库(含答案)

2023年初会专业技术资格《经济法基础》

习题库（含答案）

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一、单选题（60题）

1.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，

正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）72x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）72x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）^12x8=40001元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）72x9=3600（元）

2.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐

赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上

年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及

以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分.准

予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

3.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

4.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书

上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李

某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税

60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护

建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

6.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确

的是（）o

A.可支取现金B.以人民币计价、不可撤销C.可转让信用证允许多次转

让D.付款期限最长不超过6个月

7.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船

税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳车

船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TC

C.900X4R2x9=2700元

D.900X4=3600元

8.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年I月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

9.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

10.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价1。万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40x30%=12（万元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

15.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该

批高档杳水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）

A.29235X（1+5%）-（1+15%）xl5%=4016.25元

B.29235X（1+15%）xl5%=3825元

C.29235X（1-15%）义15%=5175元

D.29235X（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元

16.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含

增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应

代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x]000x10004-500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^500x0.5=130000（元）

17.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）o

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

19.下列法律事实中，属于法律事件的是（）o

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

20.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

21.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之曰起7曰内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

22.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得

收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每

次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预

缴个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

24.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

25.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）o

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

26.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

的是（）。

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请

求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的

27.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴氐内税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

28.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为

3个月

B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的,

医疗期间为6个月

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的,

医疗期间为9个月

D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗

期为20个月

29.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.

公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼

30.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应

纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所

得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正

确的是（）。

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.100XI25%X2O%+（210-100）x50%X20%=13.5（万元）

31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）。

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

32.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸偏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

33.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

34.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

35.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

36.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

37.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

38.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

39.甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含

增值税收入911.6万元，替游客向其他单位支付交通费55.12万元、

住宿费37.1万元、门票费23.32万元，另支付本单位导游工资12.72

万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税

税率为6%。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列

算式中，正确的是（）。

A.（911.6-55.12-12.72R（1+6%）x6%=47.76（万元）

B.（911.6-55.12-37.1-12.72）；（l+6%）x6%=45.66（万元）

C.（91L6-55.12-37.l-23・32）+（l+6%）x6%=45.06（万元）

D.（911.6-55.12-37.1-23.32-12.72）;（1+6%）x6%=44.34（万元）

40.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托曰期C汇款人签章D.付款人名称

41.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

42.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

43.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）。

A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元

44.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

45.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

46.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

47.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

48.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

49.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

50.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

51.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

52.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

53.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）x10%=5.1（万元）

B.45：(1-10%)xl0%=5(万元)

C.(45-2)x10%=4.3(万元)

D.(45-4)xl0%=4.1(万元)

54.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税

款之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

55.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司收到的商业承兑汇票的被保

证人是（）查看材料

A.丙公司B.乙公司C.甲公司D.丁公司

56.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿,

编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生

的经济业务事项D.主要经济业务事项

57.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

58.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元°税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

59.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

60.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责

令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税

人应缴纳的滞纳金为（）万元。

A.80x0.5%ox40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

二、多选题（20题）

61.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

62.2021年2月.甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万

元.该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元,

成新率为50%。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5

万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴

纳的增值税100万元

63.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税

所得额的有（）0

A.租金所得B.股息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得

64.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

65.下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）o

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

66.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

67.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过p银行手机银行申请开立了一个n类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立II类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证II类账户与绑定账户为同一人开立

68.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人

所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

69.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

70.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，川类个人银行结算账户

可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

71.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

72.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

73.根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

74.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

75.根据税收征收管理法律制度的规定.欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于

该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合

理的低价转让财产

76.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商

业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）0

A.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.

审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议

77.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）

A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽

车经销商零售超豪华小汽车

78.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

79.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

80.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确

的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

三、判断题（20题）

81.启用订本式账簿.应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

82.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

83.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）

A.正确B.错误

84.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

85.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

86.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

87.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

88.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

89.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

90.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

91.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消

费税。（）

A.正确B.错误

92.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

93.房屋出租不属于契税的征税范围。（）

A.正确B.错误

94.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

95.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审

理。（）

A.正确B.错误

96.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

97.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

98.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

A.正确B.错误

99.原始凭证错误的及由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）

A.正确B.错误

100.享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

2.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

3.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载事

项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记

载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，

选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项,

票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承

兑记载的条件属于“汜载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而

且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选项

Co

4.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。

法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以在

我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属（D

错误）

5.C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税

依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

6.B（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：

可转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：

远期信用证付款期限最长不超过1年。

7.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%口2x9=1350元。

8.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）X3%=555

（元）

9E选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

10.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5

万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40-10,

可抵扣消费税：（5+40-10）x30%=10.5（万元）

H.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

12.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

13.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的，年休假10大;已满20年的，年休假15大。

14.D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工

资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个

月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月10日到2021

年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。

15.D组成计税价格二成本x(1+成本利润率)+(1.消费税税率)=29235x

(1+5%);(1-15%)xl5%=5433.75元。

16.D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题

有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和

从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额x比

例税率+销售数量x定额税率

17.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C.D中的存款人均可以开立基木存款账户。

故选A。

18.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

19.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够弓I起法律后果，即弓I起法律关系发生、变更和消灭的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

20.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

21.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起

3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

22.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x（1-20%）x2O%=8OOO元。

23.A（1）选项B：玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石,

不在零售环节缴纳消费税；（2）选项C：酒精不属于应税消费品；（3）

选项D：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟。

24.A法律关系的主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当

事人

25E房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

26.D诉讼时效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力

人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧

失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产

管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不

能行使请求权的障碍。

27.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

28.A医疗期:企业职工因患病或非因工负伤;需要停止工作，进行医疗时,

根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月

的医疗期：⑴实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的

为3个月,A正确;5年以上的为6个月。（2）实际工作年限10年以上的,

在本单位工作年限5年以下的为6个月,B错误;5年以上10年以下的为

9个月;10年以上15年以下的为12个月,C错误；15年以上20年以下的

为18个月;20年以上的为24个月，D错误。

29.D由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗

卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所

有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。选项A:对农产品批发

市场、农贸市场（包括自有和承租）"专门用于“经营农产品的房产，暂

免征收房产税，行政办公楼不享受免税。选项B:企业拥有并运营管理

的大型体育场馆，其期用于体育活动的房产：减半征收房产税。选项C:

宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。

30.D2021年度应缴纳企业所得税税额=100X125%X20%+（210-100）

x50%X20%=13.5（万元）。自2021年1月1日至2022年12月31日，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%入

应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税:对年应纳税所得额超过100

万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税

率缴纳企业所得税.

31.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背

书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

32.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误：外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

33.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中,

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

34.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人

拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局；局

长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

35.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

36.C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

37.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

38.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

39.C纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用扣

除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、

交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余

额为销售额，但是支付本单位的导游工资不得从收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服务的增值税销项税额=（911.6-55.12-37.1-

23.32Hl+6%）x6%=45.06（万元）。故选C。

40.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或”电汇”的字样无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称:汇入地点、汇入行

名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

4I.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

二5000x60%x8%=240（元）。

42.B选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月'新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选

项D,“15日”前应力r壹二因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为

“贰拾伍日”。

43.D环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资

额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180x25%-300xl0%=15万

44.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产化税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

45.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金。

46.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

47.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

48.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

49.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

大。

50.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

51.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

52.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

53.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

54.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

55.D保证人在票据或者粘单上未记载”被保证人名称”的，已承兑的票据,

承兑人为被保证人，本题丁公司是承兑人，因此为被保证人。

56.A各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计

凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

57.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

58.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

59.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门

办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。

60.D⑴对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关

可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（2）滞纳金按日加收，日收

取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政

法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限

届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。⑶本

题中纳税人滞纳税额的期限为5月18日至6月24日，共计38天，则

应加收的滞纳金=80x0.5%x38=1.52（万元）。故选D。

61.ABCD非标准审计报衣:是指带强调事项段域其他事项段的无保留意

见的审计报公和非无保留意见的审计报公。其中非无保留意见的审计报

告包括：（1）保留意见的审计报告：（2）否定意见的审计报告：（3）无法表

示意见的审计报告。

62.AC纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋

的评估价格（非重置成本）、转让时缴纳的其他相关费用及税金（不含增值

税）。

63.ABC选项D:转让财产所得，以收入全额戒除财产净值后的余额为应

纳税所得额。

64.CD

65.ABD选项C,“人民”银行（非商业银行），有权依法对商业银行等金融

机构的会计资料实施监督检查。

66.CD属于劳动者士动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。故正瑞答

案为选项CD.

67.ABCD银行通过电子渠道非面对面为个人开立II类户或川类户E寸，

应当向绑定账户开户行验证H类户或IH类户与绑定账户为同一人开立,

且绑定账户为本人I类户或者信用卡账户。开户时，银行应当要求开户

申请人登记验证的手机号码与绑定