2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我提分评估

2023年初级经济师之初级经济师财政税收自我提分

评估（附答案）

单选题（共48题）

1、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

2、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

3、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款顼和暂存款项240万元，底缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

4、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

5、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得诋扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

6、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

7、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税

()万元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

8、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万

元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

9、税收首要的和基本的职能是()o

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

10、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用

是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

11、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

12、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

13、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

14、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

15、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

16、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

17、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

18、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关

强税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）

兀。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

19、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

20、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）E内

缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

21、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】0

22、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

23、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（)O

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

24、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶

段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

25、我国的预算年度为（）°

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

26、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照〃稿酬收入〃征收

个人所得税的是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

【答案】A

27、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B,企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

28、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】B

29、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

30、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

31、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

32、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结肉件等自产货物的同时提供建

筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

33、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%-30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

34、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】A

35、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

36、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.C1R

【答案】C

37、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额

200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业

为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

38、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

39、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

40、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

41、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

42、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

43、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

44、企业所得税的计税依据是（）。

A,应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

45、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

46、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算

纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

47、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

48、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则

该企业应缴纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列支出项目中，不属于积累性支出的有（）。

A.基本建设支出

B.生产性支农支出

C.企业挖潜改造支出

D.国防支出

E.国家物资储备支出

【答案】CD

2、下列各项支出中，税前扣除比率在10与以上的有（）。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.职工福利费

【答案】BD

3、城镇土地使用税的纳税人包括（）。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

【答案】ABCD

4、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）°

A.税收收入

B.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税

【答案】AD

5、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】AB

6、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步

实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。

A.财政补贴

B.调节存款利率

C.改变个人投资方向

D.税收

E.转移支付

【答案】D

7、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

8、以下属于资源税征税范围的是（）。

A.农作物

B.原油

C.盐

D.黑色金属矿原矿

E.上地

【答案】BCD

9、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范I韦I有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

10、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购菜金

E.专项资金

【答案】BCD

11、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。

A.时效指标

B.经济效益指标

C.社会效益指标

D.可持续影响指标

E.生态效益指标

【答案】BCD

12、社保资金来源主要有（）

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C.职工缴纳的社保费

D.彩票公益金

E.财政支出

【答案】BC

13、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A.补充保险

B.税收滞纳金

C.利息

D.环境保护专项资金

E.赞助支出

【答案】ACD

14、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。

A.公共物品

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入与财富分配不公

E.