2026年金属制品公司财务岗位不相容分离管理制度

2026年金属制品公司财务岗位不相容分离管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司财务管理行为，防范财务风险，保障公司资产安全完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司内部管理要求，结合金属制品行业生产经营特点，制定本制度。本制度通过明确财务岗位设置及不相容岗位分离要求，确保不同岗位之间相互制约、相互监督，杜绝单人经办财务业务全流程可能引发的舞弊、差错等问题，提升财务管理规范化水平。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各生产基地、分支机构的所有财务相关岗位，涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本核算、财务报表编制、税务处理等全部财务业务环节，涉及财务部门所有在岗人员及与财务工作相关的业务部门协作岗位。（三）基本原则制衡性原则：不相容岗位必须严格分离，确保业务办理过程中不同岗位之间形成相互监督、相互制约的关系，避免权力集中导致的管理风险。合法性原则：岗位设置及分离要求严格遵守国家财经法律法规、会计准则及税收政策，确保财务工作合法合规。实用性原则：结合公司生产规模、业务复杂度及财务管理实际需求设置岗位，分离要求具有可操作性，兼顾管理效率与风险防控。稳定性原则：岗位设置及不相容分离要求确定后，不得随意变更；确需调整的，需经财务部门负责人审核、公司分管领导批准后执行，并及时更新相关流程。二、不相容岗位分离核心要求（一）会计核算与资金收付岗位分离会计核算岗位负责账务处理、凭证编制、账目核对等工作，不得兼任现金收付、银行存款收支经办等资金业务。资金收付岗位（含出纳）负责现金保管、银行存款收支办理、票据管理等工作，不得兼任会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。资金收付必须依据经审核无误的会计凭证办理，出纳人员不得自行编制或更改会计凭证，不得直接经手未经会计核算的经济业务。（二）授权审批与业务经办岗位分离财务业务授权审批岗位（如财务负责人、分管领导）不得兼任相关业务的直接经办工作，不得审批本人经办的业务。业务经办岗位（如费用报销经办、采购付款经办）不得兼任该业务的审批工作，必须按层级提交审批，严禁越权审批或自批自办。授权审批需明确审批权限及范围，不同层级审批人仅在授权范围内行使审批权，超权限业务需上报上一级审批人审批。（三）资产管理与会计核算岗位分离资产保管岗位（如存货保管、固定资产管理）负责资产的入库、保管、出库、盘点等实物管理工作，不得兼任该类资产的会计核算、账目登记工作。资产会计核算岗位负责固定资产、存货等资产的账务处理、价值核算、账目核对工作，不得兼任资产的实物保管、出入库经办工作。资产处置业务中，处置方案制定、审批、执行、账务处理等岗位必须分离，同一人员不得全程参与资产处置全流程。（四）收入确认与收款岗位分离收入核算岗位负责销售业务的收入确认、发票开具、账务处理等工作，不得兼任销售收款、应收账款催收等业务。收款岗位负责销售款项收取、收款凭证开具、资金缴存银行等工作，不得兼任收入确认、发票开具、应收账款账龄分析等工作。应收账款对账工作由收入核算岗位或独立的对账岗位负责，不得由收款岗位人员兼任，确保对账结果客观真实。（五）成本核算与物资采购岗位分离成本核算岗位负责生产成本、制造费用的归集、分配、核算工作，不得兼任原材料采购、采购价格确定、采购合同签订等采购业务。采购经办岗位负责原材料、物资的采购执行、供应商对接、采购入库经办等工作，不得兼任采购成本核算、采购款项审核支付等工作。采购价格审核岗位独立于采购经办岗位，负责对采购价格的合理性进行审核，确保采购成本真实准确。（六）财务印章与票据管理岗位分离财务专用章、法人章、发票专用章等重要财务印章需由不同人员分别保管，不得由同一人保管全部财务印章。银行票据（支票、汇票等）的购买、保管、领用、注销岗位与财务印章保管岗位分离，票据领用需履行审批手续，领用记录与印章使用记录分别由不同人员登记。票据保管人员不得兼任票据签发、资金收付等工作，确保票据使用与印章管理相互制约。三、岗位设置及职责划分（一）财务部门核心岗位财务负责人：负责财务管理工作统筹、财务制度制定与执行监督、重大财务事项审批、财务报表审核等工作，不得兼任出纳、会计核算、票据保管等具体业务岗位。会计核算岗：负责各类经济业务的会计凭证编制、会计账簿登记、账务核对、财务报表编制等工作，不得兼任资金收付、资产保管、票据签发等岗位。出纳岗：负责现金收付、银行存款收支办理、现金日记账与银行存款日记账登记、票据保管与领用登记等工作，不得兼任会计核算、财务印章保管、财务报表审核等岗位。资产管理岗：负责固定资产、存货等资产的实物管理、盘点组织、出入库登记等工作，不得兼任资产账务核算、资产处置执行等岗位。收入与税务岗：负责收入确认、发票管理、税务申报、税金核算等工作，不得兼任收款、采购等业务岗位。成本核算岗：负责生产成本核算、成本分析、费用控制等工作，不得兼任采购、生产计划执行等岗位。财务审核岗：负责财务凭证、报销单据、付款申请等的审核工作，独立于业务经办岗位，确保审核工作的独立性。（二）业务部门协作岗位业务经办岗（各部门）：负责本部门经济业务的发起、原始凭证收集整理、业务办理等工作，不得兼任该业务的财务审核、账务处理等工作。资产使用岗（各部门）：负责本部门使用资产的日常管理、维护，配合资产管理岗开展资产盘点工作，不得兼任资产账务核算、资产处置审批等工作。采购岗（采购部门）：负责采购业务经办、供应商管理等工作，不得兼任采购成本核算、采购款项支付审核等工作。四、监督与问责（一）日常监督财务部门负责人定期对不相容岗位分离制度的执行情况进行检查，重点核查岗位设置是否符合要求、业务办理是否严格遵守分离规定、是否存在越权操作等情况，检查结果形成书面记录存档。公司内部审计部门每年至少开展一次专项审计，对财务岗位不相容分离制度的执行有效性进行审计，发现问题及时向公司管理层报告。建立举报机制，鼓励员工对违反不相容岗位分离制度的行为进行举报，举报线索由内部审计部门或指定部门核实处理。（二）责任追究对未按本制度要求设置岗位、未执行不相容岗位分离规定的，责令限期整改；逾期未整改的，对财务部门负责人及相关责任人进行通报批评、经济处罚。因未执行不相容岗位分离制度导致财务差错、资产损失、舞弊行为等问题的，视情节轻重对相关责任人给予经济处罚、岗位调整、降职等处分；造成重大损失或构成违法犯罪的，依法追究法律责任。审批人违规审批本人经办业务或超权限审批的，按公司奖惩制度追究审批人责任；经办人员隐瞒业务真相、规避岗位分离要求的，从严追究相关责任。五