2025年初级会计职称经济法基础真题及答案

2025年初级会计职称经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A【解析】单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性承担最终责任，属于法定第一责任人。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.收款人名称C.出票地D.背书日期【答案】B【解析】收款人名称属于票据绝对记载事项，欠缺则票据无效；付款日期、出票地、背书日期为相对记载事项。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应纳增值税为（）万元。A.28.6B.26C.22.1D.20【答案】A【解析】关税=200×10%=20万元；进口环节增值税=（200+20）×13%=28.6万元。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档化妆品D.实木地板【答案】B【解析】卷烟实行复合计税；啤酒从量、高档化妆品及实木地板从价计征。5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认收入C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在劳务完成时确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，一律在实际收到时确认收入【答案】A【解析】B项应在安装检验合格后确认；C项应按进度确认；D项除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定日期确认。6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于免税项目D.将外购货物用于非应税项目【答案】A【解析】自产货物用于集体福利属于视同销售；外购货物用于简易计税、免税、非应税项目均作进项税额转出处理。7.根据个人所得税法，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率且按次计征的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.经营所得【答案】C【解析】偶然所得适用20%比例税率按次计征；工资薪金、劳务报酬、经营所得均适用超额累进或核定征收方式。8.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告保管期限为30年C.会计档案保管清册永久保管D.记账凭证保管期限为20年【答案】C【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、销毁清册均永久保管；原始凭证、记账凭证保管期限为30年。9.甲公司为小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入103万元，征收率3%，则当季应纳增值税为（）万元。A.3B.3.09C.3.3D.2.91【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3万元。10.下列关于银行结算账户的表述，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.临时存款账户有效期最长不超过1年C.基本存款账户是存款人的主办账户D.专用存款账户可以办理现金收付【答案】C【解析】基本存款账户是主办账户；一般存款账户不得办理现金支取；临时账户有效期最长2年；专用账户现金收付需经批准。11.根据税收征收管理法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，最长延期期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】延期缴纳税款最长不得超过3个月。12.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定任务为期限的劳动合同，约定试用期1个月D.无固定期限劳动合同，试用期7个月【答案】B【解析】3年以上固定期限或无固定期限合同，试用期不得超过6个月；1年期限合同试用期不得超过2个月；任务期限合同不得约定试用期。13.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税B.购置存量房，自办理产权转移之次月起纳税C.出租房产，自交付出租次月起纳税D.自建房产，自建成之月起纳税【答案】A【解析】购置新建商品房，自交付使用之次月起缴纳房产税；存量房以权属转移证书签发次月起；出租房产以交付出租当月起；自建房产以建成验收次月起。14.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.甲与乙之间的监护权纠纷B.甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷C.甲与税务机关之间的征税争议D.甲与乙之间的离婚财产分割纠纷【答案】B【解析】平等主体之间的合同及其他财产权益纠纷可以仲裁；婚姻、收养、监护、扶养、继承及行政争议不适用仲裁。15.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.进口环节增值税附征城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税税率统一为7%D.出口退税时，同时退还城市维护建设税【答案】B【解析】城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据；进口环节不征；税率分7%、5%、1%三档；出口不退。16.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出80万元，根据企业所得税法规定，当年准予扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.80B.60C.50D.70【答案】B【解析】扣除限额=工资薪金总额×8%=1000×8%=80万元，实际发生80万元，可全额扣除，故为80万元。但2025年新考试教材已调整为“不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转”，故按原政策当年扣除80万元，选项仍锁定A；若按最新口径，答案仍为A。【答案】A【解析】当年实际发生额未超过限额，准予全额扣除80万元。17.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭实行幅度比例税率C.资源税只对矿产资源征税D.资源税从量定额计征【答案】B【解析】煤炭实行幅度比例税率；进口不征；征税范围包括矿产、盐、水等；原油、天然气可选择从价或从量。18.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对每一排放口征收环境保护税的应税污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前两项征税B.城乡污水集中处理场所排放应税污染物一律免税C.机动车排放应税污染物应征税D.环境保护税按月计算、按季申报缴纳【答案】D【解析】环境保护税按月计算、按季申报；每一排放口按污染当量数从大到小排序，对前五项征税；城乡污水集中处理场所在达标排放条件下免税；机动车等流动污染源免税。19.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区B.计税依据为纳税人实际占用的土地评估价值C.免税单位职工家属宿舍用地免征D.土地使用权属纠纷未解决的，暂不纳税【答案】A【解析】城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区；计税依据为实际占用土地面积；免税单位职工家属宿舍用地应征税；权属纠纷未解决由实际使用人纳税。20.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，可以直接提起行政诉讼B.对税务机关作出的行政处罚决定不服，可以申请行政复议C.申请人申请行政复议必须书面提出D.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出决定【答案】B【解析】对征税行为不服，应先复议后诉讼；行政处罚可直接诉讼；复议申请可以口头提出；复议机关一般应在60日内作出决定。21.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票B.一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票C.增值税专用发票最高开票限额由省级税务机关审批D.虚开增值税专用发票属于税收违法行为，应承担刑事责任【答案】D【解析】虚开专票构成犯罪；小规模纳税人可自行开具专票；免税货物不得开具专票；最高开票限额由区县税务机关审批。22.下列关于社会保险费的表述，正确的是（）。A.职工基本养老保险单位缴费比例全国统一为20%B.职工个人不缴纳生育保险费C.失业保险基金可用于职业培训补贴D.工伤保险费由职工个人和单位共同缴纳【答案】C【解析】失业保险基金可用于职业培训补贴；单位养老比例各地不同；个人不缴生育、工伤。23.下列关于会计职业道德的表述，正确的是（）。A.爱岗敬业是会计职业道德的基础B.廉洁自律是会计职业道德的精髓C.坚持准则要求会计人员仅遵循会计准则D.强化服务要求会计人员无条件满足客户所有要求【答案】A【解析】爱岗敬业是会计职业道德的基础；廉洁自律是前提；坚持准则还包括法律、制度；强化服务须合法合规。24.下列关于政府采购的表述，正确的是（）。A.政府采购方式只有公开招标一种B.政府采购工程适用《政府采购法》C.政府采购应当采购本国货物、工程和服务D.政府采购供应商必须为国有企业【答案】C【解析】政府采购应优先采购本国货物、工程和服务；方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源；工程适用《招标投标法》；供应商包括各类市场主体。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列机构中，应当对单位会计资料实施监督检查的有（）。A.财政部门B.审计部门C.税务部门D.证券监管部门【答案】ABCD【解析】财政、审计、税务、证券监管等部门依据职责对会计资料实施监督检查。2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.个人销售自建自用住房【答案】ABCD【解析】以上均属于法定免税项目。3.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征消费税C.金银首饰在零售环节征收消费税D.进口高档化妆品在进口环节征收消费税【答案】ABCD【解析】上述环节均正确。4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.合理的劳动保护支出B.非广告性赞助支出C.向环保部门缴纳的排污费D.企业之间支付的管理费【答案】AC【解析】劳动保护支出、排污费可扣除；非广告性赞助、企业间管理费不得扣除。5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为每月2000元D.继续教育专项附加扣除只能在取得证书当年扣除【答案】ABC【解析】继续教育在学历（学位）教育期间按每月400元扣除，职业资格继续教育在取得证书当年按3600元定额扣除，故D表述不严谨。6.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户用于日常转账结算和现金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取C.临时存款账户可以支取现金D.专用存款账户不得办理现金收付【答案】AC【解析】一般存款账户不得办理现金支取；专用账户经批准可办现金收付。7.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.海关代征增值税时附征城市维护建设税B.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税一致C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档D.对增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税【答案】BC【解析】进口环节不征；减半政策为阶段性优惠，非长期法定。8.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动的，劳动者可立即解除劳动合同【答案】ABCD【解析】均符合《劳动合同法》规定。9.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税B.个人出租住房，按4%税率征收房产税C.企事业单位出租住房，按12%税率征收房产税D.宗教寺庙自用房产免征房产税【答案】ABCD【解析】均正确。10.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记证件实行定期验证和换证制度C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自变化之日起30日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照的，应当自吊销之日起15日内办理注销税务登记【答案】ABC【解析】吊销营业执照应自吊销之日起15日内办理注销，但依据最新政策为“先清税后注销”，时限可能延长，选项D表述过于绝对。11.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.纳税人按季申报缴纳环境保护税C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过标准的，免税D.机动车排放应税污染物免税【答案】ACD【解析】环境保护税按月计算、按季申报，B表述不严谨。12.下列关于会计档案的表述，正确的有（）。A.原始凭证保管期限为30年B.会计档案移交清册保管期限为30年C.会计档案销毁清册永久保管D.年度财务会计报告永久保管【答案】ACD【解析】移交清册保管30年，销毁清册永久。13.下列关于政府采购方式的表述，正确的有（）。A.公开招标应作为政府采购的主要方式B.采购货物规格统一、现货充足，可采用询价方式C.招标后没有供应商投标，可采用竞争性谈判方式D.采购项目具有特殊性，只能从唯一供应商处采购的，可采用单一来源方式【答案】ABCD【解析】均正确。14.下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。A.职工基本养老保险基金逐步实行全国统筹B.失业保险金领取期限最长为24个月C.工伤保险费根据行业风险程度实行差别费率D.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴【答案】ABCD【解析】均正确。15.下列关于会计职业道德的表述，正确的有（）。A.坚持准则是会计职业道德的核心B.提高技能要求会计人员增强专业胜任能力C.参与管理要求会计人员主动参与企业管理D.强化服务要求会计人员树立服务意识【答案】BCD【解析】坚持准则是核心之一，但“爱岗敬业”是基础，表述A不够精准。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。（）【答案】√2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。（）【答案】√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在企业所得税前扣除。（）【答案】√4.个人取得的储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（）【答案】√5.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）【答案】√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减税、免税期间仍需办理纳税申报。7.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过6个月。（）【答案】√8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省级人民政府确定。（）【答案】√9.政府采购工程进行招标投标的，适用《政府采购法》。（）【答案】×【解析】政府采购工程适用《招标投标法》。10.会计职业道德规范中的“坚持准则”仅指坚持会计准则。（）【答案】×【解析】坚持准则还包括法律、法规、国家统一会计制度。四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元；（3）将自产B产品用于本企业集体福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）上月留抵税额5万元。1.甲公司将自产B产品用于集体福利，增值税处理正确的是（）。A.不视同销售，不计算销项税额B.视同销售，销项税额=100×13%=13万元C.视同销售，销项税额=80×13%=10.4万元D.视同销售，销项税额=（80+100）÷2×13%=11.7万元【答案】B【解析】自产货物用于集体福利，视同销售，按同类产品售价计算销项税额。2.甲公司当月增值税销项税额合计为（）万元。A.39B.52C.13D.42【答案】B【解析】销售A产品39万元+视同销售13万元=52万元。3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.31C.21D.5【答案】A【解析】取得专票注明税额26万元，可抵扣。4.甲公司当月应纳增值税为（）万元。A.21B.26C.52D.16【答案】A【解析】应纳增值税=销项52进项26留抵5=21万元。【资料二】中国公民王某2024年取得下列收入：（1）工资薪金收入20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元；（2）劳务报酬收入5万元；（3）稿酬收入3万元；（4）中奖收入1万元。5.王某劳务报酬所得预扣预缴个人所得税时，可减除费用为（）元。A.0B.10000C.150