审计师考试审计基础理论试卷

审计师考试审计基础理论试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师考试审计基础理论试卷考核对象：审计师资格考试初级考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计证据的适当性是指审计证据的质量特征，包括相关性、可靠性、充分性和适当性。2.审计工作底稿是审计证据的载体，但不是审计报告的必要组成部分。3.审计计划应当在审计报告日之前完成，且不得在审计过程中进行调整。4.审计风险是指审计师未能发现财务报表重大错报的可能性。5.审计师在执行审计时，必须保持独立性和客观性，但可以接受客户的礼品或款待。6.审计重要性水平越高，审计风险越低。7.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范，包括诚信、专业胜任能力和应有关注。8.审计抽样适用于所有审计程序，且抽样风险为零。9.审计报告应当清晰、准确地反映审计意见，不得包含审计师的个人意见。10.审计师在执行审计时，必须获取充分、适当的审计证据，但不需要考虑成本效益原则。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的质量特征？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性2.审计计划的主要目的是什么？（）A.获取审计证据B.评估审计风险C.编制审计报告D.确定审计费用3.审计工作底稿的编制应当遵循什么原则？（）A.完整性B.简洁性C.及时性D.以上都是4.审计重要性水平的确定应当考虑哪些因素？（）A.财务报表使用者B.法律法规要求C.审计风险D.以上都是5.审计师在执行审计时，必须保持什么？（）A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.以上都是6.审计抽样适用于哪些情况？（）A.大量数据B.小规模业务C.无法获取全部证据D.以上都是7.审计报告的类型有哪些？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上都是8.审计师在执行审计时，必须遵守什么？（）A.职业道德规范B.审计准则C.法律法规要求D.以上都是9.审计风险的组成部分有哪些？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.以上都是10.审计证据的来源有哪些？（）A.会计记录B.实地观察C.第三方信息D.以上都是三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的质量特征包括哪些？（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性E.及时性2.审计计划的内容包括哪些？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.审计费用3.审计工作底稿的编制应当包括哪些内容？（）A.审计证据B.审计程序C.审计结论D.审计师签名E.审计日期4.审计重要性水平的确定应当考虑哪些因素？（）A.财务报表使用者B.法律法规要求C.审计风险D.行业惯例E.公司规模5.审计师在执行审计时，必须保持哪些原则？（）A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.应有关注E.诚信6.审计抽样的方法有哪些？（）A.任意抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样E.简单随机抽样7.审计报告的类型有哪些？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特殊意见8.审计师在执行审计时，必须遵守哪些规范？（）A.职业道德规范B.审计准则C.法律法规要求D.行业惯例E.公司内部制度9.审计风险的组成部分有哪些？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险E.审计风险10.审计证据的来源有哪些？（）A.会计记录B.实地观察C.第三方信息D.审计师访谈E.内部控制文档四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司是一家制造业企业，审计师在执行审计时发现，该公司内部控制制度存在缺陷，部分财务数据未能得到有效控制。审计师决定采用审计抽样方法对部分财务数据进行分析，以评估财务报表的准确性。问题：1.审计师在执行审计时，应当如何确定审计抽样的方法？2.审计师在执行审计时，应当如何评估抽样风险？案例二：某公司是一家零售企业，审计师在执行审计时发现，该公司财务报表中存在重大错报，但该公司拒绝进行调整。审计师决定出具保留意见的审计报告。问题：1.审计师在出具保留意见的审计报告时，应当注意哪些事项？2.审计师在执行审计时，应当如何评估审计风险？案例三：某公司是一家科技企业，审计师在执行审计时发现，该公司内部控制制度较为完善，但部分财务数据未能得到有效控制。审计师决定采用审计抽样方法对部分财务数据进行分析，以评估财务报表的准确性。问题：1.审计师在执行审计时，应当如何确定审计抽样的方法？2.审计师在执行审计时，应当如何评估抽样风险？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述审计证据的质量特征及其对审计工作的影响。2.试述审计计划在审计工作中的重要性及其主要内容。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计工作底稿是审计报告的必要组成部分）3.×（审计计划可以在审计过程中进行调整）4.√5.×（审计师在执行审计时，不得接受客户的礼品或款待）6.×（审计重要性水平越高，审计风险越高）7.√8.×（抽样风险不为零）9.√10.×（审计师在执行审计时，必须考虑成本效益原则）解析：1.审计证据的适当性是指审计证据的质量特征，包括相关性、可靠性、充分性和适当性，表述正确。2.审计工作底稿是审计证据的载体，也是审计报告的必要组成部分，表述错误。3.审计计划应当在审计报告日之前完成，但可以在审计过程中进行调整，表述错误。4.审计风险是指审计师未能发现财务报表重大错报的可能性，表述正确。5.审计师在执行审计时，必须保持独立性和客观性，不得接受客户的礼品或款待，表述错误。6.审计重要性水平越高，审计风险越高，表述错误。7.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范，包括诚信、专业胜任能力和应有关注，表述正确。8.审计抽样适用于所有审计程序，但抽样风险不为零，表述错误。9.审计报告应当清晰、准确地反映审计意见，不得包含审计师的个人意见，表述正确。10.审计师在执行审计时，必须获取充分、适当的审计证据，但需要考虑成本效益原则，表述错误。二、单选题1.D2.B3.D4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.D解析：1.审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，及时性不属于审计证据的质量特征。2.审计计划的主要目的是评估审计风险，表述正确。3.审计工作底稿的编制应当遵循完整性、简洁性和及时性原则，表述正确。4.审计重要性水平的确定应当考虑财务报表使用者、法律法规要求、审计风险和行业惯例等因素，表述正确。5.审计师在执行审计时，必须保持独立性、客观性、专业胜任能力、应有关注和诚信，表述正确。6.审计抽样适用于大量数据、小规模业务和无法获取全部证据的情况，表述正确。7.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特殊意见，表述正确。8.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范、审计准则和法律法规要求，表述正确。9.审计风险的组成部分包括固有风险、控制风险和检查风险，表述正确。10.审计证据的来源包括会计记录、实地观察、第三方信息、审计师访谈和内部控制文档，表述正确。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析：1.审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性，表述正确。2.审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排和审计费用，表述正确。3.审计工作底稿的编制应当包括审计证据、审计程序、审计结论、审计师签名和审计日期，表述正确。4.审计重要性水平的确定应当考虑财务报表使用者、法律法规要求、审计风险、行业惯例和公司规模等因素，表述正确。5.审计师在执行审计时，必须保持独立性、客观性、专业胜任能力、应有关注和诚信，表述正确。6.审计抽样的方法包括系统抽样、分层抽样、整体抽样和简单随机抽样，表述正确。7.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特殊意见，表述正确。8.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范、审计准则、法律法规要求、行业惯例和公司内部制度，表述正确。9.审计风险的组成部分包括固有风险、控制风险、抽样风险和审计风险，表述正确。10.审计证据的来源包括会计记录、实地观察、第三方信息、审计师访谈和内部控制文档，表述正确。四、案例分析案例一：1.审计师在执行审计时，应当根据审计目标和审计风险确定审计抽样的方法。例如，如果审计目标是评估财务报表的准确性，审计师可以选择系统抽样或分层抽样方法。2.审计师在执行审计时，应当通过样本结果评估抽样风险。例如，如果样本结果表明财务数据存在重大错报，审计师应当增加样本量或采用其他审计程序。案例二：1.审计师在出具保留意见的审计报告时，应当注意审计意见的类型和原因，并确保审计报告的内容清晰、准确地反映审计意见。2.审计师在执行审计时，应当通过评估固有风险、控制风险和检查风险来评估审计风险。例如，如果固有风险和控制风险较高，审计师应当增加检查风险。案例三：1.审计师在执行审计时，应当根据审计目标和审计风险确定审计抽样的方法。例如，如果审计目标是评估财务报表的准确性，审计师可以选择系统抽样或分层抽样方法。2.审计师在执行审计时，应当通过样本结果评估抽样风险。例如，如果样本结果表明财务数据存在重大错报，审计师应当增加样本量或采用其他审计程序。五、论述题1.审计证据的质量特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。相关性是指审计证据与审计目标的相关程度，可靠性是指审计证据的可信程度，充分性是指审计证据的数量是否足够，适当性是指审计证据的质量是否满足审计要求。审计证据的质量特征对审计工作的影响主要体现在以下几个方面：-相关性：审计证据的相关性越高，审计师越能够得出准确的审计结论。-可靠性：审计证据的可靠性越高，审计师越能够相信审计结论。-充分性：审计证据的充分性越高，审计师越能够覆