2025年报关考试试题及答案基础

2025年报关考试试题及答案基础一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《海关法》，下列哪一项不属于海关的基本任务？A.征收关税B.查缉走私C.编制国家预算D.编制海关统计【答案】C【解析】海关的基本任务包括监管进出境运输工具、货物、物品，征收关税和其他税费，查缉走私，编制海关统计等。编制国家预算属于财政部职责，与海关无关。2.某企业以“FOB上海”价格出口一批货物，成交价为100万美元，运费5万美元，保险费1万美元，则该批货物的完税价格应为：A.100万美元B.105万美元C.101万美元D.106万美元【答案】A【解析】FOB价格已包含货物在装运港越过船舷前的所有费用，完税价格以FOB价为基础，不含运费和保险费。3.下列关于“暂时进出口货物”的表述，正确的是：A.必须缴纳全额关税B.必须在6个月内复运出境或进境C.无需向海关申报D.只能用于展示用途【答案】B【解析】根据《暂时进出口货物监管办法》，暂时进出口货物应在6个月内复运出境或进境，特殊情况可申请延期，但需经海关批准。4.某进口货物申报价格为CIF上海100万元人民币，关税税率10%，增值税税率13%，则应缴纳的增值税为：A.13万元B.14.3万元C.11.7万元D.12.1万元【答案】B【解析】增值税计税价格为关税完税价格+关税税额，即100万×（1+10%）=110万元，增值税=110万×13%=14.3万元。5.下列哪一项不属于海关行政处罚的种类？A.警告B.罚款C.没收违法所得D.行政拘留【答案】D【解析】海关行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、暂停或取消报关资格等，行政拘留属于公安机关的行政处罚权。6.某企业进口一批红酒，申报数量为1000瓶，净含量750ml/瓶，酒精度14%，则该批货物应归入的HS编码章节为：A.第4章B.第22章C.第21章D.第24章【答案】B【解析】红酒属于饮料类，归入HS第22章“饮料、酒及醋”，具体子目为2204。7.下列关于“原产地证书”的表述，错误的是：A.是享受关税优惠的必要凭证B.必须由出口国官方机构签发C.所有进口货物都必须提供D.格式应符合中国海关要求【答案】C【解析】原产地证书并非所有进口货物都必须提供，仅在申请关税优惠或海关要求时提交。8.某企业以“一般贸易”方式进口设备，海关审价时发现申报价格明显低于同期市场价格，海关可采取的措施是：A.直接退运B.要求补充申报C.按市场价格估价D.取消企业报关资格【答案】C【解析】根据《海关审定进出口货物完税价格办法》，海关有权按法定顺序估价，确保申报价格真实准确。9.下列关于“海关特殊监管区域”的表述，正确的是：A.区内货物可自由流通至国内区外B.区内企业可开展保税维修业务C.区内货物免征所有税D.区内不设海关机构【答案】B【解析】海关特殊监管区域内企业可开展保税维修、检测、研发等业务，货物进入国内区外需补缴关税。10.某企业出口一批服装，申报数量为1000件，实际装运950件，海关查验发现少报50件，企业应承担的法律责任是：A.警告B.罚款C.没收货物D.无责任【答案】B【解析】少报数量构成申报不实，海关可依法处以罚款，情节严重者可没收货物。11.下列关于“ATA单证册”的表述，正确的是：A.仅适用于展览品B.有效期为1年C.不可延期D.由世界海关组织签发【答案】B【解析】ATA单证册是国际通用的暂准进口单证，有效期为1年，可申请延期一次，由各国商会签发。12.某企业进口一批化妆品，需提供的第一类许可证件是：A.进口许可证B.化妆品备案凭证C.卫生证书D.原产地证书【答案】B【解析】化妆品进口需在国家药监局完成备案，取得备案凭证后方可报关。13.下列关于“海关稽查”的表述，错误的是：A.稽查期限为3年B.可查阅企业账簿C.需提前3日书面通知D.可封存货物【答案】C【解析】海关稽查可不经事先通知，直接实施，确保稽查效果。14.某企业以“进料加工”方式进口料件，成品出口后，剩余料件拟内销，应：A.直接内销B.补税并补证C.申请免税D.退运出境【答案】B【解析】进料加工剩余料件内销需补缴关税、增值税，并提交进口许可证件。15.下列关于“海关企业信用管理”的表述，正确的是：A.高级认证企业可免予查验B.一般认证企业可免担保C.失信企业可适用通关便利化措施D.信用等级终身有效【答案】A【解析】高级认证企业享受最低查验率、免担保等便利措施，信用等级动态调整。16.某企业进口一批旧机电产品，需提供的特殊证件是：A.进口许可证B.装运前检验证书C.原产地证书D.卫生证书【答案】B【解析】旧机电产品需由境外检验机构实施装运前检验，取得证书后方可进口。17.下列关于“跨境电商零售进口”的表述，错误的是：A.单笔交易限值5000元B.年度交易限值26000元C.按货物税率征税D.清单内商品免许可证【答案】C【解析】跨境电商零售进口按综合税率（关税0%，增值税、消费税按70%征收）征税，非货物税率。18.某企业出口一批危险品，需提供的特殊单证是：A.原产地证书B.危险品包装使用鉴定结果单C.卫生证书D.品质证书【答案】B【解析】危险品出口需提供包装使用鉴定结果单，确保包装符合国际运输标准。19.下列关于“海关行政复议”的表述，正确的是：A.复议期限为30日B.复议机关为海关总署C.复议期间停止执行原决定D.复议决定为终局决定【答案】A【解析】海关行政复议期限为自知道具体行政行为之日起30日内，复议机关为上一级海关。20.某企业进口一批冷冻牛肉，需提供的特殊证书是：A.原产地证书B.卫生证书C.品质证书D.植物检疫证书【答案】B【解析】冷冻牛肉属于动物产品，需提供出口国官方签发的卫生证书，证明符合中国食品安全标准。21.下列关于“海关知识产权保护”的表述，错误的是：A.权利人需向海关备案B.海关可主动扣留侵权货物C.扣留期限为20个工作日D.侵权货物一律销毁【答案】D【解析】侵权货物可依法销毁、拍卖或用于公益，非一律销毁。22.某企业以“租赁贸易”方式进口设备，租期2年，租金总额100万美元，海关审价时应：A.按租金总额估价B.按货物全新价格估价C.按折旧后价格估价D.按市场租金估价【答案】A【解析】租赁贸易货物以租金总额为完税价格，分期支付租金的，可分期征税。23.下列关于“海关事务担保”的表述，正确的是：A.仅适用于进口货物B.可采用保证金形式C.担保期限为6个月D.不可延期【答案】B【解析】海关事务担保可采用保证金、保函等形式，担保期限可延期，适用于进出口货物。24.某企业出口一批稀土产品，需提供的特殊证件是：A.出口许可证B.原产地证书C.品质证书D.卫生证书【答案】A【解析】稀土产品属于国家限制出口商品，需提交商务部签发的出口许可证。25.下列关于“海关预裁定”的表述，错误的是：A.有效期为3年B.适用于所有企业C.可裁定商品归类D.可裁定原产地【答案】B【解析】海关预裁定仅适用于已注册的企业，可裁定商品归类、原产地、价格等。26.某企业进口一批艺术品，申报价格为100万元，海关怀疑价格不实，可采取的估价方法是：A.倒扣价格法B.计算价格法C.相同货物成交价格法D.合理方法【答案】C【解析】海关估价应依次采用成交价格法、相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法、合理方法。27.下列关于“海关统计”的表述，正确的是：A.以人民币计价B.以美元计价C.以欧元计价D.以申报货币计价【答案】B【解析】海关统计以美元计价，便于国际比较。28.某企业进口一批汽车零件，申报税号为8708.99，海关审核认为应归入8708.94，企业应：A.直接接受海关决定B.申请行政复议C.申请预裁定D.提起行政诉讼【答案】B【解析】企业对商品归类有异议，可在征税后申请行政复议或提起行政诉讼。29.下列关于“海关关员执法”的表述，错误的是：A.可查验货物B.可查阅单证C.可扣留嫌疑人D.可冻结账户【答案】C【解析】海关关员可查验货物、查阅单证、扣留货物，但无刑事执法权，不能扣留嫌疑人或冻结账户。30.某企业出口一批锂电池，需提供的特殊单证是：A.危险品包装使用鉴定结果单B.原产地证书C.品质证书D.卫生证书【答案】A【解析】锂电池属于第9类危险品，需提供包装使用鉴定结果单，确保运输安全。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列哪些属于海关依法可以采取的税收保全措施？A.冻结银行账户B.扣留货物C.查封场所D.暂停报关资格【答案】B、C【解析】海关可依法扣留货物、查封场所，冻结账户需经法院批准，暂停报关资格属于行政处罚。32.下列哪些情形属于“申报不实”？A.商品编码错误B.数量少报C.价格虚报D.贸易方式错报【答案】A、B、C、D【解析】申报不实包括商品编码、数量、价格、贸易方式、原产地等关键信息错误。33.下列哪些货物可以享受“关税减免”？A.扶贫捐赠物资B.科研教学用品C.残疾人专用品D.商业样品【答案】A、B、C【解析】扶贫捐赠、科研教学、残疾人专用品可依法享受关税减免，商业样品需按法定税率征税。34.下列哪些属于“海关特殊监管区域”？A.保税区B.出口加工区C.保税港区D.自由贸易试验区【答案】A、B、C【解析】保税区、出口加工区、保税港区属于海关特殊监管区域，自贸试验区为功能区，非海关监管区域。35.下列哪些属于“知识产权海关保护备案”的必要材料？A.知识产权证书B.权利人身份证明C.授权委托书D.侵权证据【答案】A、B、C【解析】备案需提供知识产权证书、权利人身份证明、授权委托书，侵权证据为维权时提供。36.下列哪些属于“进料加工”与“来料加工”的区别？A.料件所有权B.成品所有权C.是否付汇D.是否退税【答案】A、B、C、D【解析】进料加工料件买断，成品自营出口，可退税；来料加工料件免费提供，成品返还，不收汇，不退税。37.下列哪些属于“海关稽查”的权限？A.查阅账簿B.复制单证C.询问当事人D.搜查住所【答案】A、B、C【解析】海关稽查可查阅账簿、复制单证、询问当事人，搜查住所需经公安机关批准。38.下列哪些属于“跨境电商零售进口”的税收优惠政策？A.关税0%B.增值税70%征收C.消费税70%征收D.免征城建税【答案】A、B、C【解析】跨境电商零售进口关税为0%，增值税、消费税按70%征收，城建税不适用。39.下列哪些属于“海关行政处罚”的听证范围？A.罚款5万元以上B.没收货物C.暂停报关资格D.警告【答案】A、B、C【解析】罚款5万元以上、没收货物、暂停报关资格属于听证范围，警告不适用听证。40.下列哪些属于“ATA单证册”的适用范围？A.展览品B.商业样品C.专业设备D.捐赠物资【答案】A、B、C【解析】ATA单证册适用于展览品、商业样品、专业设备，捐赠物资不适用。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）41.海关可以不经通知直接对企业实施稽查。【答案】√【解析】海关稽查可不经事先通知，确保稽查效果。42.所有进口货物都必须提供原产地证书。【答案】×【解析】原产地证书仅在申请关税优惠或海关要求时提供。43.跨境电商零售进口商品无需许可证。【答案】√【解析】清单内商品免许可证，超出清单需按一般贸易提供证件。44.海关关员可单独实施扣留嫌疑人。【答案】×【解析】海关无刑事执法权，扣留嫌疑人需公安机关配合。45.进料加工剩余料件内销需补缴税款。【答案】√【解析】剩余料件内销需补缴关税、增值税，并提交许可证件。46.海关预裁定对所有企业均有效。【答案】×【解析】预裁定仅对申请人有效，其他企业需另行申请。47.ATA单证册有效期为2年。【答案】×【解析】ATA单证册有效期为1年，可申请延期一次。48.知识产权海关保护备案有效期为10年。【答案】√【解析】备案有效期与知识产权有效期一致，最长不超过10年。49.海关统计以人民币计价。【答案】×【解析】海关统计以美元计价，便于国际比较。50.失信企业可享受通关便利化措施。【答案】×【解析】失信企业适用严格监管措施，不享受便利化。四、综合实务题（共40分）（一）案例一（20分）某企业以“一般贸易”方式进口一批化妆品，申报价格为CIF上海50万美元，关税税率6.5%，增值税税率13%，消费税税率15%。企业提供的化妆品备案凭证显示产品为普通化妆品，但海关查验发现实际为特殊化妆品，需额外提供行政许可批件。企业无法提供，海关依法按货物归类重新审定税号，并追加关税税率至10%，消费税税率维持15%。请计算：（1）原应缴关税、消费税、增值税额；（2）重新审定后应缴关税、消费税、增值税额；（3）企业应补税额。【答案与解析】（1）原审定：关税完税价格=50万美元关税=50万×6.5%=3.25万美元消费税计税价格=（50万+3.25万）÷（115%）=62.647万美元消费税=62.647万×15%=9.397万美元增值税计税价格=50万+3.25万+9.39