财务会计实训五版答案(一)

新编财务会计实训参考答案

实验一出纳核算岗位

1.借：其他应收款---孙海林500.00

贷：库存现金500.00

2.借：其他应收款一一宏达公司380.00

贷：库存现金380.00

3.借：管理费用一一办公费27.00

贷：库存现金27.00

4.借：管理费用一一差旅费350.00

库才现金150.00

贷：其他应收款一一孙海林500.00

5.借：库存现金1000.00

贷：其他应付款----红星公司1000.00

6.借：银行存款1000.00

贷：库存现金1000.00

7.借：管理费用一一养路费804.00

贷：银行存款804.00

8T.借：管理费用一一福利费1913.00

货：应付职工薪酬一一职工福利1913.00

8-2.借：应付职工薪酬一一职工福利1913.00

贷：银行存款1913.00

9.借：库存现金1000.00

贷：银行存款1000.00

10.fg：管理费用一一办公费180.00

制造费用一一办公费400.00

贷：库存现金580.00

11.fS：管理费用一一招待费150.00

贷：库存现金150.00

12.fg：管理费用一一办公费318.60

贷：库存现金318.60

13.借：管理费用一一办公费8000.00

贷：银行存款8()00.00

14.借：销售费用一一广告费1800.00

贷：银行存款1800.00

15.借：管理费用一一其他2420.00

贷：银行存款2420.00

16.借：管理费用一一保险费6258.23

贷：银行存款6258.23

17.借：管理费用一一电话费4200.00

贷：银行存款4200.00

18.借：其他货币资金一一银行汇票8000.00

贷:银行存款8000.00

19.借：应付账款一一本溪钢铁公司12000.00

贷：银行存款12000.00

20.fg：其他货币资金一一银行本票1000.00

贷：银行存款1000.00

21.借：材料采购——钢材5000.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额850.00

银行存款215O.dO

贷：其他货币资金一一银行汇票8000.00

22.借：银行存款25740.00

贷：主营业务收入22000.00

应交税费一一应交增值税一一销项税额3740.00

23.借：财务费用——手续费61.00

贷：银行存款一一手续费61.00

24.借；财务费用——手续费40.00

贷：银行存款40.00

25.借：应付职工薪酬一一职工教育贽3360.00

贷：银行存款3360.00

26.银行对账单700983.77

实验二资金核算岗位

1.借：银行存款400000.00

贷：短期借款一一工行新金分行400000.00

2.借：财务费用——利息支出(400000X28X5.58%+360)1736.00

贷：应付利息——工行新金分行1736.00

2-2.借：财务费用——利息支出(400000X28X5.58%4-360)1736.00

贷：应付利息一一工行新金分行1736.00

2-3.借:财务费用——利息支出(400000X34X5.58%4-360)2108.00

贷：应付利息一一工行新金分行2108.00

3.借：短期借款一一工行新金分行400000.00

应付利息一一工行新金分行5580.00

贷：银行存款405580.00

4.借：银行存款664.20

贷：财务费用664.20

5.借：银行存款120000.00

贷：长期借款一一建行新金分行一一本金120000.00

6T.借：在建工程——车间建设工程5913.00

贷：应付利息一一建行新金分行5913.0()

6-2.借：在建工程一一车间建设工程3942.00

财务费用一一利息支出3942.00

贷：应付利息一一建行新金分行7884.00

6-3.借：财务费用一利息支出7884.00

贷：应付利息一一建行新金分行7884.00

7.借：长期借款一一建行新金分行一一本金120000.00

财务费用一一利息支出1971.00

应付利息一一建行新金分行21681.00

贷：银行存款143652.00

8-1.借：银行存款10000000.00

贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10000000.00

8-2.借：在建工程——数控车床购建工程120000.00

贷：银行存款120000.00

9-1.借：财务费用一一手续费2340.00

贷：银行存款2340.00

9-2.借：财务费用一一手续费20000.()0

贷：银行存款20000.00

10-1.fg：财务费用——利息支出(10000000X6%4-12X1)50000.00

在建工程——数控车床购建工程(10000000X6%4-12Xll)55C1000.00

贷：应付债券一应计利息600000.00

10-2.®：在建工程——数控车床购建工程(10000000X6%)600000.00

贷：应付债券一应计利息600000.00

10-3.借：财务费用——利息支出(10000000X6%)60000().00

贷；应付债券一应计利息600000.00

11.®：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10000000.00

应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息1800000.00

贷：银行存款11800000.00

12-1.ft：银行存款900000.00

应付债券一一新产品研发债券一一利息调整100000.00

贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值1000000.00

12-2.实际利率=8.554%

12-3.®：研发支出一一费用化支出76986.()0

贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整16986.00

应付利息一一建行新金分行60000.00

12-4.借：研发支出一一资本化支出78438.98

贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整18438.98

应付利息一一建行新金分行60000.00

12-5.借：财务费用---利息支出80016.25

贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整20016.25

应付利息一一建行新金分行60000.00

12-6.®：财务费用一一利息支出81728.44

贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整21728.44

应付利息一一建行新金分行60000.00

12-7.®：财务费用一一利息支出82830.33

贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整22830.33

应付利息一一建行新金分行60000.00

13-1.®：银行存款510000.00

贷：应付债券一一周转资金债券一一面值500000.00

应付债券一一周转资金债券一一利息调整10000.00

13-2.实际利率=4.984%

13-3.借：财务费用一一利息支出25418.40

应付债券一一周转资金债券一一利息调整4581.60

贷：应付债券一应计利息30000.00

13-4.借：财务费用---利息支出25190.05

应付债券一一周转资金债券一一利息调整4809.95

贷：应付债券一应计利息30000.00

13-5.fg：财务费用一一利息支出29391.55

应付债券一一周转资金债券一一利息调整608.45

贷：应付债券一应计利息30000.00

实验三存货核算岗位

1.借:材料采购一一生铁63000.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额10710.00

贷:预付账款一一武山钢铁厂73710.00

1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁66000.00

贷:材料采购一一生铁63000.00

材料本钱差异一一原材料本钱差异3000.00

2T.借:材料采购一一油漆12060.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额2050.20

贷:银行存款1411().20

2-2.借:原材料---辅助材料----油漆12000.00

材料本钱差异一一原材料本钱差异60.00

贷:材料采购一一油漆12060.00

3-1.借:材料采购一一生铁120000.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额20400.00

贷:银行存款140400.00

3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁132()0().()0

贷:材料采购一一生铁120000.00

材料本钱差异一一原材料本钱差异12000.00

4.借:生产本钱一一根本生产一一铸造车间一一车床11000.00

生产本钱---根本生产----铸造车间----铳床11000.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁22000.00

5T.借:材料采购一一焦炭6920.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额1176.40

贷:银行存款8096.40

5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳6930.00

贷:材料采购一一焦炭6920.00

材料本钱差异一一原材料本钱差异10.00

6.借:原材料一一配件一一变速总成52050.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额8848.50

贷:银行存款60898.50

7T.借:制造费用一一机加工车间240.00

贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂240.00

7-2.借:生产本钱一一根本生产本钱一一装配车间一一铳床3360.00

贷:原材料辅助材料油漆3360.00

7-3.借:生产本钱一一根本生产本钱一一铸造车间一一车床910.00

生产本钱---根本生产本钱----铸造车间----铳床1190.00

贷:原材料一一燃料一一焦炭2100.00

7-4.借:生产本钱一一辅助生产本钱一一机修车间700.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢700.()0

7-5.借:生产本钱一一根本生产本钱一一机加工车间一一车床56.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢56.00

7-6.借:生产本钱一一根本生产本钱一一装配车间一一铳床500.00

贷:原材料辅助材料油漆500.00

7-7.借:生产本钱一一根本生产本钱一一铸造车间一一车床11200.00

生产本钱一一根本生产本钱一一机加工车间一一铳床14003.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢25200.00

7-8借:生产本钱——辅助生产本钱——机修车间4340.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢4340.()0

7-9.借:生产本钱一一根本生产本钱一一铸造车间一一车床3300.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁3300.00

8.借:材料采购——煤14991.35

贷:银行存款14991.35

9.借:原材料——配件——向心推力袖承36100.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额6137.00

贷:银行存款42237.00

10.借:原材料——燃料——煤13440.00

其他应收款——铁路局900.00

材料本钱差异一一原材料本钱差异651.35

贷:材料采购一一煤14991.35

UT.借:银行存款1638.00

贷:其他业务收入一一销售材料1400.00

应交税费一一应交增值税一一销项税额238.0()

11-2.借:其他业务本钱一一销售材料1400.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢1400.00

12T.借:生产本钱——根本生产本钱——装配车间——铳床45500.00

生产本钱---根本生产本钱----装配车间----车床27300.00

贷:原材料一一外购件一一标准件72800.00

12-2.借:生产本钱一根本生产本钱一装配车间一一铳床6300.00

生产本钱——根本生产本钱——装配车间——车床3780.00

贷:原材料一一外购件一一电气元件10800.00

137.借:销售费用——包装费180.00

贷:原材料一一外购件一一包装物180.00

13-2.借:在建工程一一材料2375.10

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢2030.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额转出345.10

13-3.借:管理费用——维修140.00

贷:原材料原材料及主要材料机物料140.00

13-4.借:生产本钱一一根本生产本钱一一机加工车间一一车床1400.00

贷：原材料---原材料及主要材料----圆钢1400.00

13-5.借:制造费用一一机加工车间一一机物料140.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢140.00

13-6.借:制造费用一一装配车间一一机物料70.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢70.00

14.借:委托加工物资一一螺栓一一材料费4340.00

贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢4340.()0

15.借:生产本钱一一装配车间一一铁床69680.00

贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28040.00

原材料一一外购配件一一变速总成41640.00

16.借:委托加工物资一一加工费300.00

应交税费一一应交增值税一一进项税额51.00

贷:银行存款351.00

17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢56000.00

贷:应付账款----暂估入账56000.00

18.原材料本钱差异率-1.23%

周转材料本钱差异率18.46%

19.fa：生产本钱---根本生产本钱----铸造车间----车床-324.84

生产本钱一一根本生产本钱一一铸造车间一一铳床-149.94

生产本钱---根本生产本钱----机加工车间----车床-17.91

生产本钱---根本生产本钱----机加工车间----铳床-172.20

生产本钱一一根本生产本钱一一装配车间一一车床-382.28

生产本钱一一根本生产本钱一一装配车间一一铳床-684.62

生产本钱——辅助生产本钱——机修车间-61.99

制造费用一一机加工车间一一材料-4.67

制造费用一一装配车间一一材料-0.86

在建工程-24.97

管理费用一一材料-1.72

销隹费用一一包装费-2.21

委托加工物资一一自制零件一一螺栓-53.38

其他业务本钱一一销售材料-17.22

贷：材料本钱差异一一原材料本钱差异-1898.82

20-1.借：制造费用一一铸造车间一一摊销473.84

制造费用一一装配车间一一摊销888.45

制造费用一一机修车间一一摊销888.45

贷:周转材料----在库----千分表1500.00

周转材料一一在库一一磅秤400.00

材料本钱差异一一周转材料本钱差异350.74

20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销497.53

贷:周转材料一一在库一一刃具420.00

材料本钱差异一一周转材料本钱差异77.53

20-3.借：周转材料一一在用一一工作服5182.63

贷：周转材料----在库----工作服4375.00

材料本钱差异一一周转材料本钱差异807.63

20-4.借：制造费用一机加工车间-摊销370.19

制造费用一装配车间-摊销2221.13

贷：周转材料----摊销----工作服2591.32

20-5.借：周转材料---在用----工作鞋4548.86

贷：周转材料一一在库一一工作鞋3840.00

材料本钱差异一一周转材料本钱差异708.86

20-6.借：制造费用一铸造车间一一难销2132.28

制造费用一装配车间一一滩销142.15

贷：周转材料一一摊销一一工作鞋2274.43

21.借：原材料一一自制零件一一螺栓6000.00

贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓4586.62

材料本钱差异一一自制零件本钱差异1413.38

22.借:库存商品一一车床1091762.50

库存商品——铳床333441.00

贷：生产本钱1425203.50

23.借：主营业务本钱一一车床1139868.10

主营业务本钱一一铳床157888.20

贷：库存商品车床1139868.10

库存商品一一铳床157888.20

24-1.fg：原材料一一原材料及主要材料一一生铁330.00

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢325.94

材料本钱差异一一原材料本钱差异4.06

24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢323.83

贷：管理费用一一材料费323.83

24-3.待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢188.50

贷；周转材料一一在库一一刃具140.00

材料本钱差异一一周转材料本钱差异25.84

应交税费一一应交增值税28.19

24-4.fg：其他应收款一一刘保管员188.50

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢188.50

25.生铁183700.00

钢板10500.00

圆钢63084.00

油漆8140.00

润滑油160.00

外购件69200.00

焦碳5530.00

原煤14220.00

柴油175.00

自制零件6000.00

向心推力轴承21660.00

WX变速总成31230.00

千分表6000.00

磅秤400.00

电子称2250.00

刃具5740.00

工作服8125.00

工作鞋7200.00

车床911894.40

铳床631552.80

合计1986431.20

26.借:资产减值损失6751.03

贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备6101.43

存货跌价准备一一刃具跌价准备649.60

27.略

实验四固定资产核算岗位

1.借：固定资产一一汽车93600.00

贷：银行存款93600.00

2T.借：固定资产清理一一车床清理27000.00

累计折旧8000.00

贷：固定资产一一不需用35000.00

2-2.借：银行存款30000.00

贷：固定资产清理一一车床清理30000.00

2-3.借：固定资产清理一一车床清理3000.00

贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3000.00

3.借：在建工程一一仓库建设工程85000.00

贷：银行存款85000.00

4.借：管理费用一一修理费24600.00

贷：银行存款24600.00

5.借：固定资产清理一一锅炉清理1200.00

累计折旧51800.00

贷；固定资产一一锅炉53000.00

6.借：固定资产清理一一锅炉清理210.00

贷：库存现金210.00

7T.借：库存现金500.00

贷：固定资产清理一一锅炉清理500.00

7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失910.00

贷：固定资产清理一一锅炉清理910.00

8.借：固定资产----起重机85000.00

贷：实收资本一一兰海实业公司85000.00

9-1.借：固定资产一一台钻340000.00

贷：以前年度损益调整340000.00

9-2.借：以前年度损益调整112200.00

贷：应交税费一一应交所得税112200.00

9-3.借：以前年度损益调整227800.00

贷：利润分配一一未分配利润227800.00

9-4.借：利润分配一一未分配利润22780.00

贷：盈余公积22780.00

9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢1300.00

累计折旧1700.00

贷：固定资产一一砂轮机3000.00

9-6.借：营业外支出一一盘亏损失