2025年初级会计经济法真题及答案

2025年初级会计经济法练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是A.更改票据金额后签章确认B.假冒他人名义签发支票C.在空白支票上补记收款人名称D.超过提示付款期限提示付款答案：B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为A.1.5万元B.1.55万元C.1.45万元D.1.6万元答案：A解析：51.5÷（1+3%）×3%=1.5万元4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认D.租金收入，在合同约定的承租人应付租金的日期确认答案：B5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起B.购置存量房，自办理房屋权属变更登记之月起C.出租房产，自交付出租房产之月起D.自建房产用于生产经营，自建成之月起答案：C6.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B7.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的合同，约定试用期1个月D.无固定期限劳动合同，试用期9个月答案：B8.甲公司进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为A.11.3万元B.12.1万元C.13万元D.14.3万元答案：D解析：（100+100×10%）×13%=14.3万元9.根据《票据法》，下列关于本票的说法正确的是A.本票必须记载付款人名称B.本票自出票日起提示付款期限最长不超过1个月C.我国仅承认银行本票D.本票可以附带条件支付答案：C10.下列各项中，属于《消费税暂行条例》规定的“高档化妆品”税目的是A.进口完税价格10元/毫升的香水B.销售单价（不含税）80元/片的面膜C.出厂价（不含税）120元/支的口红D.进口完税价格15元/克的指甲油答案：C11.根据《企业会计准则》，企业取得交易性金融资产发生的相关交易费用应计入A.投资收益B.交易性金融资产成本C.财务费用D.营业外支出答案：A12.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是A.征税对象为集体所有的土地B.外商投资企业暂不缴纳C.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据D.经济特区一律免征答案：C13.甲公司2025年4月向红十字会捐赠现金100万元，当年利润总额为500万元，则企业所得税前准予扣除的捐赠支出为A.60万元B.100万元C.50万元D.48万元答案：A解析：扣除限额=500×12%=60万元，实际捐赠100万元，只能扣60万元14.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料保管期限为10年的是A.年度财务会计报告B.会计档案移交清册C.原始凭证D.总账答案：B15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是A.对征税行为不服，可直接向法院起诉B.对税务行政处罚不服，须先复议后诉讼C.对纳税信用等级评定不服，可申请行政复议D.对税务行政许可决定不服，复议期限为30日答案：C16.根据《印花税法》，下列合同按“产权转移书据”税目征收印花税的是A.专利申请权转让合同B.土地使用权出让合同C.融资租赁合同D.仓储合同答案：B17.甲公司2025年5月购置一辆新能源乘用车，不含税售价28万元，车辆购置税税率为10%，则应纳税额为A.0元B.1.4万元C.2.8万元D.2.52万元答案：A解析：2025年新能源汽车继续免征车辆购置税18.下列关于银行结算账户的表述，正确的是A.一般存款账户可办理现金支取B.临时存款账户有效期最长不超过1年C.基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的主办账户D.专用存款账户可支取现金且无需审批答案：C19.根据《劳动合同法》，用人单位经济性裁员需提前向工会或全体职工说明情况，并听取意见，裁减人员方案须向劳动行政部门报告，该提前期限为A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C20.下列关于资源税的表述，正确的是A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭实行幅度比例税率C.以精矿形式销售铁矿石，以原矿为计税依据D.对衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%答案：B21.甲公司2025年6月取得一张注明“不得转让”的银行承兑汇票，不慎遗失，其可采取的救济措施为A.普通诉讼B.挂失止付C.公示催告D.挂失止付并公示催告答案：D22.根据《政府采购法》，政府采购的主要采购方式为A.邀请招标B.竞争性谈判C.公开招标D.单一来源采购答案：C23.下列关于会计职业道德规范“廉洁自律”的表述，正确的是A.廉洁自律是会计职业道德的最低要求B.廉洁自律仅要求会计人员不收受贿赂C.廉洁自律要求会计人员树立正确价值观，自觉抵制行业不正之风D.廉洁自律与坚持准则无直接关联答案：C24.根据《增值税暂行条例实施细则》，下列行为应视同销售货物的是A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物用于非应税项目D.将自产货物连续生产应税货物答案：A二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有A.国家机关B.社会团体C.个体工商户D.境外企业驻京代表处答案：ABCD2.根据《票据法》，汇票必须记载的事项包括A.确定的金额B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期答案：ABCD3.下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述，正确的有A.取得海关进口增值税专用缴款书可抵扣B.取得农产品销售发票可按9%扣除率计算抵扣C.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票可抵扣D.用于免税项目的进项税额不得抵扣答案：ABCD4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.研发费用未形成无形资产的，在据实扣除基础上再按实际发生额100%加计扣除D.环保专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免答案：ABD5.下列关于劳动合同解除的表述，符合法律规定的有A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险，劳动者可随时解除合同并要求经济补偿C.劳动者在试用期被证明不符合录用条件，用人单位可即时解除且无需支付补偿D.经济性裁员时，应优先留用家庭无其他就业人员且有未成年子女抚养的职工答案：ABCD6.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有A.进口环节增值税不征收城建税B.出口退还增值税不退还已缴城建税C.城建税税率根据纳税人所在地分为7%、5%、1%三档D.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额答案：ABCD7.下列关于会计岗位设置的表述，符合内部控制要求的有A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.记账人员不得兼任审批D.财务专用章由会计机构负责人保管，个人名章由本人或其授权人员保管答案：ABCD8.下列关于税务登记的表述，正确的有A.领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务机关核发税务登记证，实行“多证合一”后不再单独发证C.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更登记之日起30日内办理变更税务登记D.纳税人注销工商登记前，应先行注销税务登记答案：ABC9.下列关于关税的表述，正确的有A.进口货物完税价格以CIF价格为基础B.出口货物完税价格以FOB价格为基础C.关税纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款D.因海关误征多纳税款，纳税人可自缴纳税款之日起1年内申请退还答案：ABC10.下列关于社会保险的表述，正确的有A.职工基本养老保险单位缴费比例高于个人缴费比例B.工伤保险由用人单位缴纳，职工个人不缴费C.失业保险金领取期限最长不超过24个月D.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴答案：ABCD11.下列关于银行本票的表述，正确的有A.银行本票见票即付B.银行本票可用于支取现金，也可用于转账C.银行本票丧失后可挂失止付D.银行本票出票银行即为主债务人答案：ABCD12.下列关于环境保护税的表述，正确的有A.大气污染物税额幅度由省级政府确定B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.农业生产排放应税污染物暂予免征D.纳税人按季申报缴纳答案：ABCD13.下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述，正确的有A.前者侧重自律，后者侧重他律B.前者范围更广，后者要求更高C.二者在内容上相互渗透、相互重叠D.违反前者不一定违反后者，但违反后者必定受到道德谴责答案：AC14.下列关于土地增值税的表述，正确的有A.以转让房地产取得的增值额为计税依据B.实行四级超率累进税率C.纳税人应自转让合同签订之日起7日内办理纳税申报D.个人销售住房暂免征收土地增值税答案：ABCD15.下列关于税收保全措施的表述，正确的有A.税务机关可书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.税收保全措施需经县以上税务局局长批准C.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关应自收到税款之日起1日内解除保全D.个人维持生活必需的住房不在税收保全范围之内答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责，但可以通过授权免除责任。答案：错2.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。答案：错3.小规模纳税人取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。答案：对4.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作进项税额转出处理。答案：对5.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。答案：对6.房产税的征税范围不包括农村村民住房。答案：对7.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，可对其个人生活用小汽车予以扣押。答案：错8.会计职业道德规范“坚持准则”中的“准则”仅指会计准则。答案：错9.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位，税率为20%。答案：对10.政府采购供应商对采购过程提出质疑，采购人应在收到质疑之日起7个工作日内作出答复。答案：对四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同期同类产品平均售价100万元（不含税）；（4）支付道路通行费取得电子普通发票注明税额0.5万元；（5）因管理不善导致原材料霉烂，该批材料已抵扣进项税额5万元。1.业务（2）可抵扣的进项税额为A.0万元B.13万元C.10万元D.8万元答案：B2.业务（3）的增值税处理正确的是A.不视同销售B.销项税额13万元C.销项税额10.4万元D.按成本价计税答案：B解析：100×13%=13万元3.业务（5）应作进项税额转出的金额为A.0万元B.5万元C.3万元D.2万元答案：B4.甲公司当月应纳增值税额为A.26万元B.31.5万元C.20.5万元D.18万元答案：C解析：26+13130.5+5=20.5万元【资料二】乙公司为居民企业，2025年度会计利润800万元，发生下列事项：（1）支付税收滞纳金10万元；（2）通过县政府捐赠用于扶贫的公益性支出100万元；（3）取得国债利息收入50万元；（4）支付职工福利费120万元，当年工资薪金总额800万元；（5）支付业务招待费发生额60万元。5.捐赠支出准予扣除的限额为A.96万元B.100万元C.120万元D.800万元答案：B解析：扶贫捐赠全额扣除6.职工福利费应调增应纳税所得额为A.0万元B.8万元C.16万元D.24万元答案：B解析：限额800×14%=112万元，实际120万元，调增8万元7.业务招待费应调增应纳税所得额为A.24万元B.30万元C.36万元D.60万元答案：C解析：60×60%=36