2025年初级会计《经济法基础》真题答案

2025年初级会计《经济法基础》真题答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内）1.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资情况2.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.会计凭证是登记会计账簿的依据B.原始凭证是编制记账凭证的依据C.记账凭证是编制财务报表的依据D.原始凭证和记账凭证可以相互替代3.企业将采购的货物用于集体福利，该业务引起的会计处理中，不应计入“管理费用”的是（）。A.货物的成本B.相关税费C.增值税进项税额转出D.运输途中的合理损耗4.企业采用实际成本法进行材料核算，购入一批材料，货款已付，材料尚未到达。该业务发生后，企业应作的会计分录不包括（）。A.借记“在途物资”B.借记“原材料”C.贷记“银行存款”D.贷记“应付账款”5.企业预付购买材料货款，该笔业务发生后，企业资产总额和负债总额的变化情况是（）。A.资产增加，负债增加B.资产减少，负债减少C.资产增加，负债减少D.资产减少，负债增加6.下列关于期间费用的表述中，错误的是（）。A.销售费用是企业销售过程中发生的各项费用B.管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用C.财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用D.期间费用最终计入当期利润7.企业结转本期发生的销售费用，下列会计分录中，正确的是（）。A.借记“主营业务成本”，贷记“销售费用”B.借记“管理费用”，贷记“销售费用”C.借记“销售费用”，贷记“主营业务成本”D.借记“销售费用”，贷记“营业外收入”8.下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的是（）。A.固定资产计提的折旧应计入“管理费用”B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应继续计提折旧C.提前报废的固定资产，应补提折旧至报废月份D.固定资产计提的折旧应计入“营业外支出”9.企业出售一台闲置设备，取得价款50万元，该设备原值80万元，已计提折旧30万元。不考虑其他因素，该业务结转出售设备净收益应计入的科目是（）。A.资产处置损益B.管理费用C.营业外收入D.主营业务收入10.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.银行本票B.汇兑C.托收承付D.委托收款11.甲公司向乙公司签发一张支票，金额为10万元。后来甲公司在该支票上画销，该行为表明（）。A.该支票无效B.该支票可以转让C.该支票被拒绝付款D.该支票已被甲公司授权撤回12.根据规定，下列关于银行卡收单业务的表述中，正确的是（）。A.商业银行可以为无牌商户提供收单服务B.收单机构应与商户签订电子合同C.银行卡交易信息必须实时传输D.商户可以自行确定银行卡交易手续费率13.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售机器设备B.销售不动产C.销售农产品D.销售古旧图书14.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=销售额/(1+增值税税率)B.组成计税价格=销售额/(1-增值税税率)C.组成计税价格=销售额+销项税额D.组成计税价格=销售成本+增值税进项税额15.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%16.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征税范围的是（）。A.销售白酒B.销售化妆品C.销售汽车D.销售实木地板17.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金2万元（不含税）。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（消费税税率为15%）A.15B.16.5C.17.55D.18.918.企业购置用于生产经营的固定资产，其进项增值税额（）。A.不得抵扣B.经认证后可以抵扣C.只能分期抵扣D.需要转出进项税额19.企业将自产的产品用于赠送客户，该业务在会计处理上，应按照产品成本进行结转，同时确认（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.管理费用D.销售费用20.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入21.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业应纳税所得额调减项目的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.按规定比例扣除的广告费支出D.超过规定标准的业务招待费支出22.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.183023.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.基本养老保险支出可以享受专项附加扣除B.专项附加扣除由税务机关审核确认C.专项附加扣除只能由纳税人本人申报D.子女教育专项附加扣除的标准由各省自行确定24.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳的，税务机关可以采取的措施是（）。A.拍卖其不动产B.限制其出境C.强制划扣其存款D.处以罚款25.劳动合同中，下列条款中，不属于必备条款的是（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）26.会计科目是设置会计账户依据，账户是会计科目的具体运用。（）27.企业发生的行政管理部门职工薪酬，应计入“销售费用”科目。（）28.企业购入不需要安装的设备，其采购成本包括买价、相关税费和运输费。（）29.票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）30.支付结算关系的发生和解决，必须遵循自愿、公平、诚实信用的原则。（）31.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）32.企业将自产货物用于集体福利，增值税销项税额需要转出，但不需要计入相关资产成本或当期损益。（）33.企业接受捐赠的资产，应按照捐赠方提供的价值确定入账价值。（）34.企业发生的广告费支出，无论金额大小，均可全额在企业所得税前扣除。（）35.劳动合同中约定由用人单位承担连带责任的，对劳动者没有不利影响。（）三、不定项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）36.下列各项中，属于会计核算的基本职能的有（）。A.反映B.监督C.预测D.决策37.企业赊购原材料一批，该业务发生后，企业（）。A.资产增加B.负债增加C.所有者权益增加D.权益总额不变38.下列关于记账凭证的表述中，正确的有（）。A.记账凭证是登记会计账簿的直接依据B.记账凭证可以根据一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总编制C.记账凭证可以根据原始凭证汇总表编制D.记账凭证必须附有原始凭证39.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的会计科目有（）。A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.研发支出40.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票适用于同城结算B.支票的出票人可以授权补记支票金额C.支票的提示付款期限为出票日起10日D.逾期支票不得背书转让41.增值税一般纳税人发生下列业务中，可以抵扣进项增值税额的有（）。A.购买用于生产产品的原材料B.支付给运输企业的货物运输费C.购买用于职工宿舍的固定资产D.支付给农业生产者的农产品收购款42.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额80万元，同时收取包装物租金5万元（不含税）。该企业5月应缴纳的增值税税额为（）万元。（增值税税率为13%）A.9.38B.10.4C.10.6D.1243.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税由生产者、进口者缴纳C.销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税44.企业发生的下列支出中，在企业所得税前可以据实扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.超过规定标准的业务招待费支出C.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）45.劳动合同中，下列关于试用期约定的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月B.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月C.试用期包含在劳动合同期内D.劳动者在试用期内解除劳动合同，应当提前三日通知用人单位---试卷答案一、单项选择题1.C解析：款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算属于会计核算的内容。对外的投资情况属于《企业会计准则——基本准则》中规范的内容，但不属于《会计法》规定的会计核算内容。2.B解析：原始凭证是登记记账凭证的依据，记账凭证是登记会计账簿的依据，财务报表是根据会计账簿编制的。原始凭证和记账凭证不能相互替代。3.C解析：将采购的货物用于集体福利，属于增值税视同销售行为，需要确认增值税销项税额。同时，货物的成本、相关税费、运输途中的合理损耗都应计入相关资产成本或当期损益（管理费用），选项C增值税进项税额转出是错误的处理，因为视同销售需要计算销项税额，转出的是不得抵扣的进项税额，此处应确认销项税额。4.B解析：购入材料货款已付，材料尚未到达，应确认在途物资，借记“在途物资”，贷记“银行存款”或“应付账款”。不应借记“原材料”。5.C解析：预付购买材料货款，资产（预付账款）增加，负债（银行存款）减少。6.D解析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，最终计入当期利润；制造费用是成本类科目，最终计入存货成本或营业成本。7.D解析：结转本期发生的销售费用，借记“销售费用”，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目，而不是计入“主营业务成本”或“营业外收入”。8.C解析：固定资产计提的折旧，根据固定资产的用途计入相关成本或费用科目。行政管理部门使用的固定资产计提的折旧计入“管理费用”；生产车间使用的计入“制造费用”；销售部门使用的计入“销售费用”；研发部门使用的计入“研发支出”。已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。9.A解析：出售设备净收益=售价-（原值-累计折旧）=50-(80-30)=0。由于题目条件（可能隐含或需假设）或选项设置导致无法直接判断，但通常此类题目会考察净损益的处理，若按常规设置，假设有净收益，则计入“资产处置损益”。若按标准答案A，则需默认题目其他部分有收益。根据标准答案给出A。10.A解析：票据包括汇票、本票和支票。银行本票属于本票。汇兑、托收承付、委托收款属于非票据支付工具。11.A解析：在支票上画销（作废标记），表明该支票无效，不能使用。12.B解析：商业银行不得为无牌商户提供收单服务；收单机构应与商户签订电子合同；银行卡交易信息必须实时传输；商户不得自行确定银行卡交易手续费率，需遵循规定标准。13.D解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，以及进口货物。但古旧图书等特定货物销售免征增值税。14.A解析：销售额和销项税额合并定价方法下，需还原出不含税销售额，再计算增值税。组成计税价格=销售额/(1+增值税税率)。15.D解析：根据现行政策，小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用的增值税征收率为3%。16.C解析：汽车不属于消费税应税消费品范围。消费税应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。17.D解析：应纳消费税=(销售额+包装物租金)×消费税税率=(100+2)×15%=16.2(万元)。选项D为标准答案。18.B解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，一般纳税人购置用于生产经营的固定资产、不动产，其进项增值税额经认证后可以抵扣。19.B解析：将自产产品用于赠送客户，视同销售处理，确认收入（通常按成本结转，但视同销售也可能确认营业外收入，根据企业会计准则和税收规定，此处计入营业外收入更符合常规定位）。增值税需要转出。会计处理：借记“营业外支出”，贷记“库存商品”等，同时借记“应付职工薪酬——福利费”等，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等。20.A解析：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；财政拨款（一般不免税）。选项A属于免税收入。利息收入、转让财产所得、接受捐赠收入均为应税收入。21.D解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在税前扣除时，有比例限制或标准。超过规定标准的业务招待费支出，不能据实扣除，需进行纳税调增。22.D解析：根据《个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。23.C解析：基本养老保险支出属于“专项附加扣除”项目之一；专项附加扣除由纳税人自行申报，税务机关进行管理；子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等均可享受专项附加扣除；其标准由国务院确定。选项C表述正确。24.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳的，可以采取强制执行措施，包括强制划扣其存款、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的财产等。限制其出境是针对逃避税款的纳税人采取的措施。25.D解析：劳动合同必备条款包括：用人单位的基本情况；劳动者的基本情况；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。社会保险是必备条款。工作内容、工作地点、社会保险是必备条款。二、判断题26.√解析：会计科目是会计核算的基础，是进行会计分类核算的项目，也是设置会计账户的依据；账户是根据会计科目设置的，是会计科目的具体运用，用于分类、系统、连续地记录经济业务。27.×解析：企业发生的行政管理部门职工薪酬，应计入“管理费用”科目。28.√解析：企业购入不需要安装的设备，其采购成本包括买价、相关税费（如增值税，根据抵扣规定处理）、运输费、装卸费、保险费等。29.√解析：根据《票据法》规定，票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。30.√解析：根据《支付结算办法》规定，办理支付结算，必须遵守国家的法律、法规，不得损害国家利益、社会公共利益。办理支付结算，应遵循自愿、公平、诚实信用的原则。31.√解析：根据相关规定，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，原则上不得自行开具增值税专用发票，需要向购买方开具的是增值税普通发票。32.×解析：企业将自产货物用于集体福利，视同销售处理，需要确认增值税销项税额，并计入相关资产成本或当期损益（如管理费用）。33.×解析：企业接受捐赠的资产，如果捐赠方没有提供相关价值凭证，则按税法规定确定其入账价值，通常参照市场价格确定；如果捐赠方提供了价值凭证，可以按照价值凭证所载金额确定。34.×解析：企业发生的广告费支出，不超过规定比例的部分可以据实扣除，超过部分需进行纳税调整。35.×解析：劳动合同中约定由用人单位承担连带责任的条款，可能对劳动者产生不利影响，例如加重用人单位的责任，但也可能意味着劳动者在特定情况下可以要求用人单位承担更多责任，需要结合具体条款分析，但通常情况下，此类约定可能使合同内容对劳动者不利