初级会计职称考试《经济法基础》综合练习题（附答案解析）

初级会计职称考试《经济法基础》综合练习题

（附答案解析）

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、汇兑的汇入金行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法

交付的汇款，应主动办理退汇。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核汇兑退汇的规定。根据有关规定，汇兑的汇

入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应

主动办理退汇。

2、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契

税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，

以“成交价格”作为计税依据计征契税。

3、企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核企业清算所得的税务处理。企业解散或破产

后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。

4、个人出租房产的房产税按照4%交纳的，另外征收营业税是按3%

交纳的。（）

【参考答案】：正确

【解析】：见教材，这是个人出租房屋的一个税收优惠措施。

5、某生产企业本月接受委托加工应税消费品（没有同类消费品销

售价格），收取的加工费为18万元、增值税3.06万元；委托方提供

的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106.41

万元（应税消费品消费税税率为15给。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点是消费税的计算。组成计税价格二（材料成

本十加工费）4-（1-消费税税率）二（585+18）:（1-15%）=709・41（万元）委

托加工代收代缴消费税二709.41X15%=106.41（万元）

6、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动

的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领

购发票的票面限额及数量交纳不超过2万元的保证金，并限期缴销发

票。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核发票的管理制度。税务机关对外省、自治区、

直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可

以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超

过1万元的保证金，并限期缴销发票。

7、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产

所在地主管税务机关缴纳税款。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核资源税纳税地点。题中的表述是正确的。

8、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳

房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业

自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳

房产税。

9、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产

税的纳税人。

【参考答案】：正确

【解析】：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是

正确的。

试题点评：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房

产税的纳税人。教材P204页对房产税纳税人的规定，应该拿分。

10、根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的

保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的

保险劳务，不缴纳营业税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保

险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内

的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。

11、在我国现行的税种中，只有企业所得税、外商投资企业和外

国企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税

收行政法规形式。（）

【参考答案】：错误

【解析】：企业所得税没有采用的税收法律形式。《征收征收管

理法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》

的形式为税收法律。

作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工

业企业。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、销售不动产业务应缴纳的税种有（）。

A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、房产税

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核销售不动产应缴纳的税种。不动产转让不属

于增值税的征税范围，属于营业税范围；拥有不动产的产权应缴纳房

产税，而转让环节不缴纳房产税；对转让不动产的增值额，应缴纳土

地增值税。

2、下列选项中，属于变造票据的有（）。

A、变更票据金额

B、变更票据上的到期日

C、变更票据上的签章

D、变更票据上的付款日

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核点是票据变造的界定。票据变造不包括变更

票据上的签章。

3、纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法哭取

税收保全措施和强制执行措施的是（）。

A、单价4500元的金银饰品一件

B、单价4800元的空调三台计14400元

C、唯一的豪华住宅一幢

D、单价7990元的数码相机一台

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的

界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房

和用品（单价5000元以下），不得采取税收保全措施和强制执行措施。

但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住

房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。

4、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。

A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处收罚款时，税收优先于罚

款

D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

【参考答案】:B,C,D

【解析】：A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于

所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收

优先权。

5、股份有限公司经过批准向社会公开发行新股时，必须公告

（）O

A、新股招股说明书

B、公司财务报表

C、附属明细表

D、认股书

【参考答案】：A,B,C

【解析】：公开发行新股时，必须公告新股说明书和财务会计报

表以及附属明细表，并制作认股书。

6、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是()。

A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税

B、中外合作开采石油资源征收资源税

C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D、资源税采用定额税率，从量定额征收

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开

采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。

7、关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正

确的有()O

A、会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范

B、会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制

定

C、会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进

D、会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行

【参考答案】：A,C

【解析】：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于

会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的

程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道

德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规

定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度,

在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C

正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的,

需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教

育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。

8、在我国现行蜕制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，

下列税种中，规定了起征点的有（）。

A、增值税

B、营业税

C、土地增值税

D、个人所得税

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核规定起征点的税种。为了贯彻合理负担原则,

照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，增值税、营业税中

分别对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税是有免

征额规定。

9、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。

A、向金融机构的借款利息支出

B、企业赞助支出

C、企业的公益性捐赠支出

D、固定资产转让费

【参考答案】：A,D

【解析】：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赘助支出

为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年

度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项c不正确。

10、根据税收征收法律制度的规定。税务机关在税收保全措施中,

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的（）。

As商品

B、货物

C、房地产

D、有价证券

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：保全措施、强制执行的范围包括纳税人的房地产、现

金、有价证券等不动产和动产。

11、关于投资资产的成本叙述正确的是（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可

以扣除

B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价

值和支付的相关税费为成本

【参考答案】：B,C,D

【解析】：

12、下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有（）。

A、转让的无形资产在境外使用

B、在境外组织入境旅游

C、境内保险机沟为出口货物提供保险

D、境外保险公司为境内货物提供保险

【参考答案】：A,B,C

【解析】：A、B、C不属境内提供的劳务，不在营业税征税范围之

内。

13、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有

（）O

A、烟丝

B、卷烟

C、白酒

D、酒精

【参考答案】：B,C

【解析】：目前采用复合计算方法计算消费税的应税消费品只有:

卷烟、白酒。

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。

A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B、境外臬保险机构为臬公司境内货物提供的保险

C、境内某保险公司为某外贸公司出1：1货物提供的保险

D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

【参考答案】：A,B

【解析】：营业税应税劳务应发生在我国境内，即A、B;C为发

生在境外的劳务，不征营业税；D为营业税免税项目。

15、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时

加计扣除（）。

A、开发新技术

B、开发新产品

C、开发新工艺

D、受让新技术

【参考答案】:A,B,C

【解析】：

16、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是

（）O

A、一般情况追征期为三年

B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年

D、对纳税人偷蜕骗税少缴的税款无限期追征

【参考答案】:A,B,D

【解析】：

17、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入

的有（）。

A、企业清算所得

B、财政拨款

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【参考答案】:B,D

【解析】：本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不

征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

费、政府性基金；匡务院规定的其他不征税收入。

18、下列属于进口关税计征方法的有()。

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税

计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。

19、根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计

制度的有()o

A、国家机关

B、事业单位

C、国有企业

D、中外合资经营企业

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国

家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题

中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

20、下列各项中.属于关税法定纳税义务人的有（）。

A、进口货物的收货人

B、进口货物的代理人

C、出出口货物的发货人

D、出口货物的代理人

【参考答案】：A,C

【解析】：关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货

物的发货人、进出境物品的所有人。

21、根据《公司法》规定，股份有限公司创立大会行使的职权有

（）O

A、审议发起人关于公司筹办情况的报告

B、通过公司章程

C、选举董事会成员

D、选举监事会成员

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：根据《公司法》规定，股份有限公司创立大会行使下

列职权：（1）审议发起人关于公司筹办情况的报告；（2）通过公司章

程；（3）选举董事会成员；（4）选举监事会成员；（5）对公司的设立费用进

行审核；（6）对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；（7）发生不

可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不

设立公司的决议。

22、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A、赠与方式无偿转让房地产的行为

B、以继承方式无偿转让房地产的行为

C、房地产开发企业销售房地产

D、企业转让土地使用权

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、

赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房她产的出租、抵押等未转让

房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。

23、根据我国《仲裁法》的规定。仲裁协议应当包括的内容有

（）O

A、请求仲裁的意思表示

B、有仲裁事项

C、有选定的仲裁委员会

D、有具体的仲裁事由

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核仲裁协议的内容。由于仲裁协议一般是在发

生纠纷之前订立的。所以其中不应该包括具体仲裁的事由。

24、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说

法正确的有（）。

A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

【参考答案】:B,D

【解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政

法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注

册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

25、下列各项中，可以成为经济主体是（）。

A、某市财政局

B、某研究院

C、某公司的子公司

D、公民王某

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的

主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的

当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组

织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人

资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资

格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

26、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税

范围的有（）。

A、银行销售金果业务

B、邮政部门发行报刊

C、商店销售集邮商品

D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

【参考答案】:A,C,D

【解析】：邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊征收增值税,

邮政部门发行报刊征收营业税。

27、下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形

有（）。

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

B、用人单位未及时足额支付劳动报酬

C、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

D、用人单位强令冒险作业

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选

项D的情形，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

28、下列各项中，适用5%〜35%的五级超额累进税率征收个人所得

税的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、合伙企业的生产经营所得

C、个人独资企业的生产经营所得

D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不

同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率

的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经

营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。

29、下列关于可撤销民事行为被撤销后的结果的论述中，正确的

包括（）。

A、民事行为被撤销的，自撤销时起无效

B、民事行为部分被撤销的，不影响其他部分的法律效力的，其他

部分仍然有效

C、被撤销的民事行为的当事人因该行为取得财产的，应当返还对

方，原物灭失的，作价补偿

D、民事行为被撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核点是可撤销民事行为。可撤销民事行为一经

撤销，其效力溯及于行为开始时无效。

30、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有

（）O

A、购买重点建设债券取得的利息

B、老王取得的退休工资

C、小黄购买福利彩票获得的奖金200元

D、个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得

【参考答案】：B,C

【解析】：BC为税法明确的免税项目，A不是国债和批准发行的

金融债券，故不免税；D自用未达5年故不免税。

三、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是

()O

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起4个月

【参考答案】：A

【解析】：(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30

日内，向税务机关办理税务登记；

(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15

日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关

备案。

2、下列行为属于混和销售行为的是()。

A、某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%

的化肥、农膜等

B、某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承

揽安装.装饰业务等

C、某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，

一并核算

D、某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务

【参考答案】：C

【解析】：本题考核混合销售行为的界定。A属于兼营增值税不同

税率货物的行为；B是营业税和增值税的兼营行为；D属于增值税的兼

营行为。

3、甲，乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B

仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，

仲裁庭应当采取的做法是()。

A、按多数仲裁员的意见作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲委员会作出裁决

D、提请仲裁委员会主任作出裁决

【参考答案】：A

【解析】：依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲

裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，

那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是

以首席仲裁员的意见为准。

4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇

土地使用税计税依据的是()O

A、建筑面积

B、使用面积

C、居住面积

D、实际占用的土地的面积

【参考答案】：D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城

镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

5、甲企业于1月10日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》

的规定，对该支票“出票日期”中“月"、"日''的下列填法中，符

合规定的是()。

A、壹月壹拾日

B、零壹月壹拾日

C、壹月零壹拾日

D、零壹月零壹给日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核“出票日期”填写要求。⑴月为“壹”、

“贰”和“壹拾”的，应当在其前日“零”；(2)日为壹至玖和“壹

拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至

拾玖的，应当在其前加“壹”。

6、根据《会计法》的规定，有权对各单位会计工作行使监督权、

对违法会计行为实施行政处罚的部门是()。

A、县级以上人民政府财政部门

B、人民银行

C、审计部门

D、税务部门

【参考答案】：A

【解析】：本题考核政府会计监督的主体。根据《会计法》的规

定，县级以匕人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，

对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。因此，

财政部门是会计工作国家监督的实施主体。审计、税务、人民银行、

证券监管、保险监管等部门，可以对有关单位的会计资料实施监督检

查，但没有对违法会计行为实施行政处罚的权利。

7、某酒店将税务机关确定的应于2008年11月10日缴纳的营业

税30万元拖至11月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定,

税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为（）元。

A、1000

B、1500

C、15000

D、3000

【参考答案】：B

【解析】：本题考核税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，

按日加收滞纳税款的0.05%;（2）加收税款滞纳金的起止时问为税款

缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月11

日〜11月20日，共计10日）；（3）滞纳金

=300000X0.5%0X10=1500（7t）o

8、某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008

年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负

责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企

业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）O

A、甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任

B、甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任

C、甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任

D、无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

【参考答案】：D

【解析】：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对

本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会

计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而

推托责任。

9、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。

A、没收违法所得

B、罚金

C、责令停产

D、吊销执照

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加开工

罚款属于行政责任。

10、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼,

有权管辖的人民法院是（）。

A、合同签订地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、不动产所在地人民法院

【参考答案】：D

【解析】：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法

院管理

1k根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易

的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份

的比例为（）O

A、5%以上

B、10%以上

C、15%以上

D、20%以上

【参考答案】：C

【解析】：（1）公司股本总额在4亿元以下的，向社会公众发行

股份的比例不得低于25%;（2）公司股本总额在4亿元以上的，向社

会公众发行股份的比例不得低于15%。

12、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、固定税额

D、幅度的差别魂额

【参考答案】：D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用

税采用有幅度的差别税额。

13、准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备

用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度

内透支的信用

卡。准贷记卡的透支期限最长为（）。

A、30天

B、60天

C、90天

D、180天

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是银行卡交易的基本规定。准贷记卡的透

支期限最长为60天。

14、根据《公司法》规定，以募集设立方式设立股份有限公司的,

发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（）。

A、20%

B、25%

C、35%

D、50%

【参考答案】：C

【解析】：本题答案是C,也是最基本题目，《公司法》有明确规

定。

15、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。

甲公司应纳营业税为（）万元。

A、48

B、60

C、80

D、100

【参考答案】：A

【解析】：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工

程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的

余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税二（2000-400）X3%

工48（万元）。

16、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相

关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按

房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地

增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。计算确认该商品房项目缴纳

土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额

为（）。

Ax1500万元

B、2000万元

C、2500万元

D、3000万元

【参考答案】：D

【解析】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中

的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地

产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，

应扣除的房地产开发费用为10000X10%=1000（万元）；其他扣除项目是

指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣

除费用，其他扣除项目=10000X20%=2000（万元）。则应扣除的房地产

开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000（万元）。

17、根据《公司法》规定，股份有限公司的董事会决议必须经

OO

A、出席董事的过半数通过

B、出席董事的三分之二以上通过

C、全体董事的过半数通过

D、全体董事的三分之二以上通过

【参考答案】：C

【解析】：这道题迷惑性比较强，应该选择C。这是《公司法》的

明确规定。大家再掌握相关知识点时，切记表达主准确。比如是“全

体”还是“出席”？是“数目比例”还是“代表股权比例”？是“三

分之二”还是“一半”、“二分之一”？……

18、行政法规的制定部门是（）。

A、国务院

B、全国人民代表大会

C、国务院部委

D、国务院直属机构

【参考答案】：A

【解析】：本题考核经济法的渊源。法规包括行政法规、地方性

法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。

19、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结

算账户，自开立之日起（）后，方可使用该账户办理付款业务。

A、3个工作日

B、5个工作日

C、3日

D、5日

【参考答案】：A

【解析】：本题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行

结算账户，自开立之日起“3个工作日''后，方可使用该账户办理付款

业务。

20、下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。

A、荣誉称号

B、经济管理行为

C、外国社会组织

D、商品

【参考答案】：C

【解析】：C应该属于法律关系的主体，

21、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，

以（）为房产税的计税依据。

A、取得的分红

B、房产市值

C、房产净值

D、房产余值

【参考答案】：D

【解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，

投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据

计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按

出租房产征税，按租金收入计征房产税。

22、某五金工具厂为小规模纳税人。2007年3月份，该厂取得销

售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）

兀O

A、312

B、330.72

C、884

D、937.04

【参考答案】：A

【解析】：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。3月份应缴

纳的增值税额=5512+（1+6%）X6%=312（元）。

23、某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根

据规定，其应纳个人所得税为（）O

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收

个人所得税的规定。计算过程：60000X（1-20%）X30%-2000=

12400（元）o

24、下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（）。

A、农村

B、建制镇

C、工矿区

D、县城

【参考答案】：A

【解析】：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和

工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

25、会计机构、会计人员对违法的收支（）。

A、应当退回予以更正

B、应当向单位领导人提出书面意见，请求处理

C、应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告

D、不予办理

【参考答案】：D

【解析】：见《会计法》第28条：单位负责人应当保证会计机

构.会计人员依法履行职责，不得授意.指使.强令会计机构.会计

人员违法办理会计事项。会计机构.会计人员对违反本法和国家统一

的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

26、2B.根据《会计法》的规定，会计机构负责人办理交接手续

时，由（）负责监交。

A、会计机构负责人

B、总会计师

C、单位负责人

D、上级主管单位

【参考答案】：A

【解析】：一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或

者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手

续时，由单位负责人监交。

27、根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账

户，自开立之日起（）后，方可使用该账户办理付款业务。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

【参考答案】：A

【解析】：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工

作日”后，方可使用该账户办理付款业务。

28、某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受

聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000

元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工

资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额

超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%,速算

扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A、31750

B、43750

C、44250

D、56750

【参考答案】：C

【解析】：本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计

算”知识点。

29、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准

进行分类的是（）o

A、成文法和不成文法

B、根本法和普逋法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

【参考答案】：A

【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标

准进行分类的是成文法和不成文法。

30、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台

价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A、200

B、300

C、400

D、600

【参考答案】：D

【解析】：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定,

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳

税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：3000X20%=600（元）。

31、以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法

正确的是（）。

A、由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，

不承担清偿责任

B、新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任

C、新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任

D、新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承

担责任

【参考答案】：B

【解析】：入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等

责任。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。

32、陈女士于2004年12月26日在商场购物乘电梯时不幸被电梯

挤伤，要求该商场予以赔偿。法院判决商场应赔偿陈女士的损失0.6

万元，并规定必须于2005年6月20日之前赔偿到位。商场未执行判

决，则陈女士可向法院申请执行，申请执行的期限是（）。

A、2004年12月26日——2005年12月26日

B、2005年6月20日——2005年12月20日

C、2005年6月200——2006年6月20日

D、2005年6月20日——2007年6月20日

【参考答案】：C

【解析】：本题考核申请执行的期间。根据规定，申请执行的期

限从法律文书规定履行期限的最