2026年万科集团审计负责人审计基础知识考试题含答案

2026年万科集团审计负责人审计基础知识考试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大。根据审计准则，审计人员应当如何处理？A.必须立即报告管理层并要求整改B.记录该缺陷，但在审计报告中单独说明C.仅在内部审计报告中提及，无需在审计报告中披露D.忽略该缺陷，因为其影响不重大2.万科集团某项目公司采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员在进行收入确认测试时，应注意以下哪项关键审计证据？A.项目合同条款的变更记录B.项目实际发生的成本与预算的差异分析C.项目完工进度的实际测量数据D.项目管理层的收入预测报告3.根据《企业会计准则第14号——收入》，对于附有重大退货权的产品销售，审计人员应在何时确认收入？A.签订销售合同当日B.客户实际退货当日C.退货权消失且客户未退货时D.收到客户付款时4.审计人员在对万科集团固定资产减值测试时，应重点关注以下哪项？A.固定资产的折旧政策是否符合会计准则B.固定资产的可收回金额是否经过充分计量C.固定资产的维修保养记录是否完整D.固定资产的使用寿命是否合理估计5.某万科子公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员在进行公允价值审计时，应重点核查以下哪项？A.投资性房地产的评估方法是否合理B.投资性房地产的减值准备计提是否充分C.投资性房地产的租赁合同条款D.投资性房地产的实物状况6.在审计万科集团现金流量表时，审计人员发现某笔大额现金支出未在现金流量表中列报。根据审计准则，审计人员应如何处理？A.直接调整现金流量表，无需进一步调查B.询问管理层该笔支出的性质，并判断其是否应列入经营活动现金流C.忽略该笔支出，因为其金额不大D.要求财务部门重新编制现金流量表7.审计人员在对万科集团关联方交易进行测试时，应重点关注以下哪项？A.关联方交易的定价是否公允B.关联方交易的披露是否完整C.关联方交易的审批流程是否合规D.关联方交易的会计处理是否正确8.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，对于长期休假期间的薪酬，企业应如何处理？A.全部计入当期费用B.按比例分摊至休假期间和正常工作期间C.仅在休假期间确认费用D.不予确认，直到职工实际休假时再计提9.审计人员在对万科集团存货进行监盘时，应重点关注以下哪项？A.存货的实物状况是否完好B.存货的计价方法是否合理C.存货的跌价准备计提是否充分D.存货的保管环境是否安全10.某万科项目公司采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员在进行收入确认测试时，应重点关注以下哪项？A.项目合同条款的变更记录B.项目实际发生的成本与预算的差异分析C.项目完工进度的实际测量数据D.项目管理层的收入预测报告二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.审计人员在对万科集团内部控制进行测试时，应关注以下哪些控制活动？A.授权审批控制B.职责分离控制C.对账控制D.业绩评价控制E.持续监控控制2.在审计万科集团固定资产时，审计人员应关注以下哪些方面？A.固定资产的购置成本是否完整计入B.固定资产的折旧政策是否符合会计准则C.固定资产的减值准备计提是否充分D.固定资产的维修保养记录是否完整E.固定资产的使用寿命是否合理估计3.审计人员在对万科集团现金流量表进行审计时，应关注以下哪些方面？A.经营活动现金流量的准确性B.投资活动现金流量的完整性C.筹资活动现金流量的合理性D.现金流量表附注的披露是否完整E.现金流量表与资产负债表和利润表的一致性4.在审计万科集团关联方交易时，审计人员应关注以下哪些方面？A.关联方交易的定价是否公允B.关联方交易的披露是否完整C.关联方交易的审批流程是否合规D.关联方交易的会计处理是否正确E.关联方交易是否对财务报表产生重大影响5.审计人员在对万科集团存货进行审计时，应关注以下哪些方面？A.存货的实物状况是否完好B.存货的计价方法是否合理C.存货的跌价准备计提是否充分D.存货的保管环境是否安全E.存货的盘点程序是否合规三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.审计人员在进行风险评估时，应仅关注财务报表的重大错报风险。2.对于不重大的内部控制缺陷，审计人员可以不进行进一步审计程序。3.在审计万科集团收入确认时，审计人员应关注交易的商业实质。4.固定资产的减值准备一经计提，不得转回。5.关联方交易必须披露所有关联方信息，即使其影响不重大。6.现金流量表的审计主要关注现金收支的准确性。7.职工薪酬的审计主要关注工资、奖金等短期薪酬的计提。8.存货的监盘程序应在期末进行，以确保存货数量和状况的准确性。9.长期合同的收入确认应基于完工百分比法，除非有其他更合理的计量方法。10.审计人员在进行风险评估时，应考虑行业和地域因素对财务报表的影响。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述审计人员在进行风险评估时应关注的关键领域。2.简述审计人员在进行固定资产减值测试时应关注的关键步骤。3.简述审计人员在进行关联方交易审计时应关注的关键点。五、案例分析题（共1题，10分）案例背景：万科集团某子公司（以下简称“子公司”）2025年度财务报表显示，其存货周转率较上年度大幅下降，且期末存货余额显著增加。审计人员在对该子公司进行审计时，发现以下情况：（1）子公司2025年度新增大量原材料采购，但销售情况未同步增长；（2）子公司部分存货存在过时或损坏情况，但未计提跌价准备；（3）子公司管理层解释称，存货增加是由于市场需求预测不准确所致，但审计人员发现其市场预测报告存在明显乐观倾向。问题：审计人员应如何进行进一步审计程序，以确定存货是否存在重大错报？请简述关键审计程序及理由。答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：B解析：根据审计准则，对于不重大的内部控制缺陷，审计人员应记录并报告管理层，但无需在审计报告中单独说明。重大缺陷则需在审计报告中披露。2.答案：C解析：完工百分比法的关键在于准确测量项目完工进度，因此实际测量数据是核心审计证据。3.答案：C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，附有重大退货权的产品销售应在退货权消失且客户未退货时确认收入。4.答案：B解析：固定资产减值测试的核心是确定可收回金额，审计人员应重点关注其计量是否合理。5.答案：A解析：公允价值模式的核心在于评估方法的合理性，审计人员应重点核查评估方法是否符合会计准则。6.答案：B解析：审计人员应进一步调查该笔支出的性质，判断其是否应列入现金流量表，而非直接调整或忽略。7.答案：A解析：关联方交易的核心风险在于定价是否公允，审计人员应重点关注其公允性。8.答案：B解析：根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，长期休假期间的薪酬应按比例分摊至休假期间和正常工作期间。9.答案：A解析：存货监盘的核心是确保存货数量和状况的准确性，实物状况是关键关注点。10.答案：C解析：完工百分比法的关键在于准确测量项目完工进度，实际测量数据是核心审计证据。二、多选题答案及解析1.答案：A、B、C、E解析：内部控制的关键活动包括授权审批、职责分离、对账和持续监控，业绩评价控制相对次要。2.答案：A、B、C、E解析：固定资产审计应关注购置成本、折旧政策、减值准备和使用寿命，维修保养记录相对次要。3.答案：A、B、C、D、E解析：现金流量表审计应关注经营活动、投资活动、筹资活动的准确性、完整性、合理性、披露和一致性。4.答案：A、B、C、D、E解析：关联方交易审计应关注定价、披露、审批流程、会计处理和重大影响，缺一不可。5.答案：A、B、C、E解析：存货审计应关注实物状况、计价方法、跌价准备和盘点程序，保管环境相对次要。三、判断题答案及解析1.答案：×解析：风险评估不仅包括财务报表的重大错报风险，还包括内部控制风险等。2.答案：×解析：即使内部控制缺陷不重大，审计人员仍需进行进一步审计程序，以评估其对财务报表的影响。3.答案：√解析：收入确认的核心在于商业实质，审计人员应关注交易的实质而非形式。4.答案：×解析：固定资产减值准备在满足条件时可以转回。5.答案：√解析：关联方交易必须完整披露，即使影响不重大。6.答案：√解析：现金流量表审计的核心是现金收支的准确性。7.答案：×解析：职工薪酬审计不仅关注短期薪酬，还包括长期薪酬和福利。8.答案：√解析：存货监盘应在期末进行，以确保存货数量和状况的准确性。9.答案：√解析：长期合同收入确认通常基于完工百分比法，除非有更合理的计量方法。10.答案：√解析：行业和地域因素会影响财务报表，审计人员应予以考虑。四、简答题答案及解析1.答案：审计人员在进行风险评估时应关注以下关键领域：-财务报表重大错报风险：包括收入确认、资产计价、负债确认等；-内部控制风险：包括授权审批、职责分离、对账等；-管理层凌驾于内部控制之上的风险；-关联方交易风险；-舞弊风险。2.答案：审计人员在进行固定资产减值测试时应关注以下关键步骤：-确定固定资产的可收回金额（较高者）；-比较可收回金额与账面价值；-若账面价值高于可收回金额，计提减值准备；-核查减值准备计提是否充分。3.答案：审计人员在进行关联方交易审计时应关注以下关键点：-确认关联方关系的存在及披露是否完整；-评估关联方交易的定价是否公允；-检查关联方交易的审批流程是否合规；-核查关联方交易的会计处理是否正确。五、案例分析题答案及解析答案：审计人员应进行以下关键审计程序：1.进一步核查存货周转率下降的原因：-检查销售数据，确认销售未同步增长是否属实；-分析新增原材料采购的合理性，是否存在盲目采购。2.核查存货跌价准备计提是否充分：-检查存货的实物状况，确认是否存在过时或损坏情况；-核查跌价准备计提的计算依据是否合理。3.评估市