税收与法课件

税收与法课件XX有限公司20XX/01/01汇报人：XX目录税收基础概念税法体系结构主要税种介绍税收征管流程税收优惠政策税收与法的案例分析010203040506税收基础概念章节副标题PARTONE税收定义税收定义税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收功能税收是国家财政收入的重要来源，支撑政府运作与公共服务。财政收入功能01通过税收政策调整，影响经济活动，促进资源合理配置。经济调节功能02税收原则税收应按纳税能力公平分配，确保社会成员负担合理。公平原则税收制度应简便易行，降低征纳成本，提高经济效率。效率原则税法体系结构章节副标题PARTTWO国家税法体系宪法为基，法律、行政法规、部门规章及地方性法规构成多层次体系。法律层级结构流转税、所得税、财产行为税、资源环境税及特定目的税五大类。税种分类体系地方税法体系含立法、收益、征管权，是地方税体系存在的基础。地方税权制度明确纳税人、对象等要素，以法律形式确认实体依据。地方税种制度简介：涵盖税种、税权、征管等，保障地方财政与调控。地方税法体系税法的法律效力01法律层级效力不同层级的税法具有不同法律效力，国家法律高于行政法规。02时间空间效力税法在特定时间和地域范围内有效，新法优于旧法，特殊优于一般。主要税种介绍章节副标题PARTTHREE增值税增值税是对商品流转增值额征税的流转税，实行价外税，由消费者负担。增值税概述01分为生产型、收入型、消费型，我国采用消费型增值税。增值税类型02应纳税额=销项税额-进项税额，销项按销售额×税率，进项为购进支付税额。增值税计算03所得税01个人所得税以个人所得为征税对象，调节收入分配，税率3%-45%超额累进。02企业所得税对企业经营所得征税，税率25%，促进企业公平竞争与经济发展。财产税01财产税定义以纳税人所有或支配财产为课税对象，按价值或数量征收。02财产税特点直接税、税源稳定、多属地方税，调节财富分配。税收征管流程章节副标题PARTFOUR纳税申报明确纳税申报的具体时间节点，确保按时完成申报。申报时间规定提供线上、线下等多种申报方式，方便纳税人根据需求选择。申报方式选择税款征收税款优先于无担保债权，早欠税优先于抵押权等执行征收原则01查账、查定、查验、委托代征等多种方式并行征收方式02税务稽查简介：选案、检查、审理、执行四环节，确保税收合法。税务稽查流程简介：聚焦申报、发票、核算、优惠，严打税收违法。税务稽查重点税收优惠政策章节副标题PARTFIVE企业税收优惠特定行业优惠小微企业优惠0103从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。小微企业年应纳税所得额超100万不超300万部分，减按25%计税，按20%税率缴纳。02企业研发费用未形成无形资产，据实扣除基础上，再按实际发生额100%加计扣除。研发费用扣除个人税收优惠子女教育支出每月定额扣1000元，大病医疗超1.5万部分可扣。教育医疗减免0102残疾、孤老人员和烈属所得可减征，随军家属3年内免个税。特殊群体优惠03公益捐赠额未超应纳税所得30%可扣，特定捐赠全额扣。捐赠抵税政策特定行业优惠蔬菜、谷物种植等免征所得税，花卉种植减半征收农林牧渔业环保节能项目所得，前三年免征，后三年减半征收环保节能项目居民企业技术转让，500万内免征，超500万减半技术转让所得税收与法的案例分析章节副标题PARTSIX税收违法案例主播周梦妮虚假申报，被追缴税款及罚款25.21万元。网络主播逃税案山东科宇改名逃税，被追缴税款、滞纳金和罚款2.52亿元。企业偷税重罚案税收争议解决通过双方协商，达成税收争议的和解，降低解决成本。协商调解纳税人可对税务机关的决定提出行政复议，维护自身权益。行政复议税收筹划实例某企业通过合理利用税收优惠政策，有效