2025年大学（内部审计）实务操作综合测试试题及答案

2025年大学（内部审计）实务操作综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部审计的主要目的不包括以下哪项？A.评估组织内部控制的有效性B.发现并纠正组织运营中的错误C.为外部审计提供便利D.促进组织目标的实现2.以下哪种审计证据可靠性最高？A.被审计单位提供的内部文件B.审计人员亲自观察获取的证据C.外部独立机构出具的证明D.被审计单位员工的口头陈述3.内部审计部门在组织中的独立性主要体现在A.审计人员不受其他部门干扰B.审计报告直接提交给高层领导C.审计预算独立于其他部门D.以上都是4.风险评估在内部审计中的作用是A.确定审计重点领域B.评估审计人员能力C.制定审计计划D.以上都对5.以下关于内部控制的说法，错误的是A.内部控制只针对财务活动B.有效的内部控制能降低风险C.内部控制包括控制环境、风险评估等要素D.内部控制是一个动态过程6.审计计划阶段，审计人员不需要考虑的是A.组织的战略目标B.以往审计发现的问题C.审计人员的个人偏好D.被审计单位的业务特点7.实质性测试主要是为了A.测试内部控制的运行有效性B.发现财务报表中的重大错报C.评估控制风险D.确定审计范围8.内部审计人员在审计过程中发现舞弊行为，首先应该A.向管理层报告B.进行深入调查C.与被审计单位沟通D.保密9.审计工作底稿的作用不包括A.为审计报告提供支持B.记录审计过程和发现C.便于后续审计查阅D.对外公开披露组织信息10.以下哪种情况可能导致审计风险增加？A.审计人员经验丰富B.内部控制健全有效C.审计范围受限D.审计计划合理11.内部审计与外部审计的协调工作，主要由谁负责？A.内部审计部门B.外部审计机构C.组织的管理层D.双方共同协商12.对审计证据进行分析时，不需要考虑的因素是A.证据的相关性B.证据的数量C.证据的可靠性D.证据的来源13.审计报告的收件人通常是A.被审计单位管理层B.组织的董事会C.外部审计机构D.监管部门14.以下关于后续审计的说法，正确的是A.后续审计是对审计报告中提出的建议进行跟踪B.只有重大问题才需要进行后续审计C.后续审计由外部审计机构负责D.后续审计不涉及对整改效果的评价第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分，共20分。请简要回答问题。1.简述内部审计在组织风险管理中的主要职责。2.说明审计工作底稿编制的基本要求。（二）案例分析题（共20分）答题要求：本大题共1小题，共20分。阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计部门在审计过程中发现，公司采购部门存在一些问题。采购流程不够规范，部分采购合同未经严格审核，导致公司采购成本较高，且存在潜在的质量风险。同时，采购人员与供应商之间存在一些不正当的往来，可能存在利益输送。1.请分析该公司采购部门存在的内部控制缺陷。2.针对这些缺陷，提出相应的改进建议。（三）论述题（共20分）答题要求：本大题共1小题，共20分。论述内部审计在促进组织治理完善方面的作用。答案：选择题：1.C2.C3.D4.D5.A6.C7.B8.A9.D10.C11.C12.B13.B14.A简答题：1.内部审计在组织风险管理中的主要职责包括：评估风险管理体系的健全性和有效性；识别、评估组织面临的各类风险；监督风险应对措施的执行情况；提出改进风险管理的建议；协助组织建立健全风险管理文化等。2.审计工作底稿编制的基本要求包括：内容完整、真实、准确；记录清晰、有条理；标识一致、规范；注明审计项目的名称、审计期间、审计人员等基本信息；底稿应妥善保存，便于查阅和后续审计使用。案例分析题：1.内部控制缺陷：采购流程缺乏规范，合同审核不严，导致成本高和质量风险；采购人员与供应商存在不正当往来，可能有利益输送。2.改进建议：完善采购流程，明确各环节审批要求；加强合同审核，确保合同条款合理；建立采购人员廉洁自律制度，加强监督，定期轮岗；对供应商进行严格筛选和评估，建立供应商诚信档案。论述题：内部审计在促进组织治理完善方面的作用主要体现在：通过对内部控制的审计，发现治理结构中的薄弱环节，提出改进建议，促进治理结构优化；对组织战略执行情况进行审