2026年税务遴选客观题及参考答案（十八）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（18）《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》1.税务机关核准留抵退税后，纳税人的义务包括（）。A.按核准金额调减当期留抵税额B.发现适用错误时，在下个申报期结束前缴回退税款C.不得将退税款用于非生产经营支出D.配合税务机关后续核查[参考答案]ABDA选项依据《公告》第十条第二款；B选项依据《公告》第十条第三款；D选项为法定附随义务；C选项公告未作禁止性规定，故排除。2.下列销售额中，应计入留抵退税行业比重计算的有（）。A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.免税销售额[参考答案]ABC依据《公告》第五条，“增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等”。D选项免税销售额未明确纳入，且行业比重聚焦“应税销售额”，故排除。3.关于留抵退税申请期限的表述，正确的有（）。A.制造业等4个行业按月申请，无时间限制B.房地产开发经营业需满足连续六个月条件后申请C.纳税人可选择结转下期抵扣，无需申请退税D.申请退税需在符合条件的次月申报期内完成[参考答案]BCDB选项依据《公告》第一条第二项；C、D选项依据《公告》第十条第一款；A选项未考虑“需同时满足第二条条件”的限制，故排除。4.下列情形中，已核准的留抵退税计算期间不得重复计算的有（）。A.纳税人连续两次申请房地产开发经营业退税B.纳税人从房地产开发经营业转为制造业后申请退税C.纳税人首次申请退税未通过，再次申请时D.纳税人缴回退税款后重新申请退税时[参考答案]AD依据《公告》第六条，“连续六个月计算期间，与已核准留抵退税申请不得重复计算”。A、D选项涉及两次核准退税，需避免重复；B选项行业转换后计算期间重新界定；C选项首次未核准，计算期间未被占用，故排除。5.下列关于进项构成比例的表述，正确的有（）。A.制造业等4个行业按2019年4月至申请前一所属期计算B.其他纳税人按申请前一所属期当年1月至申请前一所属期计算C.分子为七类扣税凭证注明的增值税额D.分母为同期全部已抵扣进项税额[参考答案]ABCDA、B选项依据《公告》第七条第二款、第三款；C、D选项为进项构成比例的法定计算公式要素，故全选。6.纳税人骗取留抵退税款的法律后果包括（）。A.税务机关追缴骗取的退税款B.按《税收征收管理法》予以处罚C.可能面临刑事责任追究D.36个月内不得再次申请留抵退税[参考答案]ABCA、B选项依据《公告》第十条第四款；C选项为《刑法》相关规定的延伸；D选项公告未明确该限制，故排除。7.《公告》废止的旧政策包括（）。A.财政部税务总局公告2022年第14号B.财政部税务总局公告2022年第19号C.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号全文D.财政部税务总局公告2022年第21号[参考答案]ABD依据《公告》第十一条，废止的是2019年第39号第八条，而非全文（C错误）；A、B、D均为公告明确废止的文件，故全选。8.下列关于预收款的表述，正确的有（）。A.仅房地产开发经营业纳税人需将预收款计入比重计算B.预收款是指预售自行开发房地产项目收到的款项C.同一期间的预收款不得重复参与销售额计算D.预收款无需缴纳增值税，故不计入应税销售额[参考答案]ABCA、B选项依据《公告》第四条；C选项依据《公告》第四条第二款；D选项错误，房地产预收款需预缴增值税，且需计入比重计算，故排除。9.下列情形中，纳税人可按《公告》第一条第三项申请退税的有（）。A.零售业纳税人（非制造业等4个行业、非房地产）B.房地产开发经营业纳税人不符合第一条第二项条件的C.制造业纳税人但销售额比重未达50%的D.科学研究和技术服务业纳税人但未按月申请的[参考答案]ABCA选项属于“其他纳税人”；B选项依据《公告》第一条第四款；C选项未满足制造业行业比重要求，按其他纳税人处理；D选项制造业纳税人销售额比重达标后应按月申请（第一条第一项），未申请不改变适用政策，故排除。10.关于《公告》溯及力的表述，正确的有（）。A.2025年9月1日前已办结的退税案件，适用旧政策B.2025年9月1日前已受理未办结的，按旧政策办理C.2025年9月1日后发生的应税交易，适用本公告D.2025年9月1日前发生的应税交易，一律