2025年广告公司税务面试题库及答案

2025年广告公司税务面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.广告公司在计算企业所得税时，下列哪项费用不得扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费C.广告发布费D.资本性支出答案：D2.广告公司提供广告服务，其增值税税率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%答案：B3.广告公司取得的广告收入，若在年度中间转让，其计税依据应如何确定？A.按实际收入全额B.按合同约定收入C.按市场公允价值D.按税务机关核定价值答案：C4.广告公司发生的与生产经营无关的支出，税前扣除的原则是？A.实际发生原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.合理性原则答案：D5.广告公司向关联企业支付的管理费，在税前扣除时，应满足什么条件？A.按市场公允价格B.经税务机关批准C.与非关联企业相同D.无需特定条件答案：A6.广告公司取得的政府补助收入，应如何进行税务处理？A.纳入应纳税所得额B.不予税前扣除C.减半计入应纳税所得额D.全额税前扣除答案：B7.广告公司发生的业务招待费，税前扣除的比例是？A.不超过当年销售收入的5%B.不超过当年销售收入的3%C.不超过当年利润总额的5%D.不超过当年利润总额的3%答案：B8.广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，其所得税应如何处理？A.全额在境外缴纳B.按比例在境内缴纳C.境外已纳税额可抵扣境内税额D.无需在境内缴纳答案：C9.广告公司发生的固定资产折旧，其折旧方法应遵循什么原则？A.直线法B.加速折旧法C.任意选择D.税务机关指定答案：A10.广告公司取得的捐赠收入，若用于公益慈善事业，其税前扣除的比例是？A.100%B.50%C.30%D.10%答案：A二、填空题（总共10题，每题2分）1.广告公司提供广告服务，其增值税税率为__6__%。2.广告公司取得的广告收入，若在年度中间转让，其计税依据应按__市场公允价值__确定。3.广告公司发生的与生产经营无关的支出，税前扣除的原则是__合理性原则__。4.广告公司向关联企业支付的管理费，在税前扣除时，应满足__按市场公允价格__的条件。5.广告公司取得的政府补助收入，应__不予税前扣除__。6.广告公司发生的业务招待费，税前扣除的比例是不超过当年销售收入的__3__%。7.广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，其所得税应按__境外已纳税额可抵扣境内税额__处理。8.广告公司发生的固定资产折旧，其折旧方法应遵循__直线法__原则。9.广告公司取得的捐赠收入，若用于公益慈善事业，其税前扣除的比例是__100__%。10.广告公司提供广告服务，其企业所得税税率为__25__%。三、判断题（总共10题，每题2分）1.广告公司提供的广告服务，其增值税税率为13%。（×）2.广告公司取得的广告收入，若在年度中间转让，其计税依据应按实际收入全额确定。（×）3.广告公司发生的与生产经营无关的支出，税前扣除的原则是相关性原则。（×）4.广告公司向关联企业支付的管理费，在税前扣除时，应满足经税务机关批准的条件。（×）5.广告公司取得的政府补助收入，应全额税前扣除。（×）6.广告公司发生的业务招待费，税前扣除的比例是不超过当年利润总额的5%。（×）7.广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，其所得税应全额在境外缴纳。（×）8.广告公司发生的固定资产折旧，其折旧方法可以任意选择。（×）9.广告公司取得的捐赠收入，若用于公益慈善事业，其税前扣除的比例是50%。（×）10.广告公司提供广告服务，其企业所得税税率为20%。（×）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述广告公司如何进行增值税的申报和缴纳。答案：广告公司提供广告服务，需按月或按季申报增值税。首先，计算当期销项税额和进项税额，然后根据公式“应纳税额=销项税额-进项税额”计算应纳税额。若应纳税额为正，则需在规定时间内通过电子税务局或办税服务厅缴纳增值税；若应纳税额为负，则可进行退税申报。2.广告公司如何处理与关联企业的业务往来，以避免税务风险？答案：广告公司与关联企业进行业务往来时，应确保交易价格符合市场公允价值，并准备充分的交易资料以备税务机关核查。此外，应定期进行关联交易申报，确保符合独立交易原则，避免因关联交易不当而产生的税务风险。3.广告公司如何进行固定资产的税务处理？答案：广告公司发生的固定资产，应按直线法计提折旧，并在税前扣除。固定资产的折旧年限应遵循税法规定，不得随意缩短或延长。此外，应建立完善的固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧等情况，以备税务机关核查。4.广告公司如何进行境外广告收入的税务处理？答案：广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，应按境外已纳税额可抵扣境内税额的原则进行处理。首先，需在境内设立机构，并按规定申报境外收入。其次，根据境外已纳税额和境内税率计算可抵扣税额，并在申报企业所得税时进行抵扣。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.广告公司如何进行业务招待费的税务处理，以避免税务风险？答案：广告公司发生的业务招待费，应按不超过当年销售收入的3%进行税前扣除。为避免税务风险，应确保业务招待费的真实性和合理性，并准备好充分的凭证和资料，如发票、会议记录等。此外，应尽量避免与生产经营无关的招待活动，以减少税务风险。2.广告公司如何进行政府补助收入的税务处理？答案：广告公司取得的政府补助收入，若用于公益慈善事业，可全额税前扣除。但若用于其他用途，则应计入应纳税所得额。为避免税务风险，应确保政府补助收入的使用符合税法规定，并准备好充分的证明材料，如政府文件、使用记录等。3.广告公司如何进行固定资产的税务筹划？答案：广告公司发生的固定资产，应按直线法计提折旧，并在税前扣除。为进行税务筹划，可考虑在固定资产购置时选择合适的折旧年限，以合理分配折旧费用。此外，应建立完善的固定资产管理机制，确保固定资产的合理使用和折旧计提的准确性。4.广告公司如何进行境外广告收入的税务筹划？答案：广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，应按境外已纳税额可抵扣境内税额的原则进行处理。为进行税务筹划，可考虑在境外设立机构，以合理分配收入和税负。此外，应与税务机关保持良好沟通，确保税务处理的合规性和合理性。答案和解析一、单项选择题1.D2.B3.C4.D5.A6.B7.B8.C9.A10.A二、填空题1.62.市场公允价值3.合理性原则4.按市场公允价格5.不予税前扣除6.37.境外已纳税额可抵扣境内税额8.直线法9.10010.25三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题1.广告公司提供广告服务，需按月或按季申报增值税。首先，计算当期销项税额和进项税额，然后根据公式“应纳税额=销项税额-进项税额”计算应纳税额。若应纳税额为正，则需在规定时间内通过电子税务局或办税服务厅缴纳增值税；若应纳税额为负，则可进行退税申报。2.广告公司与关联企业进行业务往来时，应确保交易价格符合市场公允价值，并准备充分的交易资料以备税务机关核查。此外，应定期进行关联交易申报，确保符合独立交易原则，避免因关联交易不当而产生的税务风险。3.广告公司发生的固定资产，应按直线法计提折旧，并在税前扣除。固定资产的折旧年限应遵循税法规定，不得随意缩短或延长。此外，应建立完善的固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧等情况，以备税务机关核查。4.广告公司取得的境外广告收入，若在境内设有机构，应按境外已纳税额可抵扣境内税额的原则进行处理。首先，需在境内设立机构，并按规定申报境外收入。其次，根据境外已纳税额和境内税率计算可抵扣税额，并在申报企业所得税时进行抵扣。五、讨论题1.广告公司发生的业务招待费，应按不超过当年销售收入的3%进行税前扣除。为避免税务风险，应确保业务招待费的真实性和合理性，并准备好充分的凭证和资料，如发票、会议记录等。此外，应尽量避免与生产经营无关的招待活动，以减少税务风险。2.广告公司取得的政府补助收入，若用于公益慈善事业，可全额税前扣除。但若用于其他用途，则应计入应纳税所得额。为避免税务风险，应确保政府补助收入的使用符合税法规定，并准备好充分的证明材料，如政府文件、使用记录等。3.广告公司发生的固定资产，应按直线法计提折旧，并在税前扣除。为进