2026年税务专员招聘题目与答案参考

2026年税务专员招聘题目与答案参考一、单选题（共10题，每题2分，共20分）（注：本题考察税务基础知识、政策法规及实务操作能力，结合北京市税务工作特点设置。）1.北京市个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？A.借读费B.助学贷款利息C.育儿假期间的工资损失D.家长陪读期间的培训费答案：C解析：育儿假期间的工资损失属于父母生育相关支出，不属于子女教育支出范围；借读费、助学贷款利息、家长陪读培训费均符合专项附加扣除条件。2.企业将自用房产对外出租，其应缴纳的房产税计税依据是？A.房产原值B.房产市场评估价值C.出租收入D.房产余值答案：C解析：根据《房产税暂行条例》，出租房产以房产租金收入为计税依据；自用房产以房产余值为计税依据。3.北京市高新技术企业享受税收优惠时，其研发费用加计扣除的比例为？A.100%B.75%C.50%D.200%答案：D解析：国家对高新技术企业研发费用实行100%加计扣除政策，北京市在此基础上可能提供额外支持，但基础比例仍为200%。4.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过多少元可免征增值税？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）可免征增值税。5.企业因政策调整退回已缴纳的增值税，应如何处理？A.直接冲减当期收入B.视同销售补缴增值税C.作为留抵税额抵减后续税款D.立即退税答案：C解析：退税税款可按规定作为留抵税额，抵减未来应纳税款，避免重复征税。6.北京市员工因病休假的工资发放，符合税法规定的标准是？A.按正常工资发放B.按最低工资标准发放C.按病假工资标准发放D.全额扣减社保费用答案：C解析：病假工资按公司制度或当地标准发放，符合税法规定的可税前扣除。7.企业并购重组中，符合条件的股权交易可享受哪种税收优惠？A.增值税即征即退B.所得税递延纳税C.营业税改征增值税抵减D.关联交易免税答案：B解析：符合条件的股权交易可享受5年内递延纳税政策，减轻企业短期税负。8.北京市印花税的计税依据不包括？A.财产租赁合同金额B.货物运输合同运费C.股权转让书价款D.融资租赁合同租金答案：B解析：货物运输合同运费按“运输业”征收增值税，不属于印花税征税范围。9.企业出口货物适用增值税零税率，其对应的进项税额应？A.全额转出B.部分抵减C.全额退税D.保留留抵答案：C解析：出口货物零税率需凭出口报关单等资料办理进项税额退税。10.北京市个人出租住房的增值税及附加税率为？A.5%及附加B.3%及附加C.1.5%及附加D.免征答案：C解析：个人出租住房适用1.5%的增值税及附加税率，企业出租按5%征收。二、多选题（共8题，每题3分，共24分）（注：本题考察税务综合判断能力，涉及北京市地方性税收政策及实务处理。）1.北京市企业申请研发费用加计扣除时，需满足哪些条件？A.拥有核心自主知识产权B.研发费用投入占销售收入比例超过规定标准C.具备独立研发能力D.研究成果已形成市场应用答案：ABCD解析：申请加计扣除需同时满足企业研发活动的实质性、独立性及成果转化等条件。2.以下哪些情况下企业可享受小微企业增值税减免政策？A.年应纳税额不超过100万元B.职工人数不超过100人C.资产总额不超过3000万元D.实际税负超过3%答案：ABC解析：小微企业减免政策基于规模、人数、资产等条件，与实际税负无关。3.北京市个人所得税专项附加扣除中，符合条件的父母赡养老人支出需满足？A.父母年满60周岁B.分摊方式需签订协议或公证C.赡养支出不超过一定标准D.仅限独生子女享受答案：ABC解析：赡养老人支出需父母年满60、分摊协议明确、支出合理，独生子女与非独生子女均可享受。4.企业处置固定资产时，可能涉及的税种包括？A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.资源税答案：BC解析：固定资产处置主要涉及企业所得税（若产生收益）和土地增值税（若涉及房地产），增值税通常不直接征收。5.北京市高新技术企业认定时，需提交哪些材料？A.企业法人营业执照B.知识产权证明文件C.研发项目立项报告D.财务审计报告答案：ABCD解析：高新认定需企业基础资质、创新成果、研发投入及财务数据等综合材料。6.企业并购重组中，哪些交易可适用特殊性税务处理？A.股权支付比例超过85%B.重组前2年内的关联交易C.重组后连续6年盈利D.无偿划转资产答案：AC解析：特殊性税务处理需满足股权支付比例、非关联交易、盈利持续等条件。7.北京市个人所得税综合所得汇算清缴时，可抵扣的费用包括？A.依法确定的基本减除费用B.专项扣除（社保公积金）C.专项附加扣除（子女教育等）D.依法确定的其他扣除答案：ABCD解析：综合所得抵扣范围涵盖基本减除费用、专项/附加扣除及其他合规扣除。8.企业因自然灾害损失资产，申请增值税即征即退时需满足？A.经税务机关核定损失B.取得县级以上政府受灾证明C.损失资产用于生产经营D.申报期前3个月发生灾害答案：ABC解析：自然灾害损失退税需满足损失核定、政府证明、资产用途及申报时效要求。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）（注：本题考察税务知识细节及政策理解准确性。）1.北京市个人独资企业投资者以个人名义缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。答案：正确2.企业将自用房产无偿提供给关联企业使用，应视同销售房产并缴纳增值税。答案：正确3.高新技术企业研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业。答案：错误（适用于所有符合条件的高新技术企业）4.小规模纳税人申请增值税留抵退税，需同时满足年销售额不超过500万元和会计处理符合规定。答案：正确5.北京市员工因公出差期间的交通补贴，可全额在个人所得税前扣除。答案：错误（超出标准的部分需纳税）6.企业并购重组中，股权支付比例超过85%的，可不确认重组所得。答案：正确7.个人出租非住房（如商铺）的增值税税率为5%。答案：正确8.企业因政策调整退回的所得税，可立即申请退税。答案：错误（需按程序申报，部分可作为留抵抵减）9.北京市居民个人出售自用5年以上且唯一住房，免征个人所得税。答案：正确10.个体工商户的印花税按营业额万分之五征收。答案：错误（按合同性质不同税率不同，如借款合同万分之五，租赁合同千分之一）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）（注：本题考察税务实务操作及政策应用能力。）1.简述北京市增值税小规模纳税人免征增值税的政策条件及申报流程。答案：政策条件：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），会计处理健全，按规定申报。申报流程：通过电子税务局选择“小规模纳税人免征增值税申报”模块，填写销售额信息，系统自动生成免税凭证，无需单独提交资料。2.企业研发费用加计扣除政策中，哪些支出不允许加计扣除？答案：不得加计扣除的支出包括：用于个人消费的支出、与研发活动无关的支出、不符合规定的会议费、差旅费等非研发相关费用，以及非关联交易中不合理的费用分摊。3.北京市个人出租住房的税收计算涉及哪些税种？如何计算？答案：涉及税种：增值税及附加税、个人所得税。计算方法：增值税=（月租金-扣除项目）÷（1+5%）×1.5%；个人所得税=（月租金-扣除项目-增值税-修缮费等）×10%（或20%）。扣除项目包括出租房屋成本、合理修缮费等。4.企业并购重组中，特殊性税务处理的税收优惠期限是多久？答案：特殊性税务处理下，重组所得可在5年内分年度均匀计入应纳税所得额，递延缴纳企业所得税。若重组后连续6年盈利，可进一步享受递延效果。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）（注：本题考察税务计算准确性，结合北京市实际案例。）1.某北京市小规模纳税人2026年第二季度出租商铺，取得租金收入12万元，已知其增值税进项税额为0.5万元。要求：计算其应缴纳的增值税及附加税额（附加税率为7%）。答案：增值税=（12-0.5）÷（1+5%）×1.5%=1.47（万元）附加税=1.47×7%=0.103（万元）合计应缴税额=1.47+0.103=1.573（万元）2.某北京市高新技术企业2026年研发费用实际支出500万元，其中符合加计扣除条件的支出为400万元。已知其2025年已享受留抵税额30万元，2026年应纳税所得额为80万元。要求：计算其2026年可抵减的企业所得税额及留抵税额变化（企业所得税税率为25%）。答案：可抵减企业所得税额=400×200%=800（万元）实际抵减=min（800,80）=80（万元）留抵税额变化=30（期初留抵）+（400×200%-80）（新增）-80（当年应纳税）=740（万元）六、论述题（1题，共16分）（注：本题考察税务政策分析及实务应用的综合能力。）结合北京市税收优惠政策，论述企业如何通过税务筹划降低综合税负。答案：1.利用税收优惠政策：-高新技术企业研发费用加计扣除：企业可加大研发投入，符合条件后享受200%扣除，显著降低所得税。-小微企业增值税减免：年应纳税额不超过100万元的小微企业可享受减免，合理控制规模可适用该政策。-个人所得税专项附加扣除：优化员工福利结构，通过子女教育、赡养老人等扣除降低代扣代缴税负。2.优化交易结构：-股权支付并购：并购重组中采用股权支付比例超过85%，可递延纳税，避免短期税负冲击。-资产重组规划：将长期自用房产转为出租或出售，可利用增值税、所得税优惠政策，避免一次性缴税。3.加强税务风险管理：-合规申报：小规模纳税人需准确划分免税与应税收