2025年《税务稽查工作规程》知识考试题库及答案解析

2025年《税务稽查工作规程》知识考试题库及答案解析一、单项选择题（每题1分，共40分）1.税务稽查的法定主体是（）。A.国家税务总局B.省级税务局C.具有税务稽查职权的税务机关D.税务师事务所答案：C解析：根据《税务稽查工作规程》第三条，税务稽查由具有税务稽查职权的税务机关依法实施，其他单位或个人无权实施稽查。2.税务稽查案件应当自立案之日起（）内结案。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C解析：规程第四十五条规定，稽查案件应在立案之日起90日内结案，特殊情况经批准可延长一次，延长期限不得超过90日。3.稽查人员实施现场检查时，应当向被查对象出示（）。A.介绍信B.税务检查证和税务检查通知书C.稽查报告D.稽查建议书答案：B解析：规程第二十二条规定，稽查人员实施现场检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书，否则被查对象有权拒绝检查。4.被查对象对《税务处理决定书》不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼的期限是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：根据《税收征管法》第八十八条，纳税人或扣缴义务人对税务处理决定不服的，可在收到决定书之日起60日内申请行政复议或提起行政诉讼。5.税务稽查的“双随机、一公开”机制中，“一公开”是指（）。A.公开检查结果B.公开检查人员C.公开检查计划D.公开被查对象名单答案：A解析：规程第十条明确，稽查机关应通过门户网站、政务平台等渠道，依法公开抽查情况及查处结果，接受社会监督。6.稽查人员与被查对象存在利害关系的，应当（）。A.继续参与稽查B.报告领导后决定是否回避C.主动申请回避D.由被查对象申请回避答案：C解析：规程第十八条规定，稽查人员与案件有利害关系的，应主动申请回避，确保稽查公正性。7.税务稽查案卷保管期限分为永久、长期和短期，其中长期保管期限为（）。A.5年B.10年C.30年D.50年答案：C解析：规程第六十二条规定，案卷保管期限分为永久、长期（30年）和短期（10年）三类，依据案件性质和影响程度确定。8.稽查局应当在作出税务处理决定前，向被查对象送达（）。A.税务稽查报告B.税务行政处罚事项告知书C.税务稽查结论书D.税务稽查建议书答案：B解析：规程第五十三条规定，拟对被查对象作出行政处罚的，应在作出决定前送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其拟处罚内容及陈述申辩权利。9.税务稽查中，对涉嫌犯罪的案件，稽查机关应依法移送（）。A.检察机关B.公安机关C.纪检监察机关D.法院答案：B解析：规程第五十八条规定，对涉嫌犯罪的税收违法案件，应依法移送公安机关处理。10.稽查人员调取账簿资料时，应当开具（）。A.收据B.调取账簿资料通知书C.检查通知书D.稽查报告答案：B解析：规程第二十六条规定，调取账簿资料应出具《调取账簿资料通知书》，并依法履行归还手续。11.税务稽查的启动方式不包括（）。A.随机抽查B.举报受理C.上级交办D.纳税人申请答案：D解析：规程第十一条规定，稽查启动方式包括随机抽查、举报、上级交办、转办、协查等，纳税人申请不属于法定启动方式。12.稽查人员实施询问时，应当制作（）。A.检查笔录B.询问笔录C.稽查报告D.陈述笔录答案：B解析：规程第三十一条规定，询问当事人或证人应制作《询问笔录》，由被询问人签字确认。13.税务稽查中，对电子数据进行检查时，应优先采用（）。A.打印纸质资料B.现场拷贝C.只读方式访问D.拍照留存答案：C解析：规程第二十八条明确，对电子数据进行检查时，应优先采用只读方式访问，防止数据被篡改。14.稽查案件审理实行（）制度。A.一级审理B.二级审理C.三级审理D.集体审理答案：B解析：规程第四十八条规定，稽查案件实行二级审理制度，由审理部门初审，稽查局负责人复审。15.税务稽查中，对当事人提出的事实、理由和证据，稽查机关应当（）。A.不予采纳B.记录即可C.进行复核D.直接驳回答案：C解析：规程第五十四条规定，对被查对象提出的陈述申辩意见，稽查机关应依法进行复核，并作出是否采纳的决定。16.税务稽查中，采取税收保全措施应经（）批准。A.稽查人员B.稽查局局长C.所属税务局局长D.省级税务局答案：C解析：规程第三十八条规定，采取税收保全措施应经所属税务局局长批准，并依法出具决定书。17.税务稽查中，对查封、扣押的物品应制作（）。A.查封扣押清单B.物品移交单C.稽查报告D.检查笔录答案：A解析：规程第四十一条规定，查封、扣押物品应制作《查封扣押清单》，由稽查人员、被查对象签字确认。18.税务稽查案件结案后，稽查机关应在（）内将处理结果告知实名举报人。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：规程第六十条规定，对实名举报案件，应在结案后15日内将处理结果告知举报人。19.税务稽查中，稽查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4答案：B解析：规程第二十一条规定，实施税务稽查应指派两名以上稽查人员共同进行，确保执法规范。20.税务稽查中，对涉及国家秘密的资料，应（）。A.公开查阅B.拍照留存C.依法保密D.复印带走答案：C解析：规程第二十七条规定，对涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的资料，应依法履行保密义务。21.税务稽查中，被查对象拒绝在笔录上签字的，稽查人员应（）。A.强制签字B.视为无效C.注明情况并签字D.放弃笔录答案：C解析：规程第三十二条规定，被查对象拒绝签字的，稽查人员应注明情况并签字确认，笔录仍具法律效力。22.税务稽查中，对重大税收违法案件，稽查机关可依法纳入（）管理。A.黑名单B.白名单C.灰名单D.观察名单答案：A解析：规程第五十九条规定，对重大税收违法案件，可依法纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。23.税务稽查中，对逃避追缴欠税的纳税人，可依法采取（）措施。A.行政拘留B.税收保全C.刑事拘留D.行政罚款答案：B解析：规程第三十八条规定，对逃避追缴欠税的，可依法采取税收保全措施，防止税款流失。24.税务稽查中，稽查人员不得接受被查对象的（）。A.资料B.证据C.宴请D.说明答案：C解析：规程第十九条明确，稽查人员不得接受被查对象的宴请、礼品、旅游等不正当利益，确保廉洁执法。25.税务稽查中，对案情复杂需要延期的，应经（）批准。A.稽查人员B.稽查局局长C.所属税务局局长D.省级税务局答案：B解析：规程第四十五条规定，案件需延期的，应经稽查局局长批准，并告知被查对象。26.税务稽查中，对虚开发票案件，应重点核查（）。A.发票真伪B.货物流向C.资金流与合同一致性D.以上皆是答案：D解析：虚开发票案件需综合核查发票、货物、资金、合同等信息，确认是否存在真实交易。27.税务稽查中，对纳税人自行改正并补缴税款的，可依法（）。A.免除处罚B.从轻处罚C.加重处罚D.不予处理答案：B解析：规程第五十五条规定，纳税人主动改正并补缴税款的，可依法从轻、减轻或免予处罚。28.税务稽查中，对涉嫌偷税的案件，应依法追征税款并加收（）。A.滞纳金B.罚款C.利息D.违约金答案：A解析：对偷税行为，除追缴税款外，还应依法加收滞纳金，并处以罚款。29.税务稽查中，对案件定性有争议的，应提交（）集体审议。A.稽查局B.审理委员会C.税务局党委会D.法律顾问答案：B解析：规程第四十九条规定，对重大、疑难案件，应提交审理委员会集体审议决定。30.税务稽查中，对查封扣押的物品，应在（）内作出处理决定。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B解析：规程第四十二条规定，查封扣押物品应在30日内作出处理决定，特殊情况经批准可延长30日。31.税务稽查中，对不属于本机关管辖的案件，应依法（）。A.自行处理B.移送有管辖权机关C.退回举报人D.搁置处理答案：B解析：规程第十四条规定，对不属于本机关管辖的案件，应依法移送有管辖权的税务机关处理。32.税务稽查中，对举报人信息应（）。A.公开表彰B.依法保密C.告知被查对象D.存档备查答案：B解析：规程第十三条规定，对举报人信息应严格保密，不得泄露给无关人员。33.税务稽查中，对稽查人员违法违纪的，应依法（）。A.批评教育B.给予处分C.追究法律责任D.以上皆可答案：D解析：规程第六十四条规定，对违法违纪的稽查人员，应依法给予处分，构成犯罪的追究刑事责任。34.税务稽查中，对案件材料应（）。A.随意装订B.按日归档C.一案一卷D.集中销毁答案：C解析：规程第六十一条规定，稽查案件应实行“一案一卷”制度，材料齐全、顺序规范。35.税务稽查中，对电子账簿的提取应制作（）。A.电子数据提取笔录B.检查笔录C.调取清单D.说明材料答案：A解析：规程第二十九条规定，提取电子数据应制作《电子数据提取笔录》，由双方签字确认。36.税务稽查中，对被查对象提出听证的，应在收到告知书后（）内提出。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B解析：规程第五十三条规定，被查对象要求听证的，应在收到告知书之日起5日内提出。37.税务稽查中，对听证笔录应（）。A.由主持人保管B.交被查对象保管C.归入案卷D.销毁处理答案：C解析：听证笔录应作为案件材料归入案卷，供审理参考。38.税务稽查中，对处罚决定书的送达方式不包括（）。A.直接送达B.留置送达C.邮寄送达D.微信送达答案：D解析：处罚决定书应依法采用直接、留置、邮寄、公告等方式送达，微信非法定送达方式。39.税务稽查中，对案件复查的申请期限为收到决定书之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：对稽查决定不服的，可在60日内申请行政复议或提起行政诉讼。40.税务稽查中，对重大案件应实行（）制度。A.专人负责B.集体审理C.领导包案D.挂牌督办答案：D解析：对重大税收违法案件，应实行挂牌督办制度，确保查处到位。二、多项选择题（每题2分，共30分）41.税务稽查的基本原则包括（）。A.合法公正B.程序正当C.高效便民D.权责统一答案：ABCD解析：规程第四条明确，稽查应坚持合法、公正、公开、程序正当、高效便民、权责统一原则。42.税务稽查的启动方式包括（）。A.随机抽查B.举报C.上级交办D.自查报告答案：ABC解析：规程第十一条规定，稽查启动方式包括随机抽查、举报、交办、转办、协查等，不包括自查报告。43.税务稽查中，稽查人员的回避情形包括（）。A.是当事人近亲属B.与案件有利害关系C.与当事人有经济往来D.曾参与该案征管答案：ABC解析：规程第十八条规定，稽查人员与当事人有近亲属关系、利害关系或经济往来的，应申请回避。44.税务稽查中，可依法采取的证据形式包括（）。A.书证B.物证C.视听资料D.电子数据答案：ABCD解析：规程第二十四条明确，稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言等。45.税务稽查中，税收保全措施包括（）。A.查封B.扣押C.冻结存款D.行政拘留答案：ABC解析：规程第三十八条规定，税收保全措施包括查封、扣押、冻结存款等，不包括行政拘留。46.税务稽查中，听证程序包括（）。A.申请B.通知C.举行D.制作笔录答案：ABCD解析：规程第五十四条规定，听证程序包括申请、通知、举行、制作笔录等环节。47.税务稽查中，案件审理的内容包括（）。A.事实是否清楚B.证据是否充分C.程序是否合法D.定性是否准确答案：ABCD解析：规程第五十条规定，审理应对事实、证据、程序、定性、处理意见等进行全面审查。48.税务稽查中，案件延期结案的情形包括（）。A.案情复杂B.当事人失踪C.需要协查D.证据灭失答案：ABC解析：规程第四十五条规定，因案情复杂、当事人失踪、需协查等可延期结案，证据灭失应终止调查。49.税务稽查中，对违法案件的处理方式包括（）。A.补缴税款B.加收滞纳金C.行政处罚D.移送司法答案：ABCD解析：对税收违法案件，应依法追补税款、加收滞纳金、行政处罚，涉嫌犯罪的移送司法机关。50.税务稽查中，案卷材料包括（）。A.立案审批表B.检查笔录C.证据材料D.处理决定书答案：ABCD解析：规程第六十一条规定，案卷应包括立案、检查、证据、审理、处理等全过程材料。三、判断题（每题1分，共15分）51.税务稽查可以由税务师事务所独立实施。（×）解析：稽查权专属税务机关，税务师事务所无权独立实施稽查。52.稽查人员实施检查时可不出示任何证件。（×）解析：必须出示税务检查证和检查通知书，否则被查对象可拒绝检查。53.税务稽查案件必须公开举行听证。（×）解析：听证依申请举行，涉及国家秘密、商业秘密的，不公开进行。54.税务稽查中，电子数据可作为证据使用。（√）解析：电子数据属于法定证据形式之一，依法提取并固定后具备法律效力。55.税务稽查中，举报人必须实名举报。（×）解析：鼓励实名举报，但也接受匿名举报，实名举报可享受奖励并获知结果。56.税务稽查中，被查对象无权申请稽查人员回避。（×）解析：被查对象有权申请稽查人员回避，稽查机关应依法审查决定。57.税务稽查中，所有案件都必须延期审理。（×）解析：延期仅适用于案情复杂等特殊情况，非必须程序。58.税务稽查中，处罚决定书可以电话通知当事人。（×）解析：处罚决定书应依法书面送达，电话通知不具备法律效力。59.税务稽查中，案件材料可以一案多卷。（×）解析：应实行“一案一卷”，确保材料完整、规范、可追溯。60.税务稽查中，对涉嫌犯罪案件应移送检察机关。（×）解析：应移送公安机关，由公安机关立案侦查，检察机关负责审查起诉。61.税务稽查中，稽查人员可随意扩大检查范围。（×）解析：检查范围应在通知书载明事项内进行，超出范围需重新审