2025年财会初级模拟试卷及答案解析

2025年财会初级模拟试卷及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。)1.会计的基本职能是（）。A.反映和监督B.预测和决策C.控制和评价D.分析和管理2.下列项目中，属于企业流动资产的是（）。A.固定资产B.无形资产C.预付账款D.长期股权投资3.企业购入不需要安装即可投入使用的设备，其入账价值不应包括（）。A.购买价款B.相关税费C.运输费D.安装调试费4.某企业采用实际成本法核算原材料，本月领用原材料一批，其中生产产品领用60%，车间一般消耗占20%，行政管理部门领用20%。则该批原材料成本中计入产品成本的比例为（）。A.60%B.20%C.80%D.100%5.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——未交增值税C.预收账款D.应收账款6.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。A.固定资产应当按其原值计提折旧B.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关C.当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧D.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧7.企业采用完工百分比法确认收入，如果预收账款超过合同总价款，超出部分应在（）。A.收到款项时确认收入B.完工时确认收入C.确认相关成本后确认收入D.冲减合同成本8.企业确认的期间费用包括（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.以上所有9.企业发生的行政管理部门职工薪酬，应计入（）。A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.制造费用10.企业计提的固定资产减值准备，应计入（）。A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.投资收益11.下列项目中，不应计入营业外收入的是（）。A.处置固定资产净收益B.接受捐赠利得C.债务重组利得D.存货盘盈收益12.企业将自产的产品用于对外捐赠，应视同销售确认收入，其确认的销售额依据是（）。A.产品成本B.产品市场售价C.产品可变现净值D.产品重置成本13.企业按规定计提的职工福利费，应计入（）。A.生产成本B.管理费用C.应付职工薪酬D.营业外支出14.企业发行普通股股票，实际收到的款项大于股票面值的部分，应计入（）。A.股本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润15.下列关于长期借款利息的表述中，正确的是（）。A.所有长期借款利息均计入财务费用B.用于购建固定资产的长期借款利息，在资产达到预定可使用状态前计入相关资产成本C.用于购建固定资产的长期借款利息，在资产达到预定可使用状态后计入财务费用D.长期借款利息一律资本化16.企业采用直接分配法分配辅助生产费用，其分配依据是（）。A.辅助生产车间之间相互提供劳务的数量B.辅助生产车间对各基本生产车间提供劳务的数量C.辅助生产车间对企业管理部门提供劳务的数量D.辅助生产车间对外提供劳务的数量17.资产负债表反映的是企业（）。A.某一时点的财务状况B.某一时期的经营成果C.某一时期的现金流量D.某一时点的现金流量18.利润表中的“营业成本”项目，反映的是（）。A.主营业务成本和营业外支出B.主营业务成本和其他业务成本C.主营业务收入和营业外收入D.主营业务收入和主营业务成本19.企业将一项使用年限不确定的管理用无形资产予以报废，其账面价值应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.资产减值损失20.企业支付的广告费，应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用21.企业按规定计算应交的房产税，应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出22.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，可作为税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）B.纳税人的非广告性质的赞助支出C.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出D.企业按规定缴纳的增值税23.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%24.下列关于劳动合同法律制度的表述中，正确的是（）。A.用人单位可以约定试用期，但试用期不得超过6个月B.劳动合同可以约定由用人单位承担社会保险费C.劳动者在试用期内提前30日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位解除劳动合同，无需向劳动者支付经济补偿25.根据我国《支付结算法律制度》的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.支票B.储蓄卡C.信用卡D.汇兑凭证二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）26.企业发生的与日常活动无关的收支都应计入营业外收支。（）27.企业本月发生的生产费用，最终都会计入产品的成本。（）28.成本计算方法的选择，主要取决于企业生产特点和管理要求。（）29.企业宣告发放现金股利时，应借记“应付股利”科目。（）30.企业接受的现金捐赠，应计入营业外收入。（）31.资产负债表是反映企业某一时期经营成果的财务报表。（）32.企业外购的存货，其成本应包括购买价款、相关税费以及运输费、装卸费等。（）33.企业计提的固定资产折旧，全部计入当期损益。（）34.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）35.劳动合同中约定由劳动者承担社会保险费，该约定无效。（）三、计算分析题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留两位小数。）36.某企业2024年12月有关资料如下：*月初库存原材料A共1000公斤，单位成本10元/公斤。*本月购入原材料A2000公斤，单位成本11元/公斤。*本月生产产品领用原材料A2500公斤。*本月出售原材料A500公斤。*该企业采用先进先出法核算原材料成本。*要求：计算月末库存原材料A的账面价值。37.某公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：*销售产品一批，不含税售价100000元，增值税税率13%，款项尚未收到。*购进原材料一批，不含税价50000元，增值税进项税额6500元，款项已支付。该批原材料入库前发生毁损2000元（不含税价）。*将价值20000元的产品用于对外捐赠。*当月期初“应交税费——应交增值税（未交增值税）”借方余额为3000元。*要求：计算该公司2024年12月应交增值税额。四、综合题（本类题共1小题，20分。）38.甲公司为一般纳税人，2024年12月发生以下经济业务：*1日，购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，注明设备买价500000元，增值税税额65000元，款项已支付，设备当月投入使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值50000元，采用年限平均法计提折旧。*5日，领用该设备当月计提的折旧计入管理费用。*15日，销售产品一批，不含税售价80000元，增值税税率13%，款项已收讫。该批产品成本60000元。*20日，计算并缴纳上月应交未交的增值税（假设无其他影响增值税的因素）。*31日，结转本月销售产品成本。*要求：*编制上述经济业务相关的会计分录。*计算该设备2024年12月计提的折旧额。---一、单项选择题1.A2.C3.D4.A5.C6.C7.B8.D9.B10.A11.D12.B13.A14.B15.B16.B17.A18.B19.B20.C21.A22.D23.D24.A25.A二、判断题26.×27.×28.√29.×30.√31.×32.√33.×34.√35.√三、计算分析题36.月末库存原材料A数量=1000+2000-2500=1500公斤月末库存原材料A的账面价值=500公斤×11元/公斤+1000公斤×10元/公斤=5500+10000=15500元37.销项税额=100000×13%=13000元进项税额转出=2000×13%=260元可抵扣进项税额=6500-260=6240元销售产品应交增值税=13000元捐赠产品视同销售应交增值税=20000×13%=2600元应交增值税额=销项税额+视同销售应交增值税-可抵扣进项税额应交增值税额=13000+2600-6240=9360元四、综合题38.会计分录：*1日，购入设备：借：固定资产500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000*5日，计提折旧：借：管理费用9000贷：累计折旧9000（计算：(500000-50000)/5/12=9000元）*15日，销售产品：借：银行存款92400贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400借：主营业务成本60000贷：库存商品60000*20日，缴纳上月增值税：借：应交税费——应交增值税（未交增值税）3000贷：银行存款3000*31日，结转销售产品成本：（此部分业务发生在31日，但题目未明确要求结转当月成本，通常期末需要结转，此处补充）借：主营业务成本60000贷：库存商品60000设备12月计提折旧额：9000元试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.A5.C6.C7.B8.D9.B10.A11.D12.B13.A14.B15.B16.B17.A18.B19.B20.C21.A22.D23.D24.A25.A二、判断题26.×27.×28.√29.×30.√31.×32.√33.×34.√35.√三、计算分析题36.月末库存原材料A的账面价值=15500元。解析思路：先进先出法下，先发出期初库存的原材料，再发出本月购入的原材料。计算发出材料的总成本，然后用总成本减去发出成本得到月末库存成本。具体计算：期初1000公斤成本10元/公斤，本月光价11元/公斤购入2000公斤。领用2500公斤，其中前1000公斤按10元/公斤计算，剩余1500公斤按11元/公斤计算（2000公斤购入-500公斤结存=1500公斤发出）。结存1500公斤中，1000公斤按11元/公斤，500公斤按10元/公斤。总成本=1000*10+500*10+1000*11=10000+10000+11000=31000。总入库成本=1000*10+2000*11=10000+22000=32000。月末库存成本=总入库成本-发出成本=32000-31000=1000。（注：此步骤有误，重新计算：领用2500公斤，其中1000公斤来自期初，成本10元；1500公斤来自本月购入，成本11元。发出成本=1000*10+1500*11=10000+16500=26500。总入库成本=1000*10+2000*11=10000+22000=32000。月末库存成本=32000-26500=5500。重新再核对：月末库存1500公斤，其中1000公斤按10元，500公斤按11元。账面价值=1000*10+500*11=10000+5500=15500元。）37.该公司2024年12月应交增值税额=9360元。解析思路：首先计算销项税额，然后计算可抵扣的进项税额（注意已毁损原材料的进项税额需要转出），最后用销项税额减去可抵扣进项税额即为应交增值税额。销项税额=100000*13%=13000元。进项税额转出=2000*13%=260元。当期可抵扣进项税额=6500-260=6240元。应交增值税额=销项税额+视同销售销项税额-可抵扣进项税额=13000+(20000*13%)-6240=13000+2600-6240=9360元。四、综合题38.会计分录：*1日，购入设备：借：固定资产500000应交税费——应交增