2025年中职（会计）纳税申报流程阶段测试题及答案

2025年中职（会计）纳税申报流程阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.纳税申报的主要依据是（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.以上都是2.增值税一般纳税人申报增值税的期限是（）A.每月15日前B.每季度末C.每年年底D.无固定期限3.企业所得税的申报期限是（）A.季度终了之日起15日内B.月度终了之日起10日内C.年度终了之日起30日内D.年度终了之日起60日内4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上7.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（）A.取得发票当月B.取得发票次月C.认证通过当月D.认证通过次月8.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损9.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节10.纳税人申报缴纳城市维护建设税的计税依据是（）A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.应缴纳的增值税、消费税税额C.实际缴纳的企业所得税税额D.应缴纳的企业所得税税额第II卷（非选择题共70分）11.简述纳税申报的概念和意义。(10分)12.请列出增值税一般纳税人纳税申报需要报送的资料。(10分)13.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，税额为6.5万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，税额为3.9万元；（3）销售应税消费品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元，税额为2.6万元，同时缴纳消费税5万元。计算该企业5月份应缴纳的增值税和消费税，并编制相关会计分录。(20分)14.材料：某企业2025年度实现销售收入8000万元，销售成本5000万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用100万元，税金及附加50万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元。企业已预缴企业所得税100万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2025年度应纳税所得额、应纳企业所得税税额以及应补缴的企业所得税税额，并编制相关会计分录。(15分)15.材料：某小规模纳税人2025年第三季度销售货物取得含税销售额为10.3万元。要求：计算该小规模纳税人第三季度应缴纳的增值税税额，并编制相关会计分录。(15分)答案：1.D2.A3.A4.D5.C6.A7.D8.A9.B10.A11.纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。意义在于确保纳税人履行纳税义务，保证国家税收收入及时足额入库，同时便于税务机关掌握税源，加强税收征管，促进税收征管的规范化、科学化。12.增值税一般纳税人纳税申报需报送的资料有：增值税纳税申报表及其附列资料；财务会计报表；与纳税有关的合同协议、发票等凭证资料；税控装置的电子报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。13.增值税销项税额=（50+20）×13%=9.1万元，进项税额=3.9万元，应缴纳增值税=9.1-3.9=5.2万元。消费税5万元。会计分录：借：银行存款等58.1万元贷：主营业务收入50万元应交税费——应交增值税（销项税额）9.1万元；借：原材料30万元应交税费——应交增值税（进项税额）3.9万元贷：银行存款等33.9万元；借：税金及附加5万元贷：应交税费——应交消费税5万元；借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5.2万元贷：应交税费——未交增值税5.2万元。14.应纳税所得额=8000-5000-1000-800-100-50+200-150=1100万元。应纳企业所得税税额=1100×25%=275万元。应补缴企业所得税税额=275-100=175万元。会计分录：借：所得税费用275万元贷：应交税费——应交企业所得税275万元；借：应交税费——应交企业所得税175万元贷：