企业财税顾问岗位招聘考试试卷及答案

企业财税顾问岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.一般纳税人销售货物适用的基本增值税税率是______%。2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分准予扣除。3.个人所得税综合所得每月起征点是______元。4.增值税专用发票认证抵扣期限现行政策为______。5.小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分，减按______%计入应纳税所得额。6.企业所得税法定税率是______%。7.购进的旅客运输服务进项税额______（填“可以”/“不可以”）抵扣。8.印花税购销合同按______金额贴花。9.个人取得的国债利息收入______（填“免征”/“征收”）个税。10.企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分准予扣除。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.属于增值税视同销售的是（）A.外购货物用于集体福利B.自产货物用于个人消费C.外购货物用于生产经营D.自产货物用于免税项目2.小规模纳税人月销售额≤（）万元（季≤30万元）免征增值税。A.10B.15C.20D.253.企业所得税准予全额扣除的是（）A.职工教育经费B.工会经费C.补充养老保险费D.合理工资薪金4.适用超额累进税率的个人所得是（）A.利息股息红利B.财产转让所得C.综合所得D.偶然所得5.可作为进项抵扣凭证的是（）A.增值税普通发票B.机动车销售统一发票C.通用定额发票D.餐饮发票6.小型微利企业条件不包括（）A.从事非限制行业B.从业人数≤300人C.资产总额≤5000万元D.年应纳税所得额≤500万元7.不得在企业所得税前扣除的是（）A.合理劳动保护支出B.向投资者支付的股息C.银行罚息D.财产保险费8.住房贷款利息扣除期限最长不超过（）个月。A.120B.240C.360D.4809.属于地方税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税10.企业购进固定资产进项税额（）抵扣。A.全额B.不可以C.50%分期D.60%分期三、多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税不征税收入包括（）A.财政拨款B.行政事业性收费（财政管理）C.国债利息收入D.居民企业间股息2.可抵扣进项的凭证有（）A.增值税专用发票B.海关缴款书C.农产品销售发票D.通行费电子普通发票3.企业所得税免税收入包括（）A.国债利息B.居民企业间股息C.财政拨款D.非营利组织非营利收入4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人5.需缴纳印花税的有（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.劳动合同6.小规模纳税人年销售额≤（）万元。A.500B.80C.50D.无固定标准7.企业所得税前可扣除的有（）A.合理工资B.限额内职工福利费C.限额内工会经费D.限额内补充医疗保险8.增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%9.需缴纳个税的所得有（）A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费10.企业所得税视同销售的有（）A.自产货物捐赠B.外购货物投资C.自产货物职工福利D.外购货物分配股东四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人可转为小规模纳税人。（）2.业务招待费按实际60%扣除，且不超收入5‰。（）3.个人房屋转租收入免征个税。（）4.丢失增值税专用发票，凭记账联复印件可抵扣。（）5.小型微利企业所得税税率为20%。（）6.贷款服务进项税额可抵扣。（）7.公益性捐赠超利润总额12%的部分，结转3年扣除。（）8.综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。（）9.印花税纳税义务人是合同双方。（）10.企业所得税纳税年度为公历1-12月。（）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述小规模纳税人转为一般纳税人的注意事项。2.简述研发费用加计扣除的适用条件。3.简述增值税专用发票进项抵扣的基本流程。4.简述个税专项附加扣除中“赡养老人”的扣除标准。六、讨论题（每题5分，共20分）1.企业税务筹划常见风险有哪些？如何应对？2.新个税法下，企业如何优化员工薪酬结构降低税负？---答案部分一、填空题1.132.143.50004.无固定期限（取消认证抵扣期限）5.256.257.可以8.购销9.免征10.12二、单项选择题1.B2.B3.D4.C5.B6.D7.B8.B9.C10.A三、多项选择题1.AB2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.A7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√五、简答题1.①年销售额达标（≤500万可主动申请）；②转后不得转回（特殊政策除外）；③达标次月15日内办理登记；④规范发票管理（取得合规凭证）；⑤调整账务（按一般纳税人核算）；⑥申报方式变更（按月/季）。2.①居民企业；②研发活动属国家支持领域；③费用单独核算（区分研发与生产）；④委托研发需受托方明细；⑤不适用烟草等负面清单行业；⑥人员、设备费用真实发生。3.①取得合规抵扣凭证；②登录综合服务平台勾选确认；③核对抵扣税额；④申报时填入对应栏次；⑤留存凭证备查；⑥无固定抵扣期限。4.①赡养≥60周岁父母/法定赡养人；②独生子女月扣2000元；③非独生子女分摊（每人≤1000元/月）；④分摊总额≤2000元/月；⑤期限为被赡养人60周岁当月至义务终止年末。六、讨论题1.风险：政策变动（优惠取消）、操作不当（虚开发票）、执法认定（筹划不合理）、法律风险（偷税）。应对：跟踪政策更新、真实业务为