2026年税务专员岗位考试题库及答案

2026年税务专员岗位考试题库及答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应税收入？A.销售商品收入B.利息收入C.政府补助收入D.资产转让所得2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为10万元，其适用的税率为5%，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.5,000元B.10,000元C.12,500元D.15,000元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元5.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年6.某公司2025年发生固定资产折旧费用20万元，其适用的税法折旧率为10%，则其可扣除的折旧费用为多少？A.2万元B.10万元C.20万元D.0万元7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可税前扣除，超出部分如何处理？A.税前全额扣除B.不得扣除C.结转以后年度扣除D.税前扣除50%8.某企业2025年取得境外所得100万元，其在境外的所得税税率为20%，而我国企业所得税税率为25%，则其可抵免的境外所得税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.100万元9.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的减征比例为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%10.某企业2025年发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元，则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些费用可在税前扣除？A.办公费用B.差旅费用C.职工工资D.资本性支出2.根据《个人所得税法》，下列哪些属于综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.利息所得3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生下列哪些情形时需开具增值税专用发票？A.购买方要求开具专用发票B.销售货物适用简易计税方法C.销售应税服务D.购买方为一般纳税人4.某企业2025年发生下列哪些支出不得在税前扣除？A.资本性支出B.超标的广告费C.职工福利费D.非广告性质的赞助支出5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可享受税收优惠政策？A.研发费用加计扣除B.创业投资抵扣应纳税所得额C.环保节能项目投资D.资本性支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得需在境内申报纳税。（√/×）2.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（√/×）3.企业发生的固定资产修理费用可在税前一次性扣除。（√/×）4.根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费，不超过当年销售收入的5‰的部分可税前扣除。（√/×）5.个人所得税的纳税期限为每月1日至10日。（√/×）6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除。（√/×）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（√/×）8.企业发生的职工教育经费，不超过当年工资薪金总额8%的部分可税前扣除。（√/×）9.居民个人综合所得的纳税期限为每年1月1日至3月31日。（√/×）10.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的综合所得包括哪些项目？3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年销售收入500万元，发生广告费60万元，业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。假设该企业年度利润总额为100万元，请计算其可税前扣除的广告费、业务招待费和公益性捐赠支出。2.某小规模纳税人2025年销售额为200万元，请计算其应缴纳的增值税。假设其适用的增值税征收率为3%。六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。该公司在境外取得所得100万元，其在境外的所得税税率为20%。请计算该公司应缴纳的企业所得税及可抵免的境外所得税额。2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为15万元，其适用的税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少？假设其享受了减半征收的优惠政策。答案及解析一、单选题1.D解析：根据《企业所得税法》，资产转让所得属于应税收入，而政府补助收入根据情况可能免税或征税，但一般不视为经营性收入。2.C解析：个体工商户经营所得适用5%的税率，应纳税额为10万元×5%=12,500元。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.B解析：企业所得税税率为25%，应纳税额为200万元×25%=50万元。5.D解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为每年。6.C解析：税法折旧率为10%，可扣除的折旧费用为20万元×10%=20万元。7.C解析：根据《企业所得税法》，超出部分可结转以后年度扣除。8.A解析：可抵免的境外所得税额为100万元×20%=20万元。9.A解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的减征比例为20%。10.B解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除，即200万元×12%=24万元，但实际发生50万元，超出部分不可扣除，故可扣除30万元。二、多选题1.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，企业发生的办公费用、差旅费用和职工工资可在税前扣除，而资本性支出不可扣除。2.A、C、D解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和利息所得，经营所得不属于综合所得。3.A、D解析：小规模纳税人发生购买方要求开具专用发票或购买方为一般纳税人的情形时需开具增值税专用发票，否则可开具普通发票。4.A、B、D解析：根据《企业所得税法》，资本性支出、超标的广告费和非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。5.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，研发费用加计扣除、创业投资抵扣应纳税所得额和环保节能项目投资可享受税收优惠政策，而资本性支出不可享受优惠。三、判断题1.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于境外的所得需在境内申报纳税。2.×解析：小规模纳税人也可在特定情况下开具增值税专用发票。3.×解析：固定资产修理费用需按税法规定分期扣除。4.×解析：根据《企业所得税法》，业务招待费不超过当年销售收入的5‰的部分可税前扣除。5.×解析：个人所得税的纳税期限为每年1月1日至5月31日。6.×解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除。7.×解析：一般纳税人适用的增值税税率根据不同货物或服务而定，13%仅为其中一种。8.√解析：根据《企业所得税法》，职工教育经费不超过当年工资薪金总额8%的部分可税前扣除。9.√解析：居民个人综合所得的纳税期限为每年1月1日至3月31日。10.√解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。四、简答题1.企业所得税的税收优惠政策有哪些？-研发费用加计扣除-创业投资抵扣应纳税所得额-环保节能项目投资税收优惠-小型微利企业所得税优惠-软件产业税收优惠-高新技术企业税收优惠2.个人所得税的综合所得包括哪些项目？-工资薪金所得-劳务报酬所得-稿酬所得-利息、股息、红利所得-财产租赁所得-财产转让所得3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？-税率不同：一般纳税人适用13%、9%等税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。-开票要求不同：一般纳税人需开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人通常开具普通发票。-纳税申报周期不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。五、计算题1.某企业2025年销售收入500万元，发生广告费60万元，业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。假设该企业年度利润总额为100万元，请计算其可税前扣除的广告费、业务招待费和公益性捐赠支出。-广告费：不超过当年销售收入的15%可税前扣除，即500万元×15%=75万元，实际发生60万元，可全额扣除。-业务招待费：不超过当年销售收入的5‰可税前扣除，即500万元×5‰=2.5万元，实际发生20万元，可扣除2.5万元。-公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%可税前扣除，即100万元×12%=12万元，实际发生30万元，可扣除12万元。-可税前扣除的广告费为60万元，业务招待费为2.5万元，公益性捐赠支出为12万元。2.某小规模纳税人2025年销售额为200万元，请计算其应缴纳的增值税。假设其适用的增值税征收率为3%。-应纳增值税=200万元×3%=6万元。六、案例分析题1.某公司2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。该公司在境外取得所得100万元，其在境外的所得税税率为20%。请计算该公司应缴纳的企业所得税及可抵免的境外