审计准则的试题及答案

审计准则的试题及答案一、单项选择题1.下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据答案：A答案分析：审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，A正确；审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料，B错误；审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准，C错误；审计机关进行处理处罚有多种依据，并非审计准则是唯一依据，D错误。2.以下不属于审计准则作用的是（）。A.可以提高审计本身的可信性B.有助于社会了解审计工作的基本内容C.可以为审计人员提供工作要求和指南D.直接作为审计处理处罚的依据答案：D答案分析：审计准则可以提高审计本身的可信性，有助于社会了解审计工作的基本内容，为审计人员提供工作要求和指南，ABC正确；审计准则不是直接的审计处理处罚依据，D错误。3.我国国家审计准则体系中，属于审计基本准则的是（）。A.《中华人民共和国国家审计准则》B.具体审计准则C.审计指南D.专业审计准则答案：A答案分析：《中华人民共和国国家审计准则》属于审计基本准则，A正确；具体审计准则、专业审计准则是对基本准则的细化，审计指南是为审计人员提供操作指引，BCD错误。4.注册会计师审计准则要求注册会计师执行审计业务时，应当遵守的基本原则不包括（）。A.遵守职业道德规范B.保持应有的关注C.以被审计单位利益为出发点D.合理运用职业判断答案：C答案分析：注册会计师执行审计业务应遵守职业道德规范、保持应有的关注、合理运用职业判断等基本原则，应以独立、客观、公正的态度进行审计，而非以被审计单位利益为出发点，C错误。5.内部审计准则体系中，具有最高权威性的是（）。A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计实务指南D.内部审计职业道德规范答案：A答案分析：内部审计基本准则是内部审计准则体系的总纲，具有最高权威性，A正确；具体准则是对基本准则的细化，实务指南是操作指引，职业道德规范是道德层面要求，BCD错误。二、多项选择题1.审计准则的作用包括（）。A.为审计行为提供规范B.提高审计工作质量C.增强社会公众对审计结果的信任D.维护审计组织和审计人员的合法权益E.为审计法律责任的确定提供依据答案：ABCDE答案分析：审计准则为审计行为提供规范，有助于提高审计工作质量，能增强社会公众对审计结果的信任，维护审计组织和审计人员的合法权益，也为审计法律责任的确定提供依据，ABCDE均正确。2.我国注册会计师执业准则体系包括（）。A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.质量控制准则D.审计准则E.审阅准则答案：ABC答案分析：我国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则，ABC正确；审计准则、审阅准则属于鉴证业务准则的具体内容，DE错误。3.国家审计准则的特点有（）。A.权威性B.广泛性C.适用性D.前瞻性E.层次性答案：ABCDE答案分析：国家审计准则具有权威性、广泛性、适用性、前瞻性和层次性等特点，ABCDE均正确。4.内部审计准则的制定依据包括（）。A.《审计法》B.《会计法》C.《内部审计基本准则》D.相关法律法规E.国际内部审计准则答案：ACD答案分析：内部审计准则制定依据包括《审计法》等相关法律法规以及《内部审计基本准则》，ACD正确；《会计法》主要规范会计行为，与内部审计准则制定依据关系不大，B错误；国际内部审计准则可参考但不是制定依据，E错误。5.审计准则按适用主体不同可分为（）。A.国家审计准则B.注册会计师审计准则C.内部审计准则D.政府审计准则E.社会审计准则答案：ABC答案分析：审计准则按适用主体不同可分为国家审计准则、注册会计师审计准则和内部审计准则，ABC正确；政府审计准则即国家审计准则，社会审计准则即注册会计师审计准则，DE表述不准确。三、判断题1.审计准则是审计人员在审计过程中随意遵守的规则。（）答案：错误答案分析：审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，不是随意遵守的规则。2.注册会计师审计准则只适用于上市公司的审计业务。（）答案：错误答案分析：注册会计师审计准则适用于注册会计师执行的各类审计业务，并非只适用于上市公司审计业务。3.内部审计准则和国家审计准则在内容和要求上完全相同。（）答案：错误答案分析：内部审计准则和国家审计准则由于适用主体和审计目标等不同，在内容和要求上存在差异。4.审计准则可以替代审计人员的专业判断。（）答案：错误答案分析：审计准则为审计人员提供工作要求和指南，但不能替代审计人员的专业判断。5.国家审计准则是由审计署制定并发布的。（）答案：正确答案分析：国家审计准则由审计署制定并发布。四、简答题1.简述审计准则的含义和作用。答案：审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是衡量审计工作质量的权威性标准。其作用包括：为审计行为提供规范，使审计工作有章可循；提高审计工作质量，保证审计结果的可靠性；增强社会公众对审计结果的信任，提升审计的公信力；维护审计组织和审计人员的合法权益，当面临法律诉讼时可作为合理抗辩依据；为审计法律责任的确定提供依据，明确审计人员应承担的责任范围。2.我国注册会计师执业准则体系包括哪些内容？答案：我国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则。鉴证业务准则是为规范注册会计师执行鉴证业务而制定的，又分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则；相关服务准则用以规范注册会计师执行除鉴证业务外的其他相关服务业务；质量控制准则是为保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及执业准则的规定，确保审计质量而制定的。3.国家审计准则有哪些特点？答案：国家审计准则具有权威性，由国家审计机关制定并发布，是国家审计人员必须遵循的规范；广泛性，涵盖了国家审计的各个方面和环节；适用性，适用于各级审计机关和审计人员开展的审计业务；前瞻性，能适应审计环境和审计业务发展的需要；层次性，包括基本准则、具体准则和审计指南等不同层次，形成完整体系。4.简述内部审计准则的制定依据和体系结构。答案：内部审计准则的制定依据包括《审计法》等相关法律法规以及《内部审计基本准则》。其体系结构包括内部审计基本准则，是内部审计准则体系的总纲；内部审计具体准则，是对基本准则的细化和补充；内部审计实务指南，为内部审计人员提供具体操作指引；内部审计职业道德规范，从道德层面规范内部审计人员的行为。5.审计准则与审计质量有什么关系？答案：审计准则是保证审计质量的重要手段。审计准则为审计人员提供了明确的工作要求和操作规范，审计人员按照准则要求执行审计业务，能够规范审计程序，确保审计工作的有序开展，从而提高审计工作的准确性和可靠性，保证审计质量。同时，审计准则也是衡量审计质量的标准，通过对照审计准则，可以评估审计工作是否达到了应有的质量水平，发现审计过程中存在的问题并加以改进，进而提升整体审计质量。五、案例分析题1.某会计师事务所承接了一家上市公司的年度财务报表审计业务。在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在一些会计处理不规范的情况，但由于担心失去该客户，注册会计师没有按照审计准则的要求进行深入调查和披露。（1）请分析该注册会计师的行为违反了哪些审计准则？（2）这种行为可能会带来哪些后果？答案：（1）该注册会计师的行为违反了多项审计准则。首先违反了职业道德规范中独立性和客观性的要求，没有以独立、客观的态度进行审计，受到客户关系的影响。同时违反了审计准则中关于审计证据收集和审计报告披露的要求，未按照准则要求深入调查会计处理不规范情况并进行披露。（2）这种行为可能带来多方面后果。对审计质量而言，会严重降低审计质量，使审计报告无法真实反映被审计单位的财务状况和经营成果。对会计师事务所来说，可能面临法律诉讼和声誉损失，影响其在市场中的信誉和业务拓展。对社会公众而言，可能会误导投资者等利益相关者做出错误的决策，损害他们的利益，扰乱资本市场秩序。2.某内部审计部门在对公司下属子公司进行审计时，未遵循内部审计准则的程序，未对重要业务流程进行详细测试，仅根据表面资料就出具了审计报告，认为子公司的运营情况良好。但后来发现子公司存在重大的财务舞弊行为。（1）请指出该内部审计部门违反了内部审计准则的哪些方面？（2）应如何避免此类情况的发生？答案：（1）该内部审计部门违反了内部审计准则中关于审计程序和审计证据的要求。未遵循规定的程序对重要业务流程进行详细测试，获取的审计证据不充分、不适当，仅仅依据表面资料就得出结论，违反了应有的职业谨慎和专业判断要求。（2）为避免此类情况发生，内部审计部门应加强对内部审计准则的学习和培训，确保审计人员熟悉并严格遵守准则要求。在审计计划阶段，应制定合理、详细的审计方案，明确对重要业务流程的测试程序。在审计实施过程中，要保持应有的职业谨慎，充分收集和分析审计证据。同时，建立有效的质量控制机制，对审计工作进行监督和复核，确保审计报告的真实性和可靠性。六、论述题1.论述审计准则对审计职业发展的重要意义。答案：审计准则对审计职业发展具有极其重要的意义。从审计工作本身来看，它为审计人员提供了明确的行为规范和操作指南。审计工作涉及众多复杂的程序和环节，审计准则使审计人员在执行审计业务时有章可循，能够规范审计行为，提高审计工作的效率和质量。例如，在审计证据的收集、审计程序的实施等方面，准则都给出了具体要求，保证了审计工作的标准化和规范化。从审计职业的公信力角度，审计准则增强了社会公众对审计结果的信任。社会公众需要依靠审计报告来了解被审计单位的财务状况和经营成果等信息，审计准则确保了审计人员能够独立、客观、公正地开展审计工作，使得审计报告更具可信度，从而提升了审计职业在社会中的地位和形象。在审计职业的法律责任方面，审计准则为确定审计人员的法律责任提供了依据。当审计人员面临法律诉讼时，审计准则可以作为判断其是否履行职责的标准。如果审计人员严格遵循了审计准则，那么在一定程度上可以合理抗辩其审计责任，保护审计人员的合法权益，也促使审计人员更加谨慎地履行职责。从审计职业的国际化发展来看，审计准则的统一和规范有助于不同国家和地区的审计职业进行交流与合作。随着经济全球化的发展，跨国公司的审计业务日益增多，统一的审计准则能够促进审计服务的国际化，提高审计职业在国际市场的竞争力。2.比较国家审计准则、注册会计师审计准则和内部审计准则的异同。答案：相同点：三者都是审计人员在执行审计业务时应遵循的行为规范，目的都是为了保证审计工作质量，提高审计结果的可靠性，增强社会公众对审计工作的信任。都强调审计人员应具备专业胜任能力、保持独立性和客观性等职业道德要求。不同点：适用主体方面，国家审计准则适用于国家审计机关及其审计人员；注册会计师审计准则适用于注册会计师执行的各类审计业务，主要服务于社会公众和投资者；内部审计准则适用于内部审计机构和内部审计人员，主要为组织内部管理服务。审计目标上，国家审计的目标主要是监督国家财政收支、财务收支的真实、合法和效益，维护国家经济