2025年《税务稽查举报奖励》知识考试题库及答案解析

2025年《税务稽查举报奖励》知识考试题库及答案解析一、单项选择题（每题1分，共30题）1.2025年《税务稽查举报奖励办法》规定，实名举报人领取奖金的最长期限为税务机关告知决定之日起的A.30日  B.60日  C.90日  D.120日答案：C解析：办法第十九条明确，举报人应自收到《领取奖金通知书》之日起90日内办理，逾期视为放弃。2.下列哪类线索不属于奖励范围A.虚开增值税专用发票  B.偷逃消费税  C.税务机关已立案但尚未查结的逃税行为  D.利用“阴阳合同”隐瞒股权转让收入答案：C解析：第六条将“税务机关已先掌握且已立案”排除在外，避免重复奖励。3.对自然人举报人，单笔奖金上限为A.5万元  B.10万元  C.20万元  D.无上限答案：B解析：第十一条规定，对自然人单笔最高10万元；对法人或其他组织不设上限，但须与贡献度匹配。4.举报人提供的发票复印件未注明“与原件一致”且未签字，税务机关应当A.直接拒绝受理  B.要求补正一次  C.先行受理再补正  D.退回并告知重新邮寄答案：B解析：第九条第二款赋予税务机关“一次性补正”义务，保障举报人程序权益。5.两人以上联名举报的，奖金分配比例由A.税务机关指定  B.举报人协商一致后书面确认  C.平均分配  D.第一署名人决定答案：B解析：第十条强调意思自治，协商不成的暂存财政专户，待司法确认后再发放。6.税务机关在作出奖励决定前，应当告知举报人A.拟奖金额  B.检查所属期  C.被查对象名称  D.以上全部答案：D解析：第十五条赋予举报人“知情—陈述—申辩”权，确保程序正当。7.奖金核算的基数“实际查补入库税款”不含A.滞纳金  B.税务行政处罚罚款  C.补缴的教育费附加  D.企业所得税汇算清缴补税答案：B解析：第七条明确仅指“税款+滞纳金”，罚款、附加费、利息均不计入基数。8.举报人通过12366热线口头举报，事后又邮寄书面材料，其举报日期以A.首次拨打时间  B.书面材料签收日  C.12366工单生成日  D.稽查局综合研判日答案：A解析：第八条采用“先到达主义”，鼓励及时举报。9.税务机关对举报材料进行技术转换时，必须A.隐去举报人身份信息  B.隐去被举报人身份信息  C.隐去发票号码  D.隐去开户银行账号答案：A解析：第十三条建立“身份隔离”制度，稽查人员接触的是加密编号。10.下列哪种情形可给予额外加奖A.举报线索涉及“假出口”骗税且数额巨大  B.举报人系被举报人财务负责人  C.举报人与被举报人存在未了结民事纠纷  D.举报人匿名答案：A解析：第十二条设置“重案加奖”条款，对骗税、虚开团伙案件可上浮50%。11.奖金支付应通过A.现金  B.微信红包  C.财政集中支付系统  D.支付宝口令红包答案：C解析：第二十条要求“国库直达”，杜绝小金库和坐支。12.举报人领取奖金时应提供A.有效身份证件原件  B.社保卡  C.单位介绍信  D.驾驶证答案：A解析：第十九条明确“人证合一”，防止冒领。13.税务机关工作人员泄露举报人信息，造成严重后果的，依法A.通报批评  B.调离岗位  C.给予处分；涉嫌犯罪的移送司法  D.扣发绩效答案：C解析：第二十三条与《公务员法》《刑法》衔接，形成责任闭环。14.对同一税收违法行为，举报人再次补充提供新证据，税务机关A.不再奖励  B.按新查补税款重新计算差额奖励  C.仅发荣誉证书  D.奖励500元固定额度答案：B解析：第九条第四款允许“补差”，避免举报人担心“一次给够”而隐瞒关键证据。15.被查企业对处理决定提起行政复议，案件尚未终结，奖金A.立即发放  B.暂停发放  C.发放50%  D.发放80%答案：B解析：第十六条设置“暂停阀”，待救济程序终结且税款入库后再核算。16.举报人通过电子邮件发送资料，邮件大小超过50M，税务机关A.直接拒收  B.提供电子税务局“超大附件”通道  C.要求刻录光盘邮寄  D.要求分开发送答案：B解析：2025年电子税务局升级“举报云盘”，单文件上限200M，自动杀毒。17.对虚开团伙案件，举报人提供的USB硬盘中含加密压缩包，密码应A.随盘邮寄  B.通过12366短信发送  C.分两次邮寄  D.电话告知指定人员答案：D解析：第十三条第三款要求“双线分离”，防止物流环节泄密。18.税务机关应在检查报告经审理部门确认后A.5个工作日内启动奖励核算  B.10个工作日  C.15个工作日  D.30个工作日答案：A解析：第十四条压缩内部流转，提高举报人获得感。19.奖金发放公示时间不少于A.3日  B.5日  C.7日  D.10日答案：B解析：第十八条兼顾“阳光监督”与“隐私保护”，公示仅显示加密编号与拟奖金额。20.举报人系港澳台居民，领取奖金可A.委托内地律师持公证书领取  B.视频连线确认后汇至境外账户  C.到指定口岸地税窗口领取现金  D.无法领取答案：A解析：第十九条第二款允许“委托+公证”模式，外汇按当日中间价折算人民币。21.对重大虚开案件，举报人担心人身安全，可申请A.公安机关证人保护  B.税务机关异地领取奖金  C.改变姓名  D.以上均可答案：D解析：2025年税务、公安、财政联合出台“保护细则”，形成跨部门协同。22.税务机关建立举报奖励档案，保存期限A.5年  B.10年  C.30年  D.永久答案：D解析：第二十四条参照稽查案卷标准，确保历史可追溯。23.对匿名举报且未留联系方式，但提供的证据确凿，税务机关A.可公告寻找举报人  B.不予奖励  C.奖励50%  D.奖励100%答案：B解析：第九条第三款明确“匿名不留痕”不奖励，鼓励实名。24.奖金个人所得税A.按“偶然所得”20%代扣  B.免征  C.按“劳务报酬”累进  D.由举报人自行申报答案：B解析：财政部2025年3号公告明确“举报奖励”列入免税清单，鼓励社会监督。25.税务机关发现举报人捏造事实，已领取奖金的，应当A.追回向财政申请核销  B.不予处理  C.给予警告  D.移交纪检答案：A解析：第二十二条设置“追回+失信”双罚，纳入税收黑名单。26.对通过区块链电子发票平台自曝家丑的纳税人，A.可给予50%奖励  B.不予奖励  C.可适用自首政策  D.可退已缴税款答案：C解析：办法附则明确“自我纠正”适用《税收征管法》自首条款，不重复奖励。27.举报人提供的线索涉及2021年度税款，现已超过追征期，税务机关A.仍应奖励  B.不予奖励  C.奖励30%  D.奖励50%答案：B解析：第六条将“无法追征”排除，避免财政无效支出。28.对同一案件既有实名举报又有匿名补充材料，奖金A.只给实名部分  B.按比例分割  C.全部给实名  D.平均分配答案：A解析：第十条坚持“实名优先”，匿名材料仅作参考。29.税务机关应在年度终了后A.1个月内公开奖励总额  B.2个月内  C.3个月内  D.6个月内答案：C解析：第二十一条要求“阳光财政”，接受人大监督。30.对虚开机动车发票案件，举报人提供的下游企业名单经核实属实，可计奖基数为A.下游已抵扣税额  B.上游虚开税额  C.下游已抵扣且无法追回税额  D.上游与下游税额之和答案：C解析：第七条第五款明确“损失填补”原则，防止财政重复支出。二、多项选择题（每题2分，共15题）31.下列属于奖励范围的有A.利用跨境电商平台刷单虚增进项  B.高收入者拆分收入假申报  C.加油站篡改税控加油机  D.政府补助未申报企业所得税答案：A、B、C、D解析：第六条采用“概括+列举”方式，只要导致税款流失即可。32.举报材料应至少包括A.被举报人名称  B.违法事实描述  C.税款流失测算依据  D.举报人联系方式答案：A、B、C、D解析：第八条列明“四要素”，缺一项即视为无效线索。33.税务机关内部需要知情人员限制在A.案源管理岗  B.检查实施岗  C.审理岗  D.财务岗答案：A、B、C、D解析：第十三条建立“最小够用”原则，财务岗仅知加密编号与金额。34.奖金计算公式需要考虑A.查补税款  B.滞纳金  C.举报等级系数  D.加奖系数答案：A、B、C、D解析：第七条给出“基数×系数”模型，可动态调整。35.下列哪些情形可认定为“重大贡献”A.提供核心账套原件  B.协助税务机关控制犯罪嫌疑人  C.提供境外银行账户信息  D.拍摄到仓库真实库存视频答案：A、B、C、D解析：第十二条将“重大贡献”量化，满足任一即可上浮。36.举报人领取奖金时，可选择的银行包括A.工商银行  B.邮储银行  C.招商银行  D.外资银行答案：A、B、C解析：财政集中支付系统已覆盖主流银行，外资银行暂未接入。37.对奖金公示内容，税务机关应隐去A.举报人姓名  B.举报人身份证号  C.被举报人名称  D.具体违法手段答案：A、B解析：第十八条仅公示加密编号与金额，保护双方隐私。38.税务机关对举报人的保护包括A.工作场所隔离  B.加密编号  C.文件封存的物理柜  D.电子水印答案：A、B、C、D解析：第十三条构建“技防+人防”体系。39.对举报奖励的档案资料，可采用的存储形式A.纸质  B.光盘  C.硬盘  D.云端加密答案：A、B、C、D解析：第二十四条允许异质备份，确保长期可读。40.下列属于不予奖励的情形A.举报人与被查对象共同违法  B.举报人为税务系统离职未满三年人员且利用原工作关系  C.举报事实已媒体曝光且税务机关已立案  D.举报人系被举报人法定代表人配偶且未分居答案：A、B、C、D解析：第六条、第十七条设置“排除清单”，防止利益冲突。三、判断题（每题1分，共10题）41.举报人可以委托他人代办领奖，但必须出具经公证的授权书。答案：正确解析：第十九条第二款允许委托，但需公证确保真实。42.税务机关可以将奖金拆分为两张支票，分别汇入举报人不同账户。答案：错误解析：第二十条要求“一次性直达”，防止规避监管。43.对同一案件，举报人先匿名后实名，可以按实名补发差额。答案：错误解析：第九条明确“首次身份”锁定，后续补实名不再追溯。44.举报奖励可以冲抵举报人欠税。答案：错误解析：奖金为财政支出，与欠税属不同法律关系，不得抵销。45.税务机关应在举报受理之日起15日内告知是否立案。答案：正确解析：第八条与《稽查规程》衔接，保障举报人知情权。46.对虚开案件，公安提前介入并刑事立案，税务机关不再奖励。答案：错误解析：只要税款由税务环节查补入库，仍按办法奖励。47.举报人可以要求税务机关出具《举报奖励情况说明》用于申请移民资产证明。答案：正确解析：税务机关可在保密范围内出具加密编号对应金额证明。48.奖金发放后，被查企业申请行政复议成功，税务机关应追回奖金。答案：错误解析：第十六条明确“入库”为节点，后续退税不影响已发奖金。49.对多人联名举报，如其中一人放弃，其份额自动归其他联名者。答案：错误解析：第十条要求“协商一致”，放弃份额暂存财政，避免纠纷。50.税务机关可以将典型举报案例改编为宣传短片，但须隐去关键信息。答案：正确解析：第二十一条鼓励以案释法，提升社会遵从。四、简答题（每题8分，共5题）51.简述2025年《税务稽查举报奖励办法》中“实名举报”的认定标准。答案：（1）举报人提供本人真实姓名及有效身份证件号码；（2）提供能够即时联系的电话、邮箱或通讯地址；（3）在举报材料落款处手写签名或经合法电子签名；（4）后续配合税务机关补充证据、接受询问时，身份一致；（5）税务机关通过公安部“互联网+可信身份认证”平台核验通过。只有同时满足上述条件，方可认定为实名举报，享受优先受理、优先奖励、信息保密升级等权利。52.简述奖金系数确定的“三维模型”。答案：（1）贡献度维度：核心证据100%、重要证据70%、一般证据30%；（2）查处难度维度：常规案件1.0、跨省市1.2、跨境1.5、涉及空壳企业且注销2.0；（3）配合度维度：仅提供线索1.0、配合询问1.1、协助现场控制1.2、出庭作证1.3。三者相乘后得出最终系数，最高不超过3.9，确保奖励与价值匹配。53.简述税务机关对举报人的“八项保密措施”。答案：（1）受理即生成加密编号，原始信息物理隔离；（2）举报材料专用彩色水印纸，拍照即留痕；（3）电子文档采用国密SM9算法加密；（4）核心信息仅限三人小组接触；（5）询问举报人安排在独立接待室，屏蔽手机信号；（6）奖励发放使用财政集中支付，摘要显示“其他对个人补助”；（7）档案室安装红外报警，24小时值守；（8）离职人员签署永久保密承诺书，违反即追刑责。54.简述奖金“暂停发放”的三种法定情形。答案：（1）被查对象在法定期限内提起行政复议或诉讼，且税款尚未最终入库；（2）公安机关对举报人涉嫌诬告陷害立案侦察，尚未结案；（3）财政部门对奖金来源预算科目进行审计，要求暂停支付。待上述情形消除后，税务机关应在5个工作日内重启发放流程。55.简述举报人申请“跨地区领取奖金”的流程。答案：（1）举报人书面说明异地领取理由，如人身安全、工作调动；（2）提交现居地社区或派出所出具的居住证明；（3）经原受理税务局主管局长批准，向异地兄弟单位发《协领函》；（4）异地单位核验身份后，通过财政系统内部调库，将奖金转入当地代理银行；（5）举报人在规定期限内到指定窗口领取，整个流程不超过15个工作日。五、案例分析题（每题15分，共2题）56.案例：张某实名举报A公司隐瞒2023年度销售收入5000万元，导致少缴增值税650万元。税务机关经检查，最终查补税款650万元、滞纳金97.5万元，并处以罚款325万元。张某全程配合，提供核心账套原件并出庭作证。请计算张某可获奖金额，并说明理由。答案：（1）奖励基数=650+97.5=747.5万元；（2）贡献度系数：核心账套+出庭作证，认定为“核心+配合”，对应系数1.3；（3）查处难度：A公司为本地企业，系数1.0；（4）配合度：出庭作证1.3；（5）总系数=1.3×1.0×1.3=1.69；（6）拟奖金额=747.5万×1%=7.475万元×1.69≈12.63万元；（7）自然人封顶10万元，故最终奖励10万元。理由：办法第七条、第十一条、第十二条综合适用，封顶条款优先。57.案例：李某与王某联名举报B公司虚开增值税专用发票，二人约定奖金分配比例6:4。税务机关查补入库税款800万元、滞纳金120万元，合计920万元。后李某因个人原因书面放弃领奖，王某要求全额领取。请回答：（1）税务机关应如何处置？（2）若王某也放弃，奖金如何处理？答案：（1）税务机关应暂停发放，书面告知二人协商一致后再行支付；协商不成，可将争议份额提存至财政专户，待司法确认后支付；王某仅能领取约定份额即4万元，李某放弃的6万元不自动归王某。（2）若王某也放弃，全部奖金上缴国库，纳入下一年度税务稽查奖励预算，用于其他案件奖励，不得挪作他用。依据为第十条、第二十二条。六、计算题（每题10分，共2题）58.某举报案件查补税款1200