2026年纪检审计助理内部审计笔试题库含答案

2026年纪检审计助理内部审计笔试题库含答案一、单选题（每题1分，共20题）1.某单位内部审计部门在开展经济责任审计时，发现某领导干部存在违规决策问题。根据《中国共产党问责条例》，以下哪种处理方式不属于问责方式？A.党内警告B.撤销党内职务C.警告处分D.免职2.内部审计报告的复核环节应由以下哪个部门或岗位负责？A.审计组组长B.审计委员会C.总会计师D.财务部经理3.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，内部审计机构负责人变动时，应向哪个部门报告？A.主管部门B.上一级审计机关C.财政部门D.纪检监察部门4.某企业采用风险评估矩阵法评估舞弊风险，若某项风险发生的可能性为“中等”，影响程度为“重大”，则该风险应被划分为？A.低风险B.中等风险C.高风险D.极高风险5.内部审计证据的可靠性主要取决于以下哪个因素？A.证据的数量B.证据的来源C.证据的形式D.证据的时效性6.在审计过程中，若发现某项内部控制缺陷，审计人员应立即采取的措施是？A.建议管理层整改B.暂停审计工作C.向纪检监察部门报告D.拒绝出具审计报告7.《内部审计章程》的核心内容不包括以下哪项？A.审计机构职责权限B.审计人员职业道德规范C.审计工作流程D.财务预算方案8.某单位通过电子数据审计发现财务系统中存在异常交易，进一步核查发现为员工利用职权谋取私利。根据《中华人民共和国监察法》，该员工可能面临的法律责任是？A.民事赔偿B.刑事处罚C.行政罚款D.民事责任9.内部审计质量控制体系的核心要素不包括？A.审计人员培训与考核B.审计项目立项管理C.审计报告保密机制D.审计费用预算控制10.某企业内部控制测试显示，采购审批流程存在漏洞，导致部分采购未经适当授权。根据COSO框架，该缺陷属于哪个控制目标的风险？A.经营效率B.财务报告可靠性C.合法合规性D.信息系统安全11.内部审计部门在执行审计时，若发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应优先向哪个部门报告？A.审计委员会B.财务总监C.总经理D.纪检监察室12.根据《内部审计具体准则第3号——审计证据》，以下哪种证据的证明力最高？A.审计工作底稿记录B.被审计单位管理层声明C.电子数据截图D.第三方证明文件13.某单位内部审计部门在审计中发现，固定资产管理存在账实不符问题。根据审计程序，审计人员应首先采取的措施是？A.调阅固定资产台账B.索要资产盘点记录C.实地盘点资产D.调查资产处置流程14.内部审计报告的“发现”部分应重点说明？A.审计范围和依据B.审计发现的问题及证据C.审计建议的可行性D.被审计单位的整改承诺15.某企业采用连续审计方法对销售合同进行审计，这种审计方式的主要优势是？A.提高审计效率B.增强审计覆盖面C.降低审计成本D.提高审计质量16.根据《内部审计具体准则第10号——信息系统审计》，内部审计部门在评估信息系统风险时，应重点关注？A.系统开发成本B.数据安全防护措施C.系统运维人员工资D.硬件设备配置17.内部审计部门在开展绩效审计时，若发现某部门成本控制不力，应如何确定审计重点？A.分析历史数据B.访谈部门负责人C.调查行业标杆D.以上都是18.某单位内部审计部门在审计中发现，合同管理存在流程缺失。根据《企业内部控制基本规范》，该缺陷可能直接影响哪个控制目标？A.资产安全B.财务报告可靠性C.运营效率D.合法合规性19.内部审计部门在执行审计时，若需获取被审计单位内部人员的协助，应如何进行？A.直接要求配合B.书面提出需求并说明理由C.通过纪检监察部门协调D.调用外部专家协助20.根据《内部审计具体准则第9号——审计质量控制》，内部审计机构应如何评估审计工作底稿的完整性？A.抽查审计底稿B.审计人员互查C.定期组织评审D.以上都是二、多选题（每题2分，共10题）1.内部审计部门在开展舞弊风险审计时，应重点关注哪些迹象？A.财务数据异常波动B.内部控制缺陷C.员工行为异常D.管理层压力过大2.内部审计报告应包含哪些核心要素？A.审计范围和目标B.审计发现的问题C.审计证据的来源D.审计建议及整改要求3.根据COSO内部控制框架，以下哪些属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.内部审计部门在执行审计时，若发现被审计单位存在重大缺陷，应如何处理？A.立即报告审计委员会B.调整审计计划C.建议管理层采取纠正措施D.保留审计证据以备后续核查5.内部审计证据的来源包括哪些？A.访谈记录B.电子数据C.审计工作底稿D.第三方证明6.根据《中华人民共和国审计法》，内部审计机构应履行的职责包括？A.对财务收支进行审计监督B.对内部控制有效性进行评估C.对领导干部经济责任进行审计D.对信息系统进行审计7.内部审计部门在评估被审计单位的合规性风险时，应重点关注哪些领域？A.财务造假B.合同违约C.税收违法D.环境污染8.内部审计质量控制体系应包括哪些要素？A.审计人员职业道德规范B.审计项目计划管理C.审计报告复核机制D.审计费用控制9.内部审计部门在执行绩效审计时，应如何收集数据？A.调阅历史财务数据B.访谈关键人员C.分析行业标杆数据D.采用问卷调查10.根据《内部审计具体准则第4号——审计报告》，审计报告的编制应遵循哪些原则？A.客观公正B.重点突出C.清晰明确D.完整全面三、判断题（每题1分，共10题）1.内部审计部门在执行审计时，必须获取被审计单位的书面同意。（正确/错误）2.内部审计报告的保密性仅适用于审计过程中发现的舞弊问题。（正确/错误）3.根据《中华人民共和国审计法》，内部审计机构独立于被审计单位。（正确/错误）4.内部审计部门在执行审计时，必须使用审计抽样方法获取证据。（正确/错误）5.内部审计报告的“管理建议”部分应明确被审计单位的整改期限。（正确/错误）6.根据COSO框架，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（正确/错误）7.内部审计部门在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（正确/错误）8.内部审计报告的复核应由非执行该审计项目的人员负责。（正确/错误）9.根据《内部审计具体准则第2号——审计计划》，审计计划应至少每年编制一次。（正确/错误）10.内部审计部门在执行审计时，必须对所有财务凭证进行逐一检查。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部审计部门在评估被审计单位舞弊风险时应考虑的因素。2.简述内部审计报告的编制步骤。3.简述内部审计质量控制体系的核心要素。4.简述内部审计部门在执行审计时如何确保审计证据的可靠性。五、论述题（每题10分，共2题）1.结合实际案例，论述内部审计部门如何有效识别和管理重大舞弊风险。2.结合COSO内部控制框架，论述内部审计部门如何评估被审计单位的内部控制有效性。答案与解析一、单选题答案1.C解析：《中国共产党问责条例》的问责方式包括：通报批评、诫勉、组织调整或组织处理、纪律处分。警告处分属于纪律处分，但不属于问责方式。2.B解析：审计委员会是内部审计部门的最高监督机构，负责复核审计报告和审计计划。3.B解析：《中华人民共和国审计法实施条例》规定，内部审计机构负责人变动时应向上一级审计机关报告。4.C解析：根据风险评估矩阵法，中等可能性+重大影响=高风险。5.B解析：内部审计证据的可靠性主要取决于证据的来源，如外部证据比内部证据更可靠。6.A解析：审计人员应立即建议管理层整改，并保留证据以备后续跟踪。7.D解析：《内部审计章程》的核心内容包括审计机构职责权限、审计人员职业道德规范、审计工作流程等，但不包括财务预算方案。8.B解析：利用职权谋取私利属于刑事犯罪行为，可能面临刑事处罚。9.D解析：审计费用预算控制属于财务管理的范畴，不属于质量控制体系的核心要素。10.D解析：采购审批流程缺失属于合法合规性风险，可能导致违规采购。11.A解析：重大舞弊嫌疑应优先向审计委员会报告，以便及时采取行动。12.D解析：第三方证明文件（如法院判决书）的证明力最高，其次是电子数据、审计工作底稿和被审计单位管理层声明。13.C解析：实地盘点是核实资产账实不符的首要步骤。14.B解析：审计报告的“发现”部分应重点说明审计发现的问题及证据。15.B解析：连续审计方法可以增强审计覆盖面，及时发现和纠正问题。16.B解析：信息系统审计的核心是评估数据安全防护措施。17.D解析：绩效审计重点应结合历史数据、访谈和行业标杆进行分析。18.D解析：合同管理缺失可能影响合法合规性，导致合同违约或违法。19.B解析：应书面提出需求并说明理由，确保合规性。20.D解析：审计工作底稿的完整性应通过抽查、互查和定期评审相结合的方式评估。二、多选题答案1.A、B、C、D解析：舞弊风险审计应关注财务数据异常、内部控制缺陷、员工行为异常和管理层压力等迹象。2.A、B、C、D解析：审计报告应包含审计范围、发现、证据来源、建议及整改要求等要素。3.A、B、C、D解析：COSO内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。4.A、B、C、D解析：发现重大缺陷后应立即报告审计委员会、调整计划、建议整改并保留证据。5.A、B、C、D解析：审计证据的来源包括访谈记录、电子数据、审计工作底稿和第三方证明。6.A、B、C、D解析：内部审计职责包括财务收支审计、内部控制评估、经济责任审计和信息系统审计。7.A、B、C、D解析：合规性风险应关注财务造假、合同违约、税收违法和环境污染等。8.A、B、C、D解析：质量控制体系包括职业道德规范、项目计划管理、报告复核机制和费用控制。9.A、B、C、D解析：绩效审计数据收集方法包括调阅历史数据、访谈、分析标杆数据和问卷调查。10.A、B、C、D解析：审计报告编制应遵循客观公正、重点突出、清晰明确和完整全面的原则。三、判断题答案1.错误解析：内部审计部门在执行审计时无需获取被审计单位的书面同意，但应提前告知审计范围。2.错误解析：内部审计报告的保密性适用于所有审计发现，包括舞弊问题。3.正确解析：内部审计机构独立于被审计单位，直接向审计委员会或董事会报告。4.错误解析：审计证据可以通过多种方式获取，抽样只是其中一种。5.正确解析：管理建议应明确整改期限和责任人。6.正确解析：COSO框架将内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。7.错误解析：内部审计人员不得接受被审计单位的礼品或招待。8.正确解析：报告复核应由非执行该审计项目的人员负责，以确保客观性。9.正确解析：审计计划应至少每年编制一次，并根据实际情况调整。10.错误解析：审计人员应采用抽样方法，而非逐一检查所有凭证。四、简答题答案1.内部审计部门在评估舞弊风险时应考虑的因素：-财务数据异常波动-内部控制缺陷-员工行为异常（如过度饮酒、情绪波动）-管理层压力过大-舞弊历史记录-行业舞弊趋势-激励机制不合理2.内部审计报告的编制步骤：-收集审计证据-分析审计发现-编写审计初稿-复核审计报告-提交管理层审阅-发布最终报告3.内部审计质量控制体系的核心要素：-审计人员职业道德规范-审计项目计划管理-审计证据质量控制-审计报告复核机制-审计质量评估4.确保审计证据可靠性的方法：-采用多种证据来源（如访谈、文件、第三方证明）-确保证据与审计目标相关-审计人员应独立获取证据-保留证据链完整五、论述题答案1.内部审计部门如何有效识别和管理重大舞弊风险：-风险识别：通过分析财务数据、访谈关键人员、评估内部控制缺陷等方式识别舞弊风险点；参考行业舞弊案例，结合被审计单位特点进行预警。-风险评估：采用风险评估矩阵法，结合舞弊发生的可能性、影响程度和及时发现概率进行综合评估。-风险应对：对高风险领域加强审计频率和深度；对一般风险实施监控，并建议管理层完善内部控制。-持续监控：定期复评舞弊风险，及时调