财务会计制度 (三)

财务会计管理制度

目录

第1章总则

第2章财务管理体系及权限

第3章会计核算与会计监督

第4章会计机构与会计人员

第5章会计基础管理

第6章资金管理

第7章固定资产管理

第8章无形资产及递延资产管理

第9章成本费用管理

第10章收入管理

第H章利润及利润分配管理

第12章财务报告

第13章会计电算化管理

第14章附则

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求,也现代企业制度规范企业的会

计核算和财务行动，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人

民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会

计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合公司的经营特点和管理要

求，特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司。

第三条主管税务机关为公司所在地的国税局和地税局。

第四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第五条企业的会计记账采用借贷记账法。

第六条会计记录的文字应当使用中文。

第二章财务管理体系及权限

第四条本公司建立严密、科学的财务管理体系，实行财务经理的监管制度，以保

证管理工作正常开展。

第五条公司财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监督本公司财会管理工

作；编制、执行、分析公司财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经

营决策，并做好公司成本、费用、利润指标的考核；监督公司财务收支，如实反

映公司财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他

部门做好各项基础管理工作。

第一节公司负责人财务管理权限

（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的

公司管理观念；

（二）根据公司整体发展而确定的公司年度财务预算，经营计划和财务成本费用

计划组织好公司经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保公司

资产保值、增值；

（三）根据公司规模、经营方式和组织形式设置公司财务管理机构；

（四）负责组织公司投资的决策，并对决策结果承担主要责任；

（五）依法保障财务部门和财会人员履行职责；

（六）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本公司

发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

（七）蛆织公司制定具体财务管理办法。

（八）加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。

第二节公司财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的公司领导人员，其

权限如下：

（一）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订公司财务管理和会计核

算实施细则；并及时研究国家的各项政策对公司经营过程中产生的影响；

（二）组织领导公司财务部门开展财务管理和会计核算，协调公司各职能部门的

关系，保证财务部门正常的工作秩序；

（三）组织制定公司年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核；

（四）审核公司重要贬务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1.审核公司月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性

负责；

2.审签限额以上资金的划转；

3.负责公司各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；

4.负责各类资产的转移和租赁的审批；

5.确定公司内部价格的定价原则，签发公司内部结算价格；

6.正确计算公司经营成本，并对成本变动情况查明原因。

（五）参与公司经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并

承担相应决策责任；

（六）负责公司筹资活动，权衡筹资成本，掌握公司资产负债结构，发现问即负

责向公司负责人提出解决意见；

（七）组织领导公司会计电算化工作，并做好有关部门的协调；

（八）搞好公司各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业

务素质。

第三节公司财务部门负责人权限：

（一）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，

并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

（二）负责制定公司财务管理办法，蛆织正确会计核算，并对独立核算单位的财

务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作；

（三）及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映公司财务状

况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正

确性负责；

（四）参与公司的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料；

（五）负责公司财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查公司的成本

费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题；

（六）具体组织公司会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提

高公司会计电算化水平；

（七）合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证公

司财会工作的正常进行。

第三章会计核算与会计监督

第六条公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告;

不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

第七条公司必须实行会计监督，建立健全公司内部财务管理制度和内部牵制制

度实施细则。在接受公司外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正

做到防患于未然。

第四章会计机构与会计人员

第八条公司应根据规模及经营特点设置会计机构，负责协助公司负责人领导公

司财务工作。

第九条公司会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责

任。

第五章会计基础管理

第十条公司必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，

全面加强经营、成本、质量、财务等各项管理工作。

第十一条公司经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各

类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项

定额进行修改和补充。

第十二条公司必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。

第十三条公司必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、

年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。

第六章资金管理

第十四条公司对货币免金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据公

司情况建立健全货币资金的各种内控制度。

第十五条公司应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必

须做到每月核对，货币资金做到日清月结。

第十六条公司设置内部银行进行内部资金核算，公司内部银行具有内部结算、

信贷、监控和信息反馈的职能。

第七章固定资产管理

第十七条固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但公司情况制订的固定

资产目录，公司必须遵照执行。

第十八条公司固定资产折旧方法采用平均年限法，不得随意变更。

第十九条公司应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因,

作相应帐务处理。

第二十条公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则,

使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检

查的责任。

第八章无形资产及递延资产管理

第二十一条公司取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。

第二十二条递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入

制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均

摊入管理费。

第九章成本费用管理

第二十三条公司按会计核算的要求，设营业成本、管理费用、财务费用科目。

第二十四条公司应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本

费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

第二十五条公司成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划

成本、定额成本代替实际成本。若公司按计划成衣或定额成本进行核算的，应按

月调整为实际成本。

第十章收入管理

第二十六条收入的确认原则：

在收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入；

第十一章利润及利润分配管理

第二十七条利润是公司在一定时期内生产经营活动的财务成果。

第二十八条公司发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利

润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

第二十九条公司税后利润分配，应根据股东大会有关规定进行分配。

第三十条公司法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%o

第十二章财务报告

第三十一条公司应按《公司财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整

地编制财务报告。

第十三章会计电算化管理

第三十二条公司财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，

明确权限及责任。

第三十三条公司使用《速达》会计电算化软件。

第三十四条公司应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化规范的要

求。

第三十五条公司应做好会