南开大学25年春季新学期《审计学》在线作业一

南开大学25年春季新学期《审计学》在线作业一1.审计的本质特征是（）。A.独立性B.客观性C.公正性D.权威性答案：A分析：审计的本质特征是独立性，它是审计能够有效发挥作用的基础，保证审计人员能客观公正地进行审查和评价。2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国社会主义市场经济答案：A分析：注册会计师审计起源于意大利合伙企业制度，当时由于合伙企业所有权和经营权分离，需要独立第三方进行监督。3.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）。A.审计年度财务报表B.验资C.代编财务信息D.内部控制审计答案：C分析：代编财务信息属于相关服务业务，并非审计业务，审计业务包括审计年度财务报表、验资、内部控制审计等。4.下列关于审计目标的表述，错误的是（）。A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次B.审计目标界定了注册会计师的责任范围C.审计目标决定了审计程序的性质、时间安排和范围D.审计目标与被审计单位管理层的认定无关答案：D分析：审计目标与被审计单位管理层的认定密切相关，注册会计师通过对管理层认定的再认定来实现审计目标。5.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定是（）。A.准确性、计价和分摊B.完整性C.发生及权利和义务D.分类和可理解性答案：B分析：完整性认定要求所有应当披露的事项都已在财务报表中恰当披露，抵押情况未披露违反了完整性认定。6.下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是（）。A.记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关B.交易和事项已记录于恰当的账户C.交易和事项已记录于正确的会计期间D.已记录的交易是按正确金额反映的答案：B分析：分类目标是指交易和事项已记录于恰当的账户，A选项是发生认定，C选项是截止认定，D选项是准确性认定。7.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）。A.样本量B.重大错报风险C.审计证据的质量D.以上都是答案：D分析：审计证据的充分性受样本量、重大错报风险和审计证据质量等因素影响，重大错报风险越高、审计证据质量越低，所需审计证据数量越多。8.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位的销售发票C.注册会计师直接从银行获取的银行对账单D.被审计单位的会计记录答案：C分析：从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的证据更可靠，银行对账单是注册会计师直接从银行获取的，可靠性最强。9.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是（）。A.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.口头证据比书面证据更可靠答案：D分析：书面证据比口头证据更可靠，因为书面证据具有更强的客观性和可验证性。10.注册会计师执行审计业务时，下列各项中最有可能获取实物证据的是（）。A.检查有形资产B.观察C.函证D.重新计算答案：A分析：检查有形资产可以直接获取实物证据，观察主要获取环境和行为方面的证据，函证获取的是外部书面证据，重新计算是对数据准确性的验证。11.下列关于函证的说法，错误的是（）。A.函证是指注册会计师直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程B.注册会计师应当对所有的应收账款进行函证C.函证可以为存在、权利和义务认定提供可靠的审计证据D.积极式函证要求被询证者必须回函答案：B分析：注册会计师并非应当对所有的应收账款进行函证，当有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效时，可以不函证。12.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，下列做法正确的是（）。A.事先通知被审计单位存货监盘的时间和地点B.亲自盘点被审计单位的存货C.仅对存放在被审计单位仓库的存货进行监盘D.对被审计单位已销售但尚未发出的商品不纳入监盘范围答案：D分析：已销售但尚未发出的商品所有权已转移，不应纳入监盘范围。A选项，监盘时间和地点不宜事先通知，防止被审计单位弄虚作假；B选项，注册会计师是监盘，而非亲自盘点；C选项，应对所有重要存货进行监盘，不限于仓库。13.下列各项中，属于审计工作底稿的是（）。A.审计计划B.审计证据C.审计总结D.以上都是答案：D分析：审计工作底稿包括审计计划、审计证据、审计总结等，它是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。14.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）内。A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B分析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止后的60天内。15.下列关于审计工作底稿的保存期限的说法，正确的是（）。A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务中止日起至少保存5年D.自审计业务中止日起至少保存10年答案：B分析：审计工作底稿自审计报告日起至少保存10年，如果未能完成审计业务，自审计业务中止日起至少保存10年。16.下列各项中，属于总体审计策略内容的是（）。A.确定审计范围B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向D.确定报告目标、时间安排及所需沟通的性质答案：ACD分析：总体审计策略包括确定审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质等，计划实施的进一步审计程序属于具体审计计划内容。17.下列关于重要性的说法，错误的是（）。A.重要性概念中的错报包含漏报B.重要性的确定离不开职业判断C.重要性水平越高，审计风险越高D.重要性的确定要考虑被审计单位的具体情况答案：C分析：重要性水平越高，意味着可容忍的错报金额越大，审计风险越低，C选项说法错误。18.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准，下列各项中可作为基准的有（）。A.资产总额B.营业收入C.净利润D.以上都是答案：D分析：在确定财务报表整体的重要性时，可作为基准的有资产总额、营业收入、净利润等，要根据被审计单位的情况合理选择。19.下列关于实际执行的重要性的说法，正确的是（）。A.实际执行的重要性一定低于财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性是注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额D.实际执行的重要性就是明显微小错报的临界值答案：A分析：实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平，所以一定低于财务报表整体的重要性。20.下列各项中，属于注册会计师在审计过程中需要运用实际执行的重要性的情形有（）。A.确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序B.运用实质性分析程序时，确定已记录金额与预期值之间的可接受差异额C.评价已识别的错报对审计意见的影响D.以上都是答案：AB分析：运用实际执行的重要性的情形包括确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序，运用实质性分析程序时确定已记录金额与预期值之间的可接受差异额等。评价已识别的错报对审计意见的影响使用的是财务报表整体的重要性。21.下列关于审计风险模型的说法，正确的是（）。A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.以上都是答案：D分析：审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险，重大错报风险是审计前存在重大错报的可能性，检查风险是注册会计师未能发现重大错报的风险。22.下列各项中，属于固有风险的是（）。A.会计人员疏忽导致的记账错误B.被审计单位所处行业竞争激烈，盈利能力下降C.内部控制失效导致的错报风险D.注册会计师审计程序设计不合理导致的风险答案：B分析：固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。A选项是人为错误，C选项是控制风险，D选项是检查风险。23.下列关于控制风险的说法，错误的是（）。A.控制风险与内部控制的有效性有关B.控制风险可以通过实施控制测试来评估C.控制风险始终存在，不可能为零D.控制风险与被审计单位的管理水平无关答案：D分析：控制风险与被审计单位的管理水平密切相关，有效的内部控制可以降低控制风险，所以D选项说法错误。24.下列各项中，属于降低检查风险的方法是（）。A.降低重大错报风险B.提高重要性水平C.增加审计程序的不可预见性D.减少审计证据的获取答案：C分析：增加审计程序的不可预见性可以提高发现错报的可能性，从而降低检查风险。重大错报风险是客观存在的，注册会计师无法降低，A选项错误；提高重要性水平会增加审计风险，B选项错误；减少审计证据获取会增加检查风险，D选项错误。25.下列关于了解被审计单位及其环境的说法，错误的是（）。A.了解被审计单位及其环境是必要程序B.了解被审计单位及其环境可以为识别和评估重大错报风险提供基础C.了解被审计单位及其环境只需在审计计划阶段进行D.了解被审计单位及其环境包括了解被审计单位的内部控制答案：C分析：了解被审计单位及其环境贯穿于审计全过程，并非只在审计计划阶段进行，C选项说法错误。26.下列各项中，属于被审计单位外部环境因素的是（）。A.被审计单位的性质B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位所处的行业状况、法律环境和监管环境D.被审计单位的内部控制答案：C分析：被审计单位所处的行业状况、法律环境和监管环境属于外部环境因素，A、B、D选项属于内部因素。27.下列关于内部控制的说法，正确的是（）。A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制可以完全防止舞弊的发生C.内部控制只与财务报告相关D.内部控制的有效性不受人员素质的影响答案：A分析：内部控制是由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序，旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。内部控制不能完全防止舞弊发生，它不仅与财务报告相关，还与经营和合规等方面相关，且其有效性受人员素质影响。28.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.以上都是答案：D分析：内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。29.下列关于控制环境的说法，错误的是（）。A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识B.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D.控制环境可以完全防止舞弊的发生答案：D分析：控制环境虽然重要，但不能完全防止舞弊的发生，它只是为内部控制的有效运行提供基础和氛围。30.下列各项中，不属于控制活动的是（）。A.授权B.业绩评价C.信息系统与沟通D.实物控制答案：C分析：控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制等，信息系统与沟通是内部控制的要素之一，不属于控制活动。31.下列关于控制测试的说法，错误的是（）。A.控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序B.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据C.控制测试的范围越大越好D.控制测试可以采用询问、观察、检查、重新执行等审计程序答案：C分析：控制测试的范围并非越大越好，要根据控制的预期偏差率、拟信赖控制运行有效性的时间长度等因素合理确定。32.下列关于实质性程序的说法，正确的是（）。A.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D.以上都是答案：D分析：实质性程序是发现认定层次重大错报的程序，包括细节测试和实质性分析程序，且无论重大错报风险评估结果如何，都要实施实质性程序。33.下列各项中，属于细节测试的是（）。A.检查应收账款的账龄分析表B.计算毛利率并与上期进行比较C.分析营业收入的构成D.检查固定资产的折旧计算是否正确答案：D分析：细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，检查固定资产折旧计算是否正确属于细节测试。A、B、C选项属于实质性分析程序。34.下列关于实质性分析程序的说法，错误的是（）。A.实质性分析程序是指用作实质性程序的分析程序B.实质性分析程序适用于所有的财务报表认定C.注册会计师在设计和实施实质性分析程序时，应当考虑可获得信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的低水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序答案：B分析：实质性分析程序并非适用于所有的财务报表认定，对于一些交易频繁、数据关系稳定的项目更适用。35.下列关于货币资金审计的说法，正确的是（）。A.货币资金是企业流动性最强的资产，容易发生舞弊，所以审计风险较高B.注册会计师对货币资金的审计，主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的审计C.监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序D.以上都是答案：D分析：货币资金流动性强，审计风险高，审计范围包括库存现金、银行存款和其他货币资金，监盘库存现金可证实现金的存在性。36.下列关于库存现金监盘的说法，错误的是（）。A.库存现金监盘通常在资产负债表日进行B.库存现金监盘应当实施突击性检查C.库存现金监盘由注册会计师和被审计单位出纳员共同进行D.库存现金监盘时，应当同时对所有存放于不同地点的现金进行监盘答案：A分析：库存现金监盘通常采用突击性检查，不一定在资产负债表日进行。37.下列关于银行存款审计的说法，正确的是（）。A.注册会计师应当对被审计单位所有银行账户实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低B.银行存款函证可以证实银行存款的存在、完整性、权利和义务等认定C.检查银行存款余额调节表是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序D.以上都是答案：D分析：银行存款审计中，函证是重要程序，除非满足特定条件可不函证，函证可证实多项认定，检查银行存款余额调节表可证实银行存款存在性。38.下列关于应收账款审计的说法，错误的是（）。A.应收账款的审计目标包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等B.函证应收账款是证实应收账款存在的重要程序C.注册会计师应当对所有应收账款进行函证D.对于未回函的应收账款，注册会计师应当实施替代程序答案：C分析：并非对所有应收账款都要进行函证，当有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效时，可以不函证。39.下列关于存货审计的说法，正确的是（）。A.存货审计的目标包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等B.存货监盘是存货审计的重要程序，它可以证实存货的存在、完整性和计价和分摊等认定C.对于存放在外单位的存货，注册会计师可以通过函证或其他替代程序进行核实D.以上都是答案：D分析：存货审计目标多样，存货监盘可证实多项认定，对于外存存货可通过函证或替代程序核实。40.下列关于固定资产审计的说法，错误的是（）。A.固定资产审计的目标包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等B.检查固定资产的所有权证书是证实固定资产权利和义务认定的重要程序C.固定资产折旧的计提是否正确只影响固定资产的计价和分摊认定，不影响利润表D.注册会计师可以通过实地观察固定资产来证实其存在性答案：C分析：固定资产折旧计提不正确不仅影响固定资产的计价和分摊认定，也会影响利润表中的成本和费用，从而影响利润。41.下列关于应付账款审计的说法，正确的是（）。A.应付账款的审计目标包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等B.函证应付账款可以证实应付账款的完整性认定C.检查应付账款明细账并与采购发票、验收单等原始凭证核对，可以发现未入账的应付账款D.以上都是答案：A分析：函证应付账款主要证实存在认定，发现未入账应付账款可通过检查期后付款记录等方法，B、C选项错误。42.下列关于营业收入审计的说法，错误的是（）。A.营业收入的审计目标包括发生、完整性、准确性、截止、分类等B.分析营业收入的波动情况是营业收入审计的重要程序，它可以发现可能存在的错报C.注册会计师应当对所有营业收入交易进行细节测试D.检查销售发票、发运凭证等原始凭证可以证实营业收入的发生认定答案：C分析：并非对所有营业收入交易都要进行细节测试，可根据重大错报风险评估结果和审计效率等因素选择适当的审计程序。43.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。A.审计报告是注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告C.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告D.以上都是答案：D分析：审计报告是注册会计师对财务报表发表意见的书面文件，分为标准和非标准审计报告，标准审计报告是无保留意见且无特殊说明段的报告。44.下列各项中，属于非标准审计报告的有（）。A.带强调事项段的无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.以上都是答案：D分析：非标准审计报告包括带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告以及保留意见、否定意见和无法表示意见审计报告。45.当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时，应当发表（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：A分析：无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映。46.下列关于保留意见审计报告的说法，正确的是（）。A.保留意见是指注册会计师对财务报表整体发表审计意见，但对某些事项的审计范围受到限制或存在重大错报，对财务报表影响重大但不具有广泛性B.当存在下列情形之