2026年税务会计面试题及税务筹划能力含答案

2026年税务会计面试题及税务筹划能力含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2026年发生广告费支出500万元，其营业收入为2000万元。根据现行企业所得税法，该企业当年可税前扣除的广告费是多少？A.500万元B.200万元C.300万元D.0万元2.某个人投资者2026年从其经营的个人独资企业取得经营所得80万元，该企业已按8%的税率预缴个人所得税。个人投资者应补缴或退回的个人所得税税额为多少？A.6.4万元B.4.8万元C.8万元D.0万元3.某跨国企业在中国设立分支机构，其来源于境外的股息收入，若满足以下条件，可享受税收饶让抵免政策的是：A.该股息在中国已预缴20%的所得税B.该股息在境外已缴纳15%的所得税C.该股息在境外被免税D.以上均不可4.某零售企业2026年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品增值税税率为13%。其销项税额为多少？A.113万元B.100万元C.14.9万元D.13万元5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限，以下说法正确的是：A.房屋、建筑物为10年B.运输工具为5年C.电子设备为3年D.以上均正确二、多选题（共4题，每题3分）1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.从事符合条件的环境保护项目的所得2.某企业2026年发生以下业务，其中属于增值税视同销售行为的是：A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为投资入股3.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式包括：A.比照“经营所得”项目征收B.由企业自行申报缴纳C.按年计算，分月或分季预缴D.由税务机关核定应纳税所得额4.税务筹划的合法性原则要求：A.严格遵守税法规定B.利用税收优惠政策C.不得通过虚构交易等方式避税D.最大化企业税负降低三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，可以在税前全额扣除。（×）2.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的累进税率。（√）3.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可责令限期改正，并处以罚款。（√）4.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，但需满足一系列条件。（√）5.企业通过关联交易转移利润，若税务机关认定其不公允，可依法进行纳税调整。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税“三项费用”（广告费、业务招待费、罚款）的税前扣除标准及注意事项。-答案要点：-广告费：不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。-业务招待费：按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%。-罚款：非经营活动罚款不可税前扣除，行政性罚款按税法规定处理。-注意事项：需提供合规票据，并符合税法规定的业务相关性。2.简述增值税留抵退税的政策背景及适用条件。-答案要点：-政策背景：为缓解企业资金压力，促进制造业和外贸发展，增值税留抵退税政策逐步扩大范围。-适用条件：-纳税人需为一般纳税人。-非应税项目、免抵税额不得抵减留抵税额。-留抵税额需形成于2023年6月30日后。3.简述税务筹划的核心原则及其在实际工作中的体现。-答案要点：-合法性原则：遵守税法，不利用漏洞避税。-筹划性原则：通过优化交易结构降低税负。-动态性原则：根据政策变化调整筹划方案。-实质重于形式原则：关注经济实质而非合同表面。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某医药企业2026年取得销售收入5000万元，其中60%来源于国内市场，40%来源于出口业务。该企业计划通过以下方式降低税负：-方案一：将部分出口业务通过关联公司以“服务贸易”形式进行结算，以享受服务贸易税收优惠。-方案二：加大研发投入，申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。-问题：请分析上述方案的可行性及潜在税务风险。-答案要点：-方案一风险：-关联交易定价需符合独立交易原则，否则可能被税务机关调整。-若服务贸易与实际业务不符，可能被认定为避税行为。-方案二可行性：-研发投入符合加计扣除政策，高新技术企业认定可降低税率。-需确保研发费用真实、合规。-建议：-方案一需谨慎设计交易条款，避免被认定为转移利润。-方案二需加强研发管理，确保材料完整。2.某餐饮企业2026年发生以下业务：-收入：餐饮服务收入800万元，其中含烟酒销售收入100万元（烟酒税率为消费税）。-成本：食材采购500万元，支付员工工资200万元，业务招待费50万元（当年销售收入的7%）。-问题：请计算该企业当年度应缴纳的企业所得税（假设企业所得税税率为25%，消费税已缴纳）。-答案要点：-应纳税所得额计算：-收入总额：800万元。-准予扣除项目：-成本费用：500万元（食材采购）。-工资薪金：200万元（符合税前扣除标准）。-业务招待费：按实际发生额的60%扣除，即30万元，但最高不超过销售收入的5%（40万元），取30万元。-消费税已缴纳，无需重复扣除。-税前扣除合计：730万元。-应纳税所得额：800-730=70万元。-企业所得税：70×25%=17.5万元。六、税务筹划方案设计题（10分）背景：某科技企业2026年盈利1000万元，其增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。企业计划通过以下方式优化税负：1.利用研发费用加计扣除政策。2.将部分收入通过股权投资方式转移至低税率地区关联公司。3.申请小微企业增值税减免。问题：请设计一套合法的税务筹划方案，并说明其具体操作及预期效果。-答案要点：-研发费用加计扣除：-科技企业研发费用可按175%扣除，假设研发费用200万元，则税前扣除额为200×1.75=350万元。-应纳税所得额：1000-350=650万元。-企业所得税：650×25%=162.5万元。-股权投资转移利润：-若关联公司在低税率地区（如西部），可享受15%的企业所得税优惠。但需确保交易真实、定价公允，避免被反避税调整。-小微企业增值税减免：-若企业符合小微企业标