财务分析（一） 实验工程指导书

“财务分析（一）"实验工程指导书

一、实验工程名称

财务分析（二）

二、实验目的、任务

1.实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理

财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。

2.实验任务：根据所学财务分析相关知识，对东方公司的偿债能力、营运能力、获利能力做出

分析评价。

3.实验工程性质：本项实验属于综合性实验。

三、实验的根本内容和步骤

（一）实验内容

1.阅读“财务分析•〃实验工程的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主

要指标（每个方面不少于5个指标）：

（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。

2.根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。

3.编制比较资产负债表、比较利润表、共同比利润表，对公司的开展趋势等进行简单评价。

4.根据分析情况按要求完成实验报告。

（二）实验步骤

1.翻开计算机，检查计算机能否正常运行，翻开数字校园网教学辅助平台，下载或直接翻开“《财

务管理学》课程实验指导书〃和“实验报告格式（空白）"。

2.阅读“财务分析”实验工程的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主

要指标（每个方面不少于5个指标）：

（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。

3.根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。

4.编制比较百分比财务报表（请完成附件：表1T比较百分比资产负债表、表2T比较百分

比利润表），对公司的开展趋势等进行简单评价。

5.根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后,保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。

6.按正常程序关闭计算机。

四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）

《财务管理学》教学大纲第三章的有关理论，特别是根本财务指标的计算与评价理论与方法；

Win2000/office2000/系统的根本操作；Excel软件的简单数据分析技术；根本的计算机网络操作。

五、实验结果与记录

实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务分析〃实

验工程的实验报告标准格式，结束后必须在规定的时间内夷交书面报告一份。

六、实验思考题

1.如何进行公司财务分析？

2.进行该项实验有何体会？

七、实验报告的根本要求

艰本要求包括：要素完整、格式标准、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实

验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析〃实验工程的实验报告标准格式。

八、实验资料

东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。该公司流通在外的普通股股数为

1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给董事

会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保存意见的审计报告。

同时己定于2006年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料

（见表1、2、3）如下：

表1资产负债表

编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元

资产行次年初数期末数负债和所有者权行次年初数期末数

益

1

流动资产：流动负债：

货币资金1短期借款68100000100000

应收票3282000570000应付票据69350000517000

应收账款6198000429660应付账款70250000129800

存货10430000520000预收账款71040000

流动资产合计31应付股利740300000

长期投资：应交税金75100068211000

长期投权投资32预提费用822000024000

长期投资合计；38流动负债合计100820068

固定资产：长期负债：

固定资产原价39长期借款101880000

减：累计折旧-1()400000580000长期负债合计110880000

固定资产净值41负债合计114

减：固定资产减42020000所有者权益：

值准备

固定资产净额43实收资本1152000020000

在建工程450342000资本公积118

固定资产合计50盈余公积11919932301132

其中：法定公益1209966150566

金

1

未分配利润121

所有者权益合计122

资产总计67负债所有者权益135

合计

表2利润表

编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元

工程行次上年累计数|本年累计数

一、主营业务收入1

减：主营业务本钱4

主营业务税金及附加536000350000

二、主营业务利润10

力口：其他业务利润1100

减：营业费用1400

管理费用15314040360000

财务费用16114000300000

三、营业利润18

力口：投资收益1960000500000

补贴收入2200

营业外收入2300

减：营业外支出25120000130000

四、利润总额27

减：所得税28582000594000

五、净利润30

表3现金流量表

编制单位：东方公司2005年度单位：万元

工程行次金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10

现金流入小计9

购置商品，接受劳务支付的现金10

支付给职工以及为职工支付的现金12710000

支付的各种税费13

支付的其他与经营活动有关的现金18367660

现金流出小计20

经营活动产生的现金流量净额21694072

二、投资活动产生的现金流量

取得投资收益所收到的现金23500000

现金流入量小计29500000

购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现30408000

金

投资所支付的现金31100000

现金流出小计36508000

投资活动产生的现金流量净额37-8000

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款所收到的现金40300000

现金流入小计44300000

分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000

现金流出小计53200000

筹资活动产生的现金流量净额54100000

四、汇率变动对现金的影响额550

五、现"现金静物净增加鞭_______________56786072

现金流量表补充资料

补充资料行次金额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润57

加：计提的资产减值准备5822340

固定资产折旧59200000

无形资产摊销600

长期待摊费用摊销610

待摊费用减少（减：增加）640

预提费用增加（减：减少）650

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：660

收益）

固定资产报废损失670

财务费用68214000

投资损失（减：收益）69-500000

递延税款贷项（减：借项）700

存贷的减少（减：增加）71-290000

经营性应收工程的减少（减：增加）72-522000

经营性应付工程的增加（减：减少）73197732

其他74-34000

经营活动产生的现金流量净额75694072

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动

债务转为资本760

一年内到期的可转换公司债券770

融资租入固定资产780

3、现金及现金等价物净增加情况

现金的期末金额79

减：现金的期初余额80

加：现金等价物的期末余额810

减：现金等价物的期初余额820

现金及现金等价物净增加额________________________83786072

重庆工商大学应用技术学院

《财务管理学》课程

实验报告

实验时间2010-10-27

实验地点

实验班级07贸易经济1班

姓名学号

实验小组

组长

实验小组

成员

实验成绩

指导教师

实验成绩评定表

良好中等及格

分优秀不及格

工(90>x2(80>x2(70>x2评

值(100>x^90)(x<60)

程80)70)60)分

参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准

实验态度认实验态度实验态度实验态度学习马虎，

真，科学作风比较认真，尚好，遵守尚可，能遵纪律松散，

实严谨，严格保科学作风组织纪律，守组织纪工作作风

验证实验时间良好，能按保证实验律，能按期不严谨，不

15

态并按指导书期圆满完时间，能按完成任务。能保证实

度中规定的进成指导书期完成各验时间和

度开展各项规定的任项工作。进度。

工作。务。

认真预习实预习实验预习实验预习实验不预习实

实

验指导书，实指导书，实指导书，实指导书，实验指导书，

验

验步骤明确，验步骤较验步骤根验主要步实验主要

准20

实验准备充明确，实验本明确。骤根本明步骤不明

备

分。准备较充确C确。

分。

实验方法正实验方法实验方法实验方法实验方法

确，数据处理正确，实验正确，实验根本正确，不正确，不

及数据符合数据真实数据根本实验数据能完成实

专业要求，实较完整，个完整，个别有较多不验报告，缺

验数据真实、别数据不数据不合合格，但态乏对相关

实

完整、准确，合格，数据格，数据处度端正，能问题分析

验

对相关问题处理及数理及数据根本按要和概括的

能40

有很强的分据较符合根本符合求操作，但根本能力。

力

析能力和概专业要求，专业要求，整体效果

括能力。对相关问对相关问不理想，综

题有较强题有一定合能力很

的分析能的分析能差C

力和概括力和概括

能力。能力。

报实验报告内实验报告实验报告有实验报实验报告

告容完整，数据内容较完内容到达告，内容不数据记录

撰

处理标准，作整，数据处根本要求，完整。有实不完整，不

写

图认真细致、理较标准，数据处理验步骤，不作图，不处

质

表格标准、清作图较细根本标准，详细。实验理数据。完

量

25晰，字迹工致、表格较作图较细报告格式全抄袭别

及

整，完全符合标准。字迹致、表格较欠标准，作人报告等。

标

标准化要求。较工整。标准。字迹图不太标

准

根本工整。准等。

化

指导教师评定成绩:

指导教师签名：年月日

“财务分析〃实验

实验时间

2010-10-27

实验目的

通过此实验，可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼史理财

务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。

实验根本原理及根本步骤

实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如

结果数据记录；实验过程意外情况记录等）

备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。

实验结果的分析

资产利润率=利润总额/资产平均总额*100%=14.928%

该比率越高，说明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水

平越高。东方公司相对来说资产利润率相对较低，所以说东方公司企业的资产盈利

能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。

1.资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少,

资产利润率升高。

2.实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低本钱费用，利润总额会增加，资产

利润率会上升。

资产净利率=净利润/资产平均总额*100%=10.494%

用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业

每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越

强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的回

报能力较差，

股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=30.612%

股东权益报酬率说明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报

酬，所以数值越大越好。反映了东方公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%

销售毛利率二销售毛利润/营业收入总额*100%=30.345%

（营业总收入=营业收入净额-营业本钱=870=2640000）

销售毛利率，表示每•元销售收入扣除销售本钱后，有多少钱可以用于各项期间费

用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便

不能盈利，销售毛利是销售净额与销售本钱的差额，如果销售毛利率很低，说明企

业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高；也可能无法弥补期

间费用，出现亏损局面。通过本指标可预测企业盈利能力。

东方公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较好。

本钱费用净利润=净利润/本钱费用总额*100%=19.528%

（本钱费用总额=营业本钱+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+所得

税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）

本钱费用净利润这一比率越高，说明企业为获取收益而付出的代价越小，企业的获

利能力越强。因此，通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的上下，也可以评价

企业对本钱费用的控制能力和经营管理水平。

由此可见东方公司获取收益的付出的本钱比较高，公司对本钱费用的控制能力和经

营管理水平有待加强。

存在的问题和改良措施

实验思考题解答

“投资决策〃实验

实验时间

实验目的

实验根本原理及根本步骤

实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如

结果数据记录；实验过程意外情况记录等）

备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。

实验结果的分析

存在的问题和改良措施

实验思考题解答

“投资决策〃实验工程指导书

一、实验工程名称

投资决策

二、实验目的、任务

1.实验目的：通过此实验，学生可以验证对投资决策相关知识的掌握情况。

2.实验任务：根据宇宙公司的相关资料，利用投资决策相关知识，利用计算机等设备对数据进

行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评价。

3.实验工程性质：本项实验属于验证性实验。

三、实验的根本内容和步骤

（一）实验内容

1.阅读“投资决策〃实验工程的相关资料，计算宇宙公司的投资工程的现金流量（请完成以下

两个计算表：表1投资工程营业现金流量计算表；表2投资工程现金流量计算表）。

2.根据以上计算数据编制投资工程净现值计算表（表3）,并对该工程作出适当评价。

3.根据分析情况按要求完成实验报告。

（二）实验步骤

1.翻开计算机，检查计算机能否正常运行，翻开数字校园网教学辅助平台，下载或直接翻开“《财

务管理学》课程实验指导书〃和“实验报告格式（空白）"。

2.阅读“投资决策〃实验工程的相关资料，计算宇宙公司的投资工程的现金流量（请完成以下

两个计算表：表1投资工程营业现金流量计算表；表2投资工程现金流量计算表）。

3.根据以上计算数据编制投资工程净现值计算表（表3）,并对该工程作出适当评价。

4.根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。

5.按正常程序关闭计算机。

四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）

《财务管理学》教学大纲第七章的有关理论，特别是根本财务指标的计算与评价理论与方法；

Win2000/office2000/系统的根本操作；Excel软件的简单数据分析方法；根本的计算机网络操作。

五、实验结果与记录

实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见《投资决策》实

验工程的实验报告标准格式，结束后必须在规定的时间内理交书面报告一份。

六、实验思考题

1.影响投资工程决策的各因素有哪些？

2.加何利用净现值指标的进行投资决策？

3.进行该项实验有何体会？

七、实验报告的根本要求

艰本要求包括：要素完整、格式标准、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实

验报告，具体格式及内容参考后附的“投资决策〃实验工程的实验报告标准格式。

八、实验资料

宇宙公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25%,该厂生产的相机质量优良，价格合理,

长期以来供不应求。为扩大生产能力，公司2006年准备新建一条生产线。负责这项投资决策工作

的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料：该生产线的原始投资为12.5万元，分两年投入。

第一年初投入10万元，第二年初投入2.5万元。第二年末工程完工可正式投产使用.投产后每年

可生产相机1000部，每部销售吩格为300元，每年可获销售收入3