固定资产清查工作通知及实施方案

为进一步加强固定资产管理，确保资产账实相符、产权明晰，提升资产使用效率与管理水平，根据《行政事业单位国有资产管理办法》《企业内部控制基本规范》等相关规定，结合单位实际，现决定开展固定资产清查工作，并制定本实施方案。一、清查工作总体要求（一）工作目标通过全面清查，摸清固定资产“家底”，规范资产台账与账务管理，排查管理漏洞，完善资产管理制度，为后续资产配置、使用、处置等环节提供准确依据，保障资产安全完整、高效利用。（二）清查原则1.全面覆盖：涵盖所有固定资产，无遗漏、无死角；2.实事求是：如实反映资产实际状况，数据真实可靠；3.权责清晰：明确资产使用、管理责任，落实管理主体；4.问题导向：聚焦账实不符、闲置浪费、管理薄弱等问题，提出整改措施。二、清查范围与内容（一）清查范围1.资产类型：凡符合“使用年限≥1年、单位价值达到规定标准（行政事业单位一般设备≥1000元、专用设备≥1500元，企业可依自身制度确定）”的固定资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、家具用具、图书档案等（具体以单位资产分类为准）。2.管理范围：本单位及所属各部门、分支机构（含临时使用资产的部门）的固定资产，无论购置时间、资金来源（财政拨款、自筹、捐赠等），均纳入清查。（二）清查内容1.账实核对：逐台（件、栋）核对固定资产的数量、型号规格、购置时间、使用状况（在用、闲置、待报废、损毁等）、存放地点、使用部门、责任人等信息，确保实物与台账记录一致。2.账务核对：核对固定资产总账、明细账、资产卡片（或台账）的一致性，重点排查“账账不符、账卡不符、账实不符”问题，分析差异成因（如购置未入账、报废未销账、调拨未移交等）。3.产权与状态核查：确认资产产权归属（是否存在产权纠纷、抵押担保等），评估资产技术状态（是否需维修、更新，是否符合环保、安全标准），识别闲置资产（连续1年以上未使用的资产）。三、清查工作时间安排本次清查分为准备阶段、实施阶段、总结整改阶段，具体时间节点如下：阶段时间区间核心任务------------------------------------------------------------------------------------------------------准备阶段202X年X月X日—X月X日成立工作组、制定方案、培训人员、准备资产台账/财务数据/清查表格等资料。实施阶段202X年X月X日—X月X日部门自查、实地盘点、账务核对、问题登记（同步开展，可交叉推进）。总结整改202X年X月X日—X月X日数据汇总、报告撰写、问题整改、制度完善、账务调整、资料归档。四、组织保障与职责分工（一）成立清查工作领导小组组长：单位分管领导（如财务/行政分管负责人），统筹清查全局，审批重大事项；副组长：财务部门负责人、资产管理部门负责人，协助组长推进工作，协调部门间衔接；成员：财务人员、资产管理员、各部门联络员，负责具体清查执行、数据统计、问题反馈。（二）部门职责1.财务部门：提供固定资产总账、明细账、折旧数据，核对账务逻辑，参与差异分析，负责最终账务调整；2.资产管理部门：牵头制定方案、组织培训、统筹实地盘点，汇总资产台账，协调跨部门资产信息；3.使用部门：对本部门使用的资产开展自查，如实填报清查表，配合实地盘点，落实资产使用责任；4.技术/后勤部门：协助核查资产技术状态（如设备维修记录、房屋安全鉴定），提供后勤保障（如盘点工具、场地协调）。五、工作实施步骤（一）准备阶段：夯实基础，统筹部署1.方案制定与培训：领导小组制定清查方案（含流程、表格、责任分工），组织全员培训，明确清查标准、填报要求、时间节点；2.资料准备：财务部门导出固定资产账务数据，资产管理部门整理资产台账（含卡片信息），各部门梳理本部门资产清单，形成“账、卡、实”基础资料；3.工具准备：设计《固定资产清查表》（含资产编号、名称、规格、使用部门、现状等字段），准备盘点标签、拍照设备（用于实物留证）。（二）实施阶段：全面清查，精准核实1.部门自查：各部门对照资产台账，逐件核对实物，标记“账实不符”“状态异常”资产，填写《清查表》并附说明（如资产丢失、损毁原因，闲置资产拟处置建议等），于X月X日前提交至资产管理部门；2.实地盘点：清查小组（含财务、资产、技术人员）按“部门-区域”划分，实地核对实物与《清查表》，记录差异（如盘盈、盘亏、型号不符），拍摄实物照片（标注资产编号、地点），形成《实地盘点记录表》；3.账务核对：财务部门结合实地盘点结果，核对总账、明细账、资产卡片的“数量、金额、折旧”一致性，分析差异成因（如会计差错、未及时入账、资产调拨未记账等），形成《账务差异分析报告》。（三）总结整改阶段：闭环管理，长效提升1.数据汇总与报告：资产管理部门汇总《清查表》《实地盘点记录表》《账务差异分析报告》，撰写《固定资产清查工作报告》，内容包括：清查总体情况、账实差异分析、问题类型（如闲置、报废、产权纠纷）、整改建议（如处置闲置资产、完善入账流程、修订管理制度）；2.问题整改与审批：领导小组审议报告，针对盘盈/盘亏、闲置资产等问题，按规定程序处置（如盘盈资产补充入账，盘亏资产报损审批，闲置资产调剂/出租/报废）；3.账务调整与归档：财务部门根据审批结果，调整固定资产账务（如增加/减少资产价值、更新折旧），资产管理部门更新台账与卡片；清查资料（方案、表格、报告、照片）整理归档，作为后续管理依据；4.制度完善与长效管理：结合清查暴露的问题，修订《固定资产管理制度》（如优化入账流程、明确责任考核、建立定期盘点机制），推动资产全生命周期管理（从购置、使用到处置的闭环管理）。六、工作要求（一）压实责任，严肃纪律各部门负责人为清查第一责任人，需确保本部门资产清查“全覆盖、无虚假”；对隐瞒资产、虚报数据、推诿拖延的，将依规追责。（二）注重实效，质量优先清查工作既要“速度”，更要“质量”：实地盘点需双人签字确认，数据填报需交叉复核，问题分析需有理有据，整改措施需可落地。（三）协同配合，高效推进财务、资产、使用部门需加强协作，遇争议问题及时上报领导小组协调；联络员需做好部门内沟通