献县国税公务员考试试题及答案

献县国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的强制性依靠的是（）。A.国家对国有企业生产资料的所有权B.国家对生产资料的所有权C.国家的政治权力D.社会习惯势力答案：C2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C3.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C4.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A5.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D8.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业之间支付的管理费D.合理的工资薪金支出答案：D9.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售钢材C.销售自来水D.销售天然气答案：B10.税收法律关系的主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产答案：ABC3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC4.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD5.税收的固定性是指（）。A.税收征收对象和征收比例是固定的B.税收征收时间是固定的C.税收征收地点是固定的D.税收征收程序是固定的答案：AD6.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物无偿赠送他人C.将购买货物用于个人消费D.将自产货物用于非应税项目答案：ABD7.企业所得税不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD8.个人所得税的税率形式有（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：AB9.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD10.下列属于消费税应税消费品的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）答案：错误3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）答案：错误5.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人付出任何代价。（）答案：正确6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确8.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确9.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：正确10.消费税的纳税环节仅在生产环节。（）答案：错误简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性依靠国家政治权力；无偿性指国家无需直接回报纳税人；固定性是征收对象、比例和程序等相对固定。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？答：一是销售额标准不同；二是计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；三是税率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；四是发票使用不同，一般纳税人可开专票，小规模部分可自开。3.企业所得税的扣除项目有哪些基本规定？答：企业实际发生与取得收入有关合理支出可扣除，如成本、费用、税金、损失等。但税收滞纳金、赞助支出等不得扣除，公益性捐赠等有扣除限额规定。4.个人所得税的征收方式有哪些？答：有代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴是支付所得单位或个人代扣税款并缴入国库；自行申报是纳税人在规定期限内自行向税务机关申报纳税，如年所得超12万等情形。讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈税收在调节经济方面的作用。答：税收可调节产业结构，对不同行业设置不同税率；能调节收入分配，累进所得税缩小贫富差距；还能调控总需求，经济过热增税，经济低迷减税，促进经济稳定健康发展。2.如何加强税收征管以提高税收收入？答：加强税务登记管理，防止漏征漏管；强化纳税申报审核，提高申报质量；加大税务稽查力度，打击偷逃税行为；提升纳税服务，增强纳税人遵从度；利用信息技术，提高征管效率。3.分析增值税改革对企业的影响。答：改革降低企业税负，增加企业现金流，提升盈利能力。促进企业优化业务结构，鼓励技术创新和设备更新。还