审计师考试全国审计专业技术资格考试试卷

审计师考试全国审计专业技术资格考试试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师考试全国审计专业技术资格考试试卷考核对象：中级审计师考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计证据的适当性是指审计证据的质量，能够直接证明审计事项。2.审计工作底稿是审计证据的载体，必须永久保存。3.绩效审计是指对政府或企业绩效目标的实现程度进行独立评价的审计。4.审计报告的结论应当基于充分、适当的审计证据。5.审计风险是指审计师未能发现存在重大错报的可能性。6.审计计划应当包括审计目标、范围、程序和方法。7.审计抽样适用于所有审计程序，可以提高审计效率。8.审计师在执行审计时，应当保持独立性和客观性。9.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种类型。10.审计质量控制体系应当确保审计工作的质量。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则不包括？（）A.完整性B.及时性C.可比性D.重要性3.绩效审计的核心目标是？（）A.发现财务错报B.评价绩效目标的实现程度C.评估内部控制有效性D.审查资产完整性4.审计风险由哪部分构成？（）A.固有风险、控制风险、检查风险B.财务风险、经营风险、合规风险C.市场风险、信用风险、操作风险D.法律风险、政策风险、经济风险5.审计计划的首要步骤是？（）A.确定审计范围B.评估审计风险C.设计审计程序D.编制审计报告6.审计抽样方法中，哪种方法适用于非随机抽样？（）A.分层抽样B.系统抽样C.整体抽样D.判断抽样7.审计师在执行审计时，应当保持哪种态度？（）A.保守B.客观C.主观D.积极8.审计报告的类型不包括？（）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.特殊目的审计报告D.财务报表分析报告9.审计质量控制体系的核心要素是？（）A.审计独立性B.审计职业道德C.审计风险管理D.审计质量控制复核10.审计证据的来源不包括？（）A.财务报表B.内部控制文档C.管理层声明D.第三方数据三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的特征包括？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.客观性2.绩效审计的主要方法包括？（）A.问卷调查B.面谈访谈C.数据分析D.实地观察E.抽样检查3.审计风险的影响因素包括？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计师能力E.审计时间4.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计资源E.审计时间表5.审计抽样的方法包括？（）A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.判断抽样E.整体抽样6.审计师应当保持的独立性包括？（）A.形式上独立B.实质上独立C.职业上独立D.经济上独立E.组织上独立7.审计报告的类型包括？（）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊目的审计报告8.审计质量控制体系的内容包括？（）A.审计业务质量复核B.审计人员职业道德规范C.审计工作底稿管理D.审计风险控制E.审计独立性保障9.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制文档C.管理层声明D.第三方数据E.审计师观察10.审计师在执行审计时，应当关注的事项包括？（）A.审计风险B.审计程序C.审计证据D.审计报告E.审计质量控制四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计师团队对某公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现该公司部分销售收入存在虚构情况，但该公司管理层拒绝提供进一步证据。审计师团队需要评估审计风险，并决定是否出具非标准审计报告。问题：1.审计师团队应当如何评估审计风险？（3分）2.审计师团队应当如何处理该情况并出具审计报告？（3分）案例二：某政府机构委托审计师对其年度绩效目标实现程度进行绩效审计。审计师团队通过问卷调查、面谈访谈和数据分析等方法，发现该机构在资金使用效率方面存在较大问题。问题：1.绩效审计的主要方法有哪些？（2分）2.审计师团队应当如何评价该机构的绩效目标实现程度？（4分）案例三：某审计师团队对某公司进行内部控制审计。在审计过程中，审计师发现该公司内部控制存在多处缺陷，但该公司管理层认为这些缺陷不会导致重大错报。问题：1.审计师应当如何评估内部控制缺陷的风险？（3分）2.审计师应当如何处理该情况并出具审计报告？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计证据的特征及其在审计工作中的重要性。（11分）2.论述审计质量控制体系的主要内容及其对审计工作质量的影响。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.×审计证据的适当性是指审计证据的质量，能够直接或间接证明审计事项。2.×审计工作底稿的保存期限根据相关法规和标准确定，并非永久保存。3.√绩效审计是指对政府或企业绩效目标的实现程度进行独立评价的审计。4.√审计报告的结论应当基于充分、适当的审计证据。5.√审计风险是指审计师未能发现存在重大错报的可能性。6.√审计计划应当包括审计目标、范围、程序和方法。7.×审计抽样适用于部分审计程序，可以提高审计效率，但并非所有审计程序。8.√审计师在执行审计时，应当保持独立性和客观性。9.√审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种类型。10.√审计质量控制体系应当确保审计工作的质量。二、单选题1.C审计证据的特征包括相关性、可靠性、及时性，但不包括完整性。2.C审计工作底稿的编制应当遵循的原则包括完整性、及时性、重要性，但不包括可比性。3.B绩效审计的核心目标是评价绩效目标的实现程度。4.A审计风险由固有风险、控制风险、检查风险构成。5.A审计计划的首要步骤是确定审计范围。6.D判断抽样适用于非随机抽样。7.B审计师在执行审计时，应当保持客观态度。8.D审计报告的类型不包括财务报表分析报告。9.D审计质量控制体系的核心要素是审计质量控制复核。10.D审计证据的来源不包括审计师观察。三、多选题1.A,B,C,D审计证据的特征包括相关性、可靠性、完整性、及时性。2.A,B,C,D,E绩效审计的主要方法包括问卷调查、面谈访谈、数据分析、实地观察、抽样检查。3.A,B,C,D,E审计风险的影响因素包括固有风险、控制风险、检查风险、审计师能力、审计时间。4.A,B,C,D,E审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计资源、审计时间表。5.A,B,C,D,E审计抽样的方法包括分层抽样、系统抽样、随机抽样、判断抽样、整体抽样。6.A,B,C,D审计师应当保持的独立性包括形式上独立、实质上独立、职业上独立、经济上独立。7.A,B,C,D,E审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告、特殊目的审计报告。8.A,B,C,D,E审计质量控制体系的内容包括审计业务质量复核、审计人员职业道德规范、审计工作底稿管理、审计风险控制、审计独立性保障。9.A,B,C,D,E审计证据的来源包括财务报表、内部控制文档、管理层声明、第三方数据、审计师观察。10.A,B,C,D,E审计师在执行审计时，应当关注的事项包括审计风险、审计程序、审计证据、审计报告、审计质量控制。四、案例分析案例一：1.审计师团队应当评估固有风险、控制风险和检查风险，以确定是否存在重大错报的可能性。（3分）2.审计师团队应当根据评估结果决定是否出具非标准审计报告，并在报告中说明相关情况。（3分）案例二：1.绩效审计的主要方法包括问卷调查、面谈访谈、数据分析、实地观察、抽样检查。（2分）2.审计师团队应当根据绩效目标、实际绩效和偏差分析，评价该机构的绩效目标实现程度。（4分）案例三：1.审计师应当评估内部控制缺陷的风险，包括缺陷的严重程度和发生的可能性。（3分）2.审计师应当根据评估结果决定是否出具非标准审计报告，并在报告中说明相关情况。（3分）五、论述题1.审计证据的特征及其在审计工作中的重要性：审计证据的特征包括相关性、可靠性、及时性、充分性。（2分）相关性是指审计证据与审计事项的关联程度，能够直接或间接证明审计事项。（2分）可靠性是指审计证据的质量，能够真实反映审计事项的情况。（2分）及时性是指审计证据的获取时间，应当与审计事项的发生时间相匹配。（2分）充分性是指审计证据的数量，应当足以支持审计结论。（2分）审计证据的特征在审计工作中的重要性在于，能够提高审计结论的准确性和可靠性，降低审计风险。（1分）2.审计质量控制体系的主要内容及其对审计工作质量的影响：审计质量控制体系的主要内容包括审计业务质量复核、审计人员职业道德规范、审计工作底稿管理、审计风险控制、审计独立性保障。（2分）审计业务质量复核是指对审计工作底稿和