小公司的财务管理规章制度(5篇)

小公司的财务管理规章制度(通用5篇)第一篇第一章总则第一条为规范公司财务行为，保障资金安全，提升经营效率，依据《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》及公司章程，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部、各项目部、办事处及未来设立的分支机构，所有员工在经济业务活动中必须无条件遵守。第三条公司财务管理实行“统一领导、分级负责、预算先行、过程控制、结果考核”的原则，任何部门或个人不得擅自突破预算、改变资金用途或隐瞒收入。第二章财务机构与岗位第四条公司设财务部，隶属总经理直接领导，设财务经理一名、会计两名、出纳一名、税务专员一名、成本稽核一名，可根据业务量增减。第五条财务经理负责制度解释、预算审核、融资方案、对外报表签字；会计负责总账、明细账、固定资产卡片、报表编制；出纳负责现金、银行、票据、U盾、密码器；税务专员负责发票、申报、退税、稽查对接；成本稽核负责采购比价、单据复核、项目盈亏分析。第六条实行不相容岗位分离：制单与审核分离；出纳与记账分离；审批与执行分离；财务章与法人章分离；网银U盾分人保管，单笔付款必须双U盾+短信验证码。第七条财务人员调动须提前三十日书面交接，列出交接清单，由财务经理监交，交接表永久存档。第三章资金管理第八条资金实行“收支两条线”，所有收入必须当日入账，不得坐支、截留、私存；支出必须凭预算、合同、发票、验收单四单齐全，缺一即拒付。第九条现金限额：库存现金不得超过人民币伍万元，超额部分当日16:30前送存基本户；现金支付上限为每笔贰仟元，超额须银行转账；严禁白条抵库、公款私存。第十条银行账户管理：开立、变更、注销账户须财务经理、总经理联签，报董事会备案；网银分级授权：单笔≤5万元由出纳+会计复核，5—50万元加财务经理，50万元以上再加总经理；禁止个人信用卡绑定公司账户。第十一条票据管理：空白支票、汇票、本票由出纳登记《票据登记簿》，按编号领用，作废须加盖“作废”章并留存；发票由税务专员向税务局领用，专设保险柜，出入库双人签字，每月盘点一次，盘亏须24小时内书面报告。第十二条资金计划：每月25日前各部门提交次月《资金需求表》，财务部汇总平衡后报总经理办公会审批，形成《月度资金计划表》，执行偏差率超过±10%须书面说明。第四章费用报销第十三条费用实行“先申请、后发生、再报销”流程：申请人填写《费用申请单》→部门负责人审核→财务经理预算复核→总经理批准→事项发生→取得合规发票→填写《费用报销单》→单据粘贴→部门负责人签字→财务稽核→出纳付款。第十四条差旅费标准：一线城市住宿费每晚不超过500元，餐补每人每天120元，市内交通实报实销；二、三线城市住宿费每晚不超过350元，餐补每人每天100元；超标部分自理，特殊情况须事前书面申请。第十五条业务招待费：单笔不超过1500元由部门负责人审批，1500—5000元加财务经理，5000元以上加总经理；报销须附《业务招待清单》，列明时间、地点、人数、事由、客户单位、职务、联系方式，并附POS小票或扫码支付截图。第十六条通讯费：销售、采购、外勤人员每月限额300元，内勤人员限额150元，凭运营商发票报销，个人名称发票须与公司签订《通讯费补贴协议》。第十七条办公用品：统一由行政部集中采购，各部门每月5日前提交《办公用品需求表》，行政部汇总后通过电商平台比价下单，禁止私自采购；特殊情况急需，须经行政经理、财务经理双签后方可报销，且须在三个工作日内补办出入库手续。第十八条报销时效：所有费用须在事项结束后七个工作日内提交，逾期每超一天扣减报销金额1%，超过30天原则上不予受理；年末12月25日后发生的费用，须在次年1月5日前完成报销，否则并入次年预算。第五章固定资产第十九条固定资产指单价≥2000元、使用年限≥12个月的有形资产，包括电脑、打印机、车辆、生产设备等；由行政部建实物台账，财务部建价值台账，每季度核对一次。第二十条购置流程：需求部门填写《固定资产申购单》→部门负责人→财务经理预算审核→总经理批准→行政部比价采购→货到验收→填写《固定资产验收单》→贴二维码标签→财务入账。第二十一条折旧方法：电子设备按3年直线法，残值率5%；车辆按4年直线法，残值率5%；生产设备按5年直线法，残值率3%；折旧政策一经确定，不得随意变更。第二十二条资产调拨：部门间调拨须填写《资产调拨单》，调出、调入、行政部、财务部四方签字，更新台账；未经审批转移的，按资产原值20%对责任人罚款。第二十三条资产报废：达到使用年限且无法维修，或维修费高于净值50%，由使用部门提出《资产报废申请》，行政部组织技术鉴定，财务经理、总经理审批，变卖收入冲减当期费用，残体变卖须两人以上监督。第六章预算管理第二十四条预算年度自公历1月1日至12月31日，采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”方式，10月启动，12月15日前定稿。第二十五条收入预算：销售部按产品、客户、区域分解，结合历史增长率、市场预测、在手订单，采用“零基+增量”混合法；财务部汇总后做税负测算。第二十六条成本预算：生产部按BOM、工艺路线、原材料单价、人工费率、制造费用逐项测算；采购部提供年度框架协议价；财务部按加权平均法计算单位成本。第二十七条费用预算：各部门按“必须、合理、节约”原则填报，人力成本由人事部统一编制，折旧由财务部统一计算，房租、水电、保险等合同费用按已签合同填列。第二十八条预算审批：部门→财务经理→预算管理委员会（总经理、财务经理、部门负责人）→董事会；预算一经下达，原则上不调整；确因市场重大变化，须书面说明，经预算管理委员会过半数同意方可调整。第二十九条预算执行：财务部每月5日前出具《预算执行分析表》，对偏差超过±10%的项目亮红灯，责任部门须在三个工作日内提交整改方案；连续两月偏差的，扣减部门当月绩效5%。第七章财务报告与审计第三十条月度结账期为次月5日，季度、年度结账期分别为次月15日、次月25日；结账前须完成银行余额调节表、往来款函证、存货盘点、固定资产盘点、费用预提与摊销。第三十一条报表体系：对外报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注；对内报送收入毛利分析表、费用结构表、应收账款账龄表、库存周转表、项目盈亏表、资金计划执行表。第三十二条财务经理对报表真实性、完整性、合法性负最终责任；总经理对报表进行书面确认；年度报表须经董事会批准，并在次年4月30日前完成所得税汇算清缴。第三十三条内部审计：公司设审计岗，隶属董事会审计委员会，每半年对货币资金、采购付款、销售收款、存货管理、固定资产、费用报销进行一次专项审计，出具审计报告，限期整改；整改不到位，移交人事部扣减绩效直至解除劳动合同。第三十四条外部审计：公司聘请具有证券期货资格的会计师事务所进行年度审计；审计报告作为绩效考核、奖金发放、股权分配、银行授信的核心依据；审计调整事项须在15日内调账完毕。第八章税务管理第三十五条税务专员负责发票领用、开具、认证、申报、退税、档案保管；发票开具须与合同、出库单、回款一致，禁止虚开、代开、转借；作废发票须全联次留存。第三十六条增值税：一般纳税人按13%、9%、6%适用税率，简易征收按3%；每月10日前完成增值税申报，进项发票须在360日内认证；出口业务及时办理免抵退税，逾期自行承担损失。第三十七条企业所得税：按季度预缴、年度汇算，预缴按实际利润额，年度按纳税调整后的应纳税所得额；研发费用按75%加计扣除，须单独设置研发支出辅助账。第三十八条个人所得税：全员全额申报，专项附加扣除按员工申报信息导入，年终奖可选择单独计税或并入综合所得；股权激励按工资薪金所得代扣代缴。第三十九条税务档案：纳税申报表、完税凭证、发票存根联、税收优惠批文等须保存10年，电子档案须双备份，异地容灾；税务局稽查须第一时间上报财务经理、总经理，禁止私自对外承诺或签字。第九章附则第四十条本制度由财务部负责解释，自董事会批准之日起执行，原有相关制度同时废止。第二篇第一章现金管理细则第一条现金使用范围：1.临时零星采购，对方不具备对公账户；2.差旅备用金，每人不超过5000元；3.紧急维修，金额≤2000元；4.国家规定的其他情形。第二条现金收付流程：收款：业务部门开具《收款通知单》→客户缴款→出纳验钞→开具收据→当日16:00前全额送存银行→会计按银行回单入账。付款：经办人填《借款单》或《报销单》→部门负责人审批→财务经理审核→出纳付款→当日登记《现金日记账》→次日10:00前会计接收单据并记账。第三条现金盘点：每日下班前出纳盘点库存，填写《现金盘点表》，做到日清月结；财务经理每月不定期抽查两次，盘点差异≤200元由出纳赔偿，＞200元报总经理处理并启动问责。第二章银行存款管理细则第四条账户分类：基本户：工资、税金、社保、大额采购；一般户：日常经营收支；专户：政府补贴、项目贷款、客户共管；外币户：出口收汇、进口付汇。第五条银行对账：出纳每月初下载银行流水，会计编制《银行存款余额调节表》，对未达账项列明原因、金额、预计到账时间，调节表须财务经理签字，保存五年。第六条网银权限：录入U盾：出纳；复核U盾：会计；授权U盾：财务经理；三级权限不得兼容；密码每季度更换一次，采用大小写字母+数字+特殊符号，长度≥12位。第三章票据管理细则第七条支票管理：空白支票存放在保险柜，出纳登记《支票使用登记簿》，按顺序使用；作废支票须剪角并加盖“作废”章，附在记账凭证后；遗失支票须在2小时内电话银行挂失、24小时内登报声明。第八条发票管理：发票专用章由税务专员保管，开票电脑设置开机密码+开票软件密码+金税盘密码；开票前须核对合同、出库单、物流单、回款记录四单一致；发票快递须用EMS并保价，寄出后24小时内邮件告知客户。第四章费用报销细则第九条差旅费：交通工具：高铁二等座、飞机经济舱、轮船三等舱；夜间连续乘车≥6小时可购硬卧；超标乘坐须事前书面申请，否则按对应等级票价报销。住宿标准：一线城市500元/间夜，二线城市350元/间夜，三线城市250元/间夜；同性两人须合住标准间；发票须为增值税专用发票，个人名称发票不予报销。第十条通讯费：采用“定额+超额自理”模式，销售、采购、外勤300元/月，内勤150元/月；新员工入职当月按实际出勤天数折算；离职员工按当月实际出勤天数折算，超支部分工资中扣回。第五章固定资产细则第十一条编码规则：类别代码+年份+流水号，如PC-2024-001；标签采用防撕材质，尺寸3cm×2cm，含二维码，扫码可显示资产名称、规格、使用人、购置日期、净值。第十二条折旧变更：因技术升级需缩短折旧年限，由使用部门提出书面申请，行政部技术鉴定，财务部测算影响金额，报总经理、董事会审批，并在会计报表附注中披露。第三篇第一章采购付款管理第一条供应商准入：采购部收集营业执照、开户许可证、纳税资质、产品合格证、近三年财务报表，建立《合格供应商名录》，每年3月复审一次；未入库供应商禁止交易。第二条比价原则：单笔采购≥5万元须三家比价，≥20万元须招标或竞争性谈判；比价表须含供应商名称、联系人、电话、单价、总价、付款方式、交货期、质保期；参与比价人员不少于两人，签字确认。第三条合同审批：金额≤1万元由采购经理审批；1—10万元加财务经理；10—50万元加总经理；50万元以上须董事会决议；合同须加盖骑缝章，原件两份，一份存财务，一份存采购。第四条验收流程：货到后由仓库、使用部门、采购部三方现场验收，填写《验收单》，注明数量、质量、破损、短缺；不合格物资24小时内拍照并书面通知供应商，限期退换。第五条付款节点：预付款比例≤30%，须对方提供等额履约保函或预付款保函；货到验收合格付≤60%，质保金≥10%，质保期满无质量问题支付；所有付款须走OA流程，附件含合同、订单、验收单、发票、付款申请单。第二章销售收款管理第六条客户信用：销售部建立《客户信用档案》，包括营业执照、税务登记、银行流水、征信报告、过往交易记录；信用等级分A、B、C、D四级，A级可赊销30天，B级15天，C级现款现货，D级先款后货。第七条价格体系：制定《销售价目表》，分零售价、经销价、团购价、电商价；任何折扣须书面申请，销售经理→财务经理→总经理三级审批；折扣率≥10%须单独签订补充协议。第八条发货控制：客户货款到账后，出纳在ERP录入收款单，销售内勤方可打印《发货单》；赊销客户须OA申请，经财务经理确认信用余额后方可发货；超信用额度须总经理特批。第九条对账制度：每月初财务出具《应收账款对账函》，销售部5日内送达客户，15日内回收签字盖章原件；逾期每超一天，扣减销售提成1%；连续两月不回函，停止发货并启动法律程序。第三章成本核算第十条成本对象：按产品、项目、订单、部门四维核算；产品采用品种法，项目采用分批法，订单采用订单法，部门采用责任成本法。第十一条成本要素：直接材料、直接人工、制造费用、外协加工费、废品损失；人工费按工序工时×小时工资率；制造费用按机器工时×小时费率分摊。第十二条月结流程：仓库每月最后一天24:00关账，车间在制品盘点，财务根据《生产日报表》《材料领用汇总表》《工时汇总表》计算成本；次月8日前出具《成本计算表》，成本差异率≥5%须书面分析。第四篇第一章预算编制实战案例第一条收入预算模板：客户名称、产品型号、单价、数量、金额、税率、价税合计、预计发货月、回款月、信用天数；销售部每月滚动更新，财务部用VLOOKUP函数汇总，自动生成《收入预算总表》。第二条费用预算模板：部门、费用科目、子目、上年实际、本年预算、变动率、计算依据；行政部房租按合同金额；人事部社保按基数×比例；市场部广告费按ROI≥1.5测算。第三条资本预算：设备名称、型号、数量、单价、总价、供应商、付款方式、折旧年限、预计节省人工、回收期；投资回收期≤3年方可立项；财务部用NPV≥0、IRR≥10%双指标评估。第二章财务分析指标第四条盈利能力：毛利率≥20%，净利率≥8%，ROE≥15%；低于下限须召开经营分析会，制定提升方案。第五条运营能力：应收账款周转天数≤45天，存货周转天数≤60天，营业周期≤105天；每超一天，扣减运营绩效0.5%。第六条偿债能力：流动比率≥1.5，速动比率≥1.0，资产负债率≤60%；任一指标跌破红线，立即停止新增借款并压缩费用。第三章融资管理第七条融资渠道：银行信用贷款、抵押贷款、担保贷款、政府贴息贷款、应收账款质押、订单融资、股权融资、可转债。第八条融资流程：资金需求预测→融资方案比选→银行询价→总经理办公会→董事会决议→资料准备→授信审批→合同签署→资金到账→台账登记→贷后管理。第九条融资成本：综合年化利率≤8%，担保费率≤2%，评估费、保险费、公证费计入当期财务费用；财务部建立《融资台账》，每月测算利息支出，提前30天制定还款计划。第五篇第一章财务信息化第一条系统选型：采用云ERP+银企直联+电子发票+移动报销；服务器异地双活，数据库每日自动备份，保留30天；系统密码长度≥10位，含