2025年大学（税收学）税收征管实务综合测试试题及答案

2025年大学（税收学）税收征管实务综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税收征管的核心环节是（）A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七4.下列不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报5.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人逃避追缴欠税的D.纳税人转移或者隐匿财产的6.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长7.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税8.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.百分之五十以上两倍以下D.百分之五十以上一倍以下9.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.百分之五十以上两倍以下D.百分之五十以上一倍以下10.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.6000C.7000D.800011.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。A.1000B.2000C.3000D.500012.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了税收征管的（）原则。A.效率原则B.公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则13.下列关于税务登记的说法中，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起十五日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记14.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A.10B.15C.30D.6015.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日16.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日17.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日18.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日19.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。（）A.县以上税务局（分局）B.设区的市、自治州以上税务局（分局）C.省以上税务局（分局）D.国家税务总局20.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A.15日B.30日C.60日D.90日第II卷（非选择题共60分）2大题（共10分）答题要求：本大题共2小题，每小题5分。请简要回答问题。21.简述税收征管的主要内容。22.简述纳税申报的方式及适用范围。3大题（共15分）答题要求：本大题共3小题，第23题5分，第24题5分，第25题5分。请对题目进行简要分析。23.分析税收保全措施和强制执行措施的区别与联系。24.分析偷税、抗税、骗税、欠税的法律责任。25.分析税务行政处罚的种类及设定权限。4大题（共15分）材料：某企业在纳税申报时，将部分收入隐瞒不报，少缴税款10万元。税务机关在检查过程中发现了该问题。答题要求：本大题共3小题，每小题5分。根据上述材料，回答以下问题。26.该企业的行为属于什么性质？应承担怎样的法律责任？27.税务机关应如何处理该企业的违法行为？28.如果你是税务机关工作人员，如何加强对企业纳税申报的监