2025年个人养老金面试题及答案

2025年个人养老金面试题及答案一、单项选择题（每题仅有一个正确答案，多选、错选均不得分）1.2025年1月起，个人养老金制度在全国推开后的首批可投资产品中，下列哪一类资产被明确排除在默认投资选项之外？A.国债逆回购B.基础设施REITsC.商品期货ETFD.养老目标日期基金答案：C解析：人社部发〔2024〕18号文附件2《个人养老金投资标的负面清单》第3条，商品期货ETF因杠杆高、波动大，被排除在默认投资选项之外，但允许投资者主动勾选“进阶协议”后自行购买。2.李先生2025年3月年满45周岁，当年其工资薪金所得40万元，劳务报酬所得10万元，无其他综合所得。若其选择按年度一次性缴费方式参加个人养老金，其2025年可税前扣除的最高额度为：A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3.6万元答案：A解析：财税〔2024〕7号文仍维持1.2万元/年税前扣除上限，与年龄、收入结构无关；劳务报酬并入综合所得后不影响限额。3.某商业银行作为个人养老金托管人，其需向账户持有人披露的信息不包括：A.投资组合前十大持仓证券名称及占比B.托管账户当日逐笔资金流水C.投资组合过去十年滚动夏普比率D.托管账户年度银行对账单答案：B解析：根据《商业银行个人养老金托管业务指引（试行）》第21条，逐笔流水涉及隐私，仅向本人提供查询接口，不主动披露；其余三项均为强制披露内容。4.王女士2025年4月因罹患重大疾病申请提前领取个人养老金，其需提供的关键材料排序正确的是：①二级甲等医院诊断证明②社保经办机构出具的重大疾病确认表③账户持有人身份证明④税收居民身份声明A.③①②④B.③②①④C.②③①④D.①②③④答案：A解析：流程先验证身份，再确认病情，再经社保复核，最后完成税收声明，顺序不可颠倒。5.2025年5月，某基金公司发行的养老目标日期2060基金被纳入个人养老金名录，其费率结构为“管理费0.4%+托管费0.1%+业绩报酬10%（年化收益超过5%部分）”。若投资者持有期间年化收益6%，则其实际综合费率约为：A.0.50%B.0.60%C.0.70%D.0.80%答案：C解析：业绩报酬提取（6%5%）×10%=0.1%，叠加固定费率0.5%，合计0.7%。6.个人养老金账户持有人去世时，其账户余额继承的税收处理正确的是：A.全额免征个人所得税B.按3%税率单独计征C.并入继承人综合所得计税D.按“偶然所得”20%税率计征答案：A解析：财税〔2024〕7号文第9条明确，账户持有人死亡后余额一次性支付给合法继承人，免征个人所得税。7.2025年7月，人社部上线个人养老金“一键报税”功能，其数据直连的税务系统模块是：A.金税三期核心征管B.自然人电子税务局ITSC.增值税发票查验平台D.社保费征管信息系统答案：B解析：ITS（IndividualTaxpayerSystem）负责综合所得汇算清缴，与个人养老金数据直接交互。8.下列关于个人养老金资金账户“封闭运行”的描述，正确的是：A.封闭期内账户持有人不得变更开户银行B.封闭期内不得转换不同托管人的投资产品C.封闭期内不得提取资金，但可办理质押贷款D.封闭期内可自由转换同一托管人旗下的不同基金答案：D解析：封闭运行仅限制资金流出，不限制内部产品转换；质押贷款、变更开户银行均被禁止。9.2025年8月，某券商APP上线“养老金智能定投”功能，其默认扣款日设为每月：A.1日B.15日C.工资到账日后第3个工作日D.投资者生日答案：C解析：《个人养老金销售服务规范》建议与工资发放节奏匹配，降低流动性压力。10.张先生2025年9月满60周岁，选择一次性领取全部个人养老金余额50万元，其应纳税额为：A.0元B.1万元C.2.5万元D.5万元答案：A解析：2025年起对达到领取年龄且账户存续满5年的，一次性领取税率由7.5%降为零。二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）11.下列哪些情形可在2025年申请全额退还个人养老金已缴个税：A.账户持有人取得永久境外居民身份B.账户持有人被认定为完全丧失劳动能力C.账户持有人因移民注销中国户籍D.账户持有人缴费当年综合所得低于6万元答案：A、C解析：B情形仅可提前领取，不退税；D情形可通过汇算清缴退税，但不属于“全额退还已缴个税”的特殊通道。12.个人养老金投资标的需同时满足的条件包括：A.运作满2年且最近一期规模≥2亿元B.最近三年无重大违法违规记录C.投资范围不得含非标资产D.产品合同须设置“养老金专属份额”答案：A、B、D解析：C错误，养老目标基金可投可转债、ABS等标准化程度高的固收类资产，并非完全禁止非标。13.2025年起，商业银行对个人养老金账户收取的“账户管理费”实行政府指导价，下列收费行为被认定为违规的是：A.按账户余额0.1%年费率收取B.对月均余额低于1000元的账户每年收取10元C.以“投资顾问费”名目另行收取0.2%D.对开通短信通知的客户免收账户管理费答案：A、C解析：政府指导价上限为每户每年5元，按余额比例收费及变相收费均违规。14.投资者可通过以下哪些渠道查询个人养老金税延额度剩余空间：A.支付宝“市民中心”B.商业银行手机银行C.国家社会保险公共服务平台D.证券公司柜台系统答案：A、B、C解析：证券公司柜台仅展示投资端数据，不直连税务额度接口。15.2025年10月，某基金公司发布《个人养老金份额年度报告》，其中必须披露的内容有：A.份额净值增长率与业绩比较基准差异B.投资组合ESG评分及碳排放总量C.报告期内投资者平均持有期限D.基金经理个人养老金账户持有本基金份额情况答案：A、C、D解析：ESG为鼓励性披露，非强制。三、判断题（正确请填“√”，错误填“×”）16.个人养老金账户持有人可在同一自然年内分别向两家银行各缴存1.2万元，合计享受2.4万元税前扣除。答案：×解析：税延额度按人年度累计，系统会自动拦截超额缴存。17.2025年起，个人养老金资金账户与社保卡的金融账户默认绑定，无需另行激活。答案：×解析：社保卡金融账户需客户主动确认授权，否则无法自动绑定。18.养老目标日期基金在目标日期到期后，将自动转型为货币市场基金。答案：×解析：转型为低风险固收或短债基金，而非强制货基。19.个人养老金投资收益在账户内再投资时，暂不征收资本利得税。答案：√解析：税收递延至领取环节，账户内增值免税。20.2025年12月起，投资者可通过“跨境理财通”南向通渠道，用个人养老金资金购买香港证监会认可的养老基金。答案：×解析：个人养老金资金封闭运行，尚未纳入跨境理财通。四、计算分析题（要求列示计算过程，结果保留两位小数）21.赵女士2025年综合所得为36万元，适用税率20%，速算扣除数16920元。若其全年个人养老金缴费1.2万元，并于当年12月一次性领取0.5万元（符合免税条件），请计算其因缴费行为产生的年度节税金额及实际税负变化。答案：（1）税前扣除节税=1.2万×20%=2400元；（2）领取环节0.5万元免税，税负无变化；（3）综合所得汇算清缴时，应纳税所得额减少1.2万，节税2400元；（4）实际税负下降2400元，节税率=2400/12000=20%。22.某养老目标风险基金2025年1月1日单位净值1.0000元，2025年12月31日单位净值1.0650元，期间每万份分红35元。投资者年初一次性投入50万元，年末全部赎回，赎回费率0，请计算其年化收益率。答案：（1）份额=500000/1.0000=500000份；（2）分红=500000/10000×35=1750元；（3）赎回总额=500000×1.0650+1750=534250元；（4）收益=34250元；（5）年化收益率=34250/500000=6.85%。23.李先生2025年每月工资3万元，年终奖6万元，无其他收入。公司为其代扣个人养老金1000元/月，请计算其全年可税前扣除总额及汇算清缴时可退税额（假设年终奖单独计税，税率10%）。答案：（1）月缴1000×12=12000元，等于上限；（2）工资部分税率20%，节税12000×20%=2400元；（3）年终奖部分未使用税延额度，无节税；（4）汇算清缴时，工资部分已享扣除，无需补退；（5）可退税额2400元。24.某投资者2025年4月1日以1.020元买入养老目标日期2045基金10万份，2025年10月15日该基金每份分红0.015元，除权后净值1.028元，2025年12月31日净值1.040元，若其年末未赎回，请计算其持有期总回报及分红再投资额外份额（红利再投资日净值1.030元）。答案：（1）现金分红=100000×0.015=1500元；（2）再投资份额=1500/1.030≈1456.31份；（3）总份额=100000+1456.31=101456.31份；（4）年末市值=101456.31×1.040≈105514.56元；（5）初始成本=100000×1.020=102000元；（6）总回报=(105514.56102000)/102000≈3.45%。25.2025年某商业银行推出“养老金存款专属产品”，期限5年，年利率3.5%，利息按月复利，请计算1.2万元缴存额到期本利和。答案：本利和=12000×(1+3.5%/12)^(12×5)=12000×1.1908≈14289.60元。五、简答题（要求观点明确、逻辑清晰）26.简述2025年个人养老金制度与第三支柱商业养老保险在领取环节税收差异，并举例说明对纳税人的影响。答案：个人养老金领取环节自2025年起对达到法定退休年龄且账户满5年者实行零税率，而第三支柱商业养老保险仍按7.5%比例税率。举例：张先生领取10万元，个人养老金免税，节省7500元；若同为商业养老保险，需缴税7500元。该差异显著提升了个人养老金吸引力，促进资金回流官方平台。27.说明“默认投资”与“主动选择”两种模式在费率、适配性、信息披露三方面的差异，并指出监管机构为何要求银行对首次开户者进行“默认投资”提示。答案：默认投资：费率低（0.3%0.5%），策略标准化，披露简化；主动选择：费率区间大（0.3%1.5%），需匹配风险问卷，披露详尽。监管机构提示是因七成投资者缺乏基金知识，默认投资可大幅降低非理性选择，防止“裸奔”账户闲置活期，保障退休替代率。28.2025年起，基金公司在个人养老金份额上设置“Y份额”，请解释其与普通份额在费用结构、分红方式、净值披露上的区别，并分析对长期投资者的意义。答案：Y份额免申购费、低管理费（普通份额1.0%→Y份额0.4%），强制红利再投资，净值单独披露（小数点后四位）。长期投资者复利效应增强，十年期成本差异可达本金的7%8%，显著提升退休资产积累。29.针对灵活就业人员收入波动大的特点，2025年政策允许“季度缴费+年度汇算”模式，请说明其操作流程及税务优化逻辑。答案：灵活就业者每季度末月20日前可自主缴存，额度累计不超过1.2万；年度汇算时，以实际缴存额享受扣除，未使用额度不结转。操作：登录社保平台→选择“季度预缴”→银行扣款→次年3月汇算补退。税务逻辑：收入高季度多缴，降低预扣税；收入低季度可停缴，避免资金占压。30.2025年人社部拟引入“养老金投资顾问（PIA）”制度，请阐述其与传统基金投顾的区别，并分析可能产生的利益冲突及监管对策。答案：区别：PIA专注养老场景，提供跨账户资产配置（含存款、基金、保险），需通过额外养老科目考试。利益冲突：PIA可能倾向推荐高佣金保险或自家产品。监管对策：①建立“养老投顾白名单”，产品中性；②佣金披露到小数点后两位；③年度抽查，违规吊销执照并禁入行业5年。六、案例分析题（阅读材料后回答问题）材料：2025年11月，深圳某科技公司35岁员工林小姐月薪2.5万元，年终奖5万元，无房无贷，风险测评“稳健型”。公司默认将其个人养老金资金1000元/月投入“XX养老目标日期2050基金Y份额”，该基金固定费率0.4%，过往五年年化6.2%，最大回撤8.5%。林小姐咨询理财师后，拟调整为“20%存款+50%目标日期+30%目标风险”组合，并申请每月额外自愿追加缴存500元至1.2万上限。理财师建议其将年终奖中的1万元一次性补缴至个人养老金，并投资于低波动REITs指数基金。31.计算林小姐按原默认策略与调整后策略，在25年持有期、年化6.0%假设下的终值差异（不考虑税率变化，月复利）。答案：默认：月缴1000元，25年，终值=1000×[(1+0.06/12)^(12×25)1]/(0.06/12)≈692000元；调整