石油化工行业会计专业能力测试题目

2026年石油化工行业会计专业能力测试题目一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某石油化工企业2025年发生安全生产事故，导致部分设备报废，需计提固定资产减值准备。该减值准备应计入当期损益的科目是？A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.递延所得税资产2.某化工厂采购进口原油，支付关税10万元，增值税进项税额5.5万元。该笔费用在会计处理时应计入哪个科目？A.原材料B.在途物资C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.营业外支出3.某炼油厂2025年发生环保罚款20万元，该罚款在会计处理时应计入？A.管理费用B.营业外支出C.资产处置损益D.其他综合收益4.某石油公司因原油价格波动进行套期保值，2025年确认套期保值损益5万元（收益）。该损益应计入？A.公允价值变动损益B.资产减值损失C.营业外收入D.递延收益5.某化工企业2025年销售化工产品，合同约定分期收款，当年确认销售收入200万元，未实现现金流入。该收入确认应依据？A.收付实现制B.权责发生制C.实际成本法D.重置成本法6.某石化企业2025年发生非货币性资产交换，换入设备公允价值100万元，换出库存商品账面价值80万元，公允价值70万元。交换收益应计入？A.营业外收入B.公允价值变动损益C.资产处置损益D.其他收益7.某化工厂2025年支付安全生产培训费用8万元，该费用应计入？A.管理费用B.销售费用C.生产成本D.营业外支出8.某石油企业2025年计提固定资产折旧50万元，其中包含因安全生产改造的设备折旧10万元。该折旧费用应计入？A.制造费用B.管理费用C.研发费用D.销售费用9.某化工企业2025年发生出口退税收入20万元，该收入应计入？A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.营业外收入C.主营业务收入D.其他收益10.某石油公司2025年因自然灾害导致运输车辆报废，净损失15万元。该损失应计入？A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.递延收益二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.某石化企业2025年发生以下业务，哪些属于非流动资产？A.原油库存B.炼油设备C.应收账款D.长期股权投资E.银行存款2.某化工厂2025年发生以下费用，哪些属于期间费用？A.生产车间管理人员工资B.销售部门办公费用C.原材料采购费用D.广告宣传费E.固定资产折旧费3.某石油企业2025年进行以下会计处理，哪些符合会计准则？A.原油库存采用先进先出法核算B.套期保值损益计入当期损益C.环保罚款直接计入营业外支出D.非货币性资产交换不确认损益E.出口退税收入计入其他收益4.某炼油厂2025年发生以下业务，哪些需要计提减值准备？A.原油库存市价大幅下跌B.炼油设备使用年限延长C.环保设备因技术淘汰减值D.运输车辆因事故报废E.专利权即将到期5.某化工企业2025年进行以下会计处理，哪些符合收入确认准则？A.分期收款销售，按合同约定确认收入B.附有退货条件的销售，在退货期满后确认收入C.建造合同按完工百分比法确认收入D.出口销售按离岸价确认收入E.售后回购业务不确认收入三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.固定资产减值准备可以转回。（×）2.石油化工企业因安全生产罚款计入管理费用。（×）3.进口原油支付的关税和增值税均计入原材料成本。（√）4.套期保值业务确认的损益应计入其他综合收益。（×）5.非货币性资产交换不确认损益，除非有补价。（×）6.安全生产培训费用计入生产成本。（×）7.固定资产折旧均计入制造费用。（×）8.出口退税收入计入应交税费。（×）9.自然灾害导致的资产损失计入营业外支出。（√）10.分期收款销售采用收付实现制确认收入。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述石油化工企业固定资产减值准备的计提方法及会计处理。2.简述石油化工企业进口原油的会计处理流程，包括关税和增值税的处理。3.简述石油化工企业安全生产相关费用的会计处理原则。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某石化企业2025年发生以下业务：-采购进口原油，发票金额100万元，关税10万元，增值税5.5万元。-原油入库时发生损耗2万元（管理不善）。-年末该批原油市价下降至90万元，账面成本95万元。要求：（1）计算原油入库成本；（2）年末是否需要计提减值准备？如需，计算金额。2.某化工厂2025年销售化工产品，合同约定分期收款，当年确认销售收入200万元，未实现现金流入。该产品成本150万元，销售税金及附加10万元。要求：（1）计算当期应交增值税（销项税额）；（2）若次年收到现金150万元，剩余50万元未收，如何会计处理？六、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）1.某炼油厂2025年发生以下情况：-采购国产原油，发票金额80万元，增值税进项税额8.8万元。-原油运输途中因交通事故损耗10万元，保险公司赔偿5万元。-年末该批原油账面成本85万元，市价80万元。要求：（1）计算原油入库成本；（2）年末是否需要计提减值准备？如需，计算金额；（3）运输损耗的会计处理。2.某石油公司2025年进行以下业务：-购置安全生产设备，成本100万元，预计使用5年，无残值。-因安全生产改造，需额外支付费用20万元，预计延长设备使用年限2年。-年末该设备因技术淘汰减值，可变现净值60万元，账面价值80万元。要求：（1）计算改造后的设备入账价值及年折旧额；（2）年末是否需要计提减值准备？如需，计算金额。答案及解析一、单选题1.A解析：固定资产减值准备计入当期损益，属于资产减值损失。2.A解析：进口原油的关税和增值税计入原材料成本。3.B解析：环保罚款属于非经营性损失，计入营业外支出。4.A解析：套期保值损益计入公允价值变动损益。5.B解析：分期收款销售依据权责发生制确认收入。6.C解析：非货币性资产交换确认的损益计入资产处置损益。7.A解析：安全生产培训费用计入管理费用。8.A解析：安全生产改造的设备折旧计入制造费用。9.D解析：出口退税收入计入其他收益。10.C解析：自然灾害导致的资产损失计入营业外支出。二、多选题1.B、D解析：炼油设备和长期股权投资属于非流动资产。2.B、D解析：销售部门办公费用和广告宣传费属于期间费用。3.A、B、C解析：先进先出法核算库存、套期保值损益计入当期损益、环保罚款计入营业外支出均符合准则。4.A、C、D解析：市价下跌、技术淘汰减值、事故报废均需计提减值准备。5.A、B、C、D解析：分期收款销售、附退货条件销售、建造合同收入、出口销售收入均符合收入确认准则。三、判断题1.×解析：固定资产减值准备一经计提不得转回。2.×解析：安全生产罚款计入营业外支出。3.√解析：关税和增值税计入原材料成本。4.×解析：套期保值损益计入当期损益。5.×解析：非货币性资产交换有补价或换入资产公允价值能可靠计量时确认损益。6.×解析：安全生产培训费用计入管理费用。7.×解析：生产车间设备折旧计入制造费用，非车间设备计入管理费用等。8.×解析：出口退税收入计入其他收益。9.√解析：自然灾害损失计入营业外支出。10.×解析：分期收款销售依据权责发生制确认收入。四、简答题1.固定资产减值准备计提方法及会计处理：-计提方法：企业应在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在，应估计其可收回金额，然后与账面价值比较，若可收回金额低于账面价值，需计提减值准备。可收回金额=公允价值减去处置费用后的净额+预计未来现金流量的现值，取两者较高者。-会计处理：借记“资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。减值准备一经计提不得转回。2.进口原油会计处理流程：-采购时：借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。-支付关税：借记“原材料”，贷记“银行存款”等。-支付增值税：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。3.安全生产相关费用会计处理原则：-安全生产培训费用、设备改造费用等直接相关支出计入当期损益（如管理费用、制造费用）。-因安全生产导致的罚款或赔偿计入营业外支出。-安全生产设备折旧根据用途计入制造费用或管理费用。五、计算题1.（1）原油入库成本：-发票金额：100万元-关税：10万元-增值税进项税额：5.5万元（不计入成本）-入库成本：100+10=110万元-损耗成本：2万元（管理不善，计入管理费用）-实际入库成本：110-2=108万元（2）年末减值准备：-账面成本：95万元-市价：90万元-应计提减值准备：95-90=5万元-会计分录：借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。2.（1）应交增值税（销项税额）：-假设税率13%，销项税额=200×13%=26万元-会计分录：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。（2）次年收到现金：-收到150万元，其中含税收入=150/(1+13%)=132.7万元-税额=150-132.7=17.3万元-会计分录：借记“银行存款”，贷记“应收账款”。剩余50万元未收，无需处理。六、案例分析题1.（1）原油入库成本：-发票金额：80万元-增值税进项税额：8.8万元（不计入成本）-入库成本：80万元-运输损耗：10万元（扣除赔偿后计入管理费用）-实际入库成本：80-5=75万元（2）年末减值准备：-账面成本：85万元-市价：80万元-应计提减值准备：85-80=5万元-会计分录：借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。（3）运输损耗处理：-保险公司赔偿5万元，计入其他应收款；-剩余5万元计入管理费用。2.（1）改造后设备入账价值及年折旧额：-原设备成本：100万元，已使用1年，折旧=100/5=