2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测提分

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单选题（共48题）

1、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

2、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便

获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

3、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

4、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】A

5、下列税种中，属于中央税的是（）。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

6、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

【答案】D

7、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值愦券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

8、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

9、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

10、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D,C+M

【答案】C

11、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

12、某食品厂是增值税般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

13、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同

时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质

量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

14、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率

为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

15、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并

处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

16、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

17、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

18、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

19、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入

10000元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先

生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

20、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

21、下列合同需要缴纳印花税的是（）o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

22、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值两成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

23、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

24、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财

政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为

()O

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

25、我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

26、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明

不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚

未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

27、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

氏国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

28、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元,

适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

29、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（：）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

30、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】A

31、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

32、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税

产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额

已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8的消费税税率为

10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

33、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民

共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

34、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实

行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】A

35、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指.

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

36、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5

万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

37、关于充分就业的说法，错误的是()。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的

劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

38、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B,取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

39、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业

绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为

3%o

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

40、根据企'业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）o

A.转让协议生效时

B,取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

41、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

42、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格二成本X（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额=销售额X税率

D.应纳税额二当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

43、房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

44、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

45、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

46、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

47、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

48、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法

准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

多选题（共20题）

1、划分税目的主要作用有（）。

A.进一步明确征税范围

B.确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

D.体现税收收入的来源

E.使得征税对■象具体化

【答案】AC

2、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300

万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全

体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D,工会经费

【答案】ABCD

3、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】AC

4、下列属于公债特征的有（）。

A.有偿性

B.固定性

C.自愿性

D.灵活性

E.强制性

【答案】ACD

5、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

6、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收

入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

【答案】ABC

7、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）°

A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值

C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值

D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税

E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格

【答案】BC

8、下列关于国家金库的说法正确的有（）。

A.我国采用委托国库制

B.美国的州和地方实行委托国库制

C.委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银

行制

E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨

【答案】ACD

9、预算调整的主要形式有（）。

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余

【答案】AB

10、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

11、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.口足额提取折1「1的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分

期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

12、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。

A.增值税

氏消费税

C.营业税

D.利息税

E.个人所得税

【答案】D

13、下列关于国家金库的说法正确的有（）。

A.我国采用委托国库制

B.美国的州和地方实行委托国库制

C.委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银

行制

E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨

【答案】ACD

14、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座

（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/

辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份