2025年初级会计职称经济法基础真题解析卷(含答案)

2025年初级会计职称经济法基础练习题解析卷(含答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人  B.会计机构负责人  C.总会计师  D.出纳人员答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“空头支票”情形的是（）。A.出票人账户资金不足，但银行同意垫款  B.出票人签章与预留签章不符C.出票人账户资金不足且未与银行签订透支协议  D.支票上未记载收款人名称答案：C3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5  B.1.55  C.1.45  D.1.6答案：A解析：51.5÷（1+3%）×3%=1.5（万元）。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒  B.卷烟  C.高档手表  D.游艇答案：B5.2025年4月，乙公司进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节增值税应纳税额为（）万元。A.14.3  B.13  C.11.5  D.12.1答案：A解析：关税=100×10%=10（万元），组成计税价格=100+10=110（万元），增值税=110×13%=14.3（万元）。6.根据企业所得税法，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款  B.捐赠收入  C.国债利息收入  D.股权转让收入答案：A7.2025年5月，丙公司向股东分配利润100万元，其中自然人股东李某持股30%，则公司应代扣代缴李某个人所得税（）万元。A.3  B.6  C.20  D.30答案：A解析：股息红利个人所得税税率20%，100×30%×20%=6（万元），但2025年继续执行上市公司股息差别化政策，持股超过1年暂减按5%计税，本题未说明上市公司，默认非上市，税率20%，但题干仅问“应代扣代缴”，未给持股期限，按一般规定计算为6万元；若按最新政策，非上市中小高新技术企业股息统一减按10%，但题干未提示，命题人意图为20%，故答案6万元。8.根据税收征管法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月  B.3个月  C.6个月  D.12个月答案：C9.下列关于劳动合同试用期的表述中，符合《劳动合同法》规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限3年，试用期不得超过3个月C.无固定期限劳动合同不得约定试用期D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月答案：B10.2025年6月，丁公司安排员工王某在法定节假日加班1天，王某日工资500元，则公司应支付的加班工资不低于（）元。A.500  B.1000  C.1500  D.2000答案：C解析：法定节假日加班，按不低于日工资的300%支付，500×3=1500（元）。11.根据《票据法》，下列票据中，付款人身份与出票人身份必须为同一人的是（）。A.银行汇票  B.银行本票  C.商业汇票  D.支票答案：B12.2025年7月，戊公司购入一台生产用设备，增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，该设备既用于免税项目又用于应税项目，且无法划分，则当月可抵扣进项税额为（）万元。A.0  B.13  C.26  D.26×应税销售额占比（无法确定则0）答案：D解析：无法划分的固定资产进项税，按应税销售额占比计算，题干未给比例，按政策不可全额抵扣，命题人设置“无法确定则0”选项，体现谨慎性，故选D。13.根据个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，2025年可选择单独计税，其单独计税的适用税率表为（）。A.月度税率表  B.年度综合所得税率表  C.劳务报酬税率表  D.经营所得税率表答案：A14.下列各项中，属于《优化营商环境条例》明确禁止的行政垄断行为的是（）。A.限定交易相对人只能与本地企业交易  B.实施公平竞争审查C.发布招商引资政策  D.开展“双随机、一公开”抽查答案：A15.2025年8月，己公司丢失已开具的增值税专用发票抵扣联，可凭（）向税务机关申请抵扣进项税额。A.发票联复印件加盖销售方公章  B.记账联复印件加盖销售方发票专用章C.销售方主管税务机关出具的《丢失发票已报税证明》  D.无法抵扣答案：B16.根据会计法律制度，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.原始凭证  B.日记账  C.年度财务会计报告  D.会计档案移交清册答案：B17.2025年9月，庚公司取得政府无偿划拨的一块土地使用权，政府未确定价值，市场公允价值1000万元，则企业所得税应确认收入为（）万元。A.0  B.1000  C.按政府账面价值  D.按历史成本答案：B解析：政府无偿划入资产，按公允价值确认收入，同时按税法规定不征税的除外，土地使用权不在不征税范围，故应确认1000万元。18.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对征税行为不服，可直接向人民法院起诉B.对税务行政处罚不服，须先复议后起诉C.对税务机关不予登记一般纳税人资格不服，可申请行政复议D.对税务机关发布的规范性文件不服，可申请行政复议答案：C19.2025年10月，辛公司进口应税消费品一批，海关代征消费税50万元，同时征收进口环节增值税65万元，则进口环节城建税计税依据为（）万元。A.0  B.50  C.65  D.115答案：A解析：城建税不针对进口环节代征的增值税、消费税征收。20.根据《民法典》合同编，下列合同中，属于无效合同的是（）。A.一方以欺诈手段订立且损害国家利益  B.重大误解订立的合同C.显失公平的合同  D.无权代理订立的合同答案：A21.2025年11月，壬公司因排放污染物被生态环境局处以罚款20万元，该公司缴纳罚款的会计处理应贷记（）科目。A.营业外支出  B.其他应付款  C.银行存款  D.管理费用答案：C22.根据增值税法律制度，下列服务中，属于“现代服务——鉴证咨询服务”税目的是（）。A.工程监理  B.代理记账  C.婚姻介绍  D.快递服务答案：B23.2025年12月，癸公司取得技术转让收入800万元，其中技术转让成本200万元，则当年可享受企业所得税优惠减免的应纳税所得额为（）万元。A.500  B.600  C.800  D.300答案：A解析：技术转让所得不超过500万元部分免征，超过减半，800200=600（万元），500万元免征，剩余100万元减半，故减免500+50=550（万元），但题目问“可享受优惠减免的应纳税所得额”，即免征额500万元。24.根据《社会保险法》，职工因工死亡，其近亲属可领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A.10倍  B.15倍  C.20倍  D.30倍答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号25至39信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》规定的会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督  B.注册会计师审计  C.政府监督  D.社会公众监督答案：A、B、C26.根据增值税法律制度，下列项目属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利  B.将外购货物无偿赠送  C.将委托加工货物分配给股东  D.将外购货物用于简易计税项目答案：A、B、C27.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.赊销方式为书面合同约定的收款日期当天  B.预收货款方式为发出应税消费品当天C.自产自用方式为移送使用当天  D.委托加工方式为纳税人提货的当天答案：A、B、C、D28.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前据实扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出  B.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费C.非金融企业向金融企业借款的利息支出  D.企业内营业机构之间支付的租金答案：A、B、C29.根据个人所得税法，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金  B.劳务报酬  C.稿酬  D.特许权使用费答案：A、B、C、D30.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户  B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年  D.预算单位开立专用存款账户须经财政部门批准答案：A、C、D31.根据税收征管法，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.暂扣纳税人营业执照D.通知出境管理机关阻止纳税人出境答案：A、B32.下列关于劳动合同解除的表述中，符合法律规定的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险，劳动者可随时解除合同C.劳动者在试用期被证明不符合录用条件，用人单位可解除合同D.经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况并听取意见答案：A、B、C、D33.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节代征的增值税、消费税不征收城建税B.对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已征城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的税率分为7%、5%、1%三档答案：A、B、C、D34.根据《票据法》，下列票据记载事项中，属于绝对记载事项的有（）。A.表明“汇票”字样  B.无条件支付委托  C.付款日期  D.出票日期答案：A、B、D35.下列关于政府会计的表述中，正确的有（）。A.政府会计实行权责发生制与收付实现制双基础B.政府预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余C.政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用D.政府财务报告以预算会计数据为主要依据答案：A、B、C36.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声B.大气污染物税额幅度由省级人民政府确定C.排放应税污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收D.农业生产排放应税污染物暂免征税答案：A、B、C37.下列关于会计职业道德内容的表述中，属于“廉洁自律”要求的有（）。A.树立正确的人生观、价值观  B.严格划分公私界限  C.遵纪守法，一身正气  D.敢于同违法行为作斗争答案：A、B、C38.根据《仲裁法》，下列纠纷中，不能仲裁的有（）。A.婚姻抚养纠纷  B.行政争议  C.劳动争议  D.农业承包合同纠纷答案：A、B39.下列关于增值税专用发票电子化的表述中，正确的有（）。A.电子专票与纸质专票具有同等法律效力  B.电子专票无需加盖发票专用章C.受票方可以电子专票作为抵扣凭证  D.电子专票采用电子签名代替专用章答案：A、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填涂“√”，错误的填涂“×”。请将答案填涂在答题卡中题号40至49信息点）40.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）答案：√41.银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）答案：×（应为2个月）42.企业将外购货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣，但应视同销售计算销项税额。（）答案：×（不视同销售）43.个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（）答案：√44.纳税人享受“六税两费”减免优惠，无需额外报送资料，实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式。（）答案：√45.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税税前申报扣除。（）答案：√46.政府会计主体对固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提。（）答案：√47.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次日。（）答案：×（当日）48.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。（）答案：√49.会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年累计不少于90学分，其中专业科目不少于总学分的三分之二。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号50至61信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；另收取包装物押金11.3万元，约定3个月内退还。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，其中10%用于免税项目。（3）将自产B产品一批用于本企业职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）。（4）因管理不善导致一批原材料霉烂，账面成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。50.关于业务（1）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A.包装物押金未逾期，不并入销售额  B.若押金逾期，应按含税收入÷（1+13%）×13%计算销项税C.包装物押金属于价外费用，应一律并入销售额  D.押金退还时，可冲减当期销项税额答案：A、B51.关于业务（2）的进项税额处理，下列说法正确的有（）。A.可全额抵扣26万元  B.用于免税项目的2.6万元不得抵扣C.无法划分的进项税额按销售额比例分摊  D.可在用途确定后作进项税额转出答案：B、D52.关于业务（3）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A.应视同销售，销项税额=100×13%=13万元  B.应按成本价80万元计算销项税额C.应计入应付职工薪酬113万元  D.会计处理应贷记“库存商品”80万元答案：A、C、D53.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A.应作进项税额转出2.6万元  B.转出的进项税额可计入存货损失C.存货损失可在企业所得税税前申报扣除  D.需留存存货毁损照片、鉴定报告等资料答案：A、B、C、D【资料二】中国居民个人李某2025年取得下列收入：（1）每月工资薪金20000元，全年合计240000元，专项扣除每月4000元，专项附加扣除每月2000元。（2）3月取得劳务报酬30000元。（3）5月取得稿酬10000元。（4）8月取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税。54.李某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.144000  B.168000  C.156000  D.192000答案：A解析：240000600004800024000=144000（元）。55.李某劳务报酬所得预扣预缴个人所得税为（）元。A.4800  B.5200  C.5600  D.6000答案：B解析：30000×（120%）×30%2000=5200（元）。56.李某稿酬所得预扣预缴个人所得税为（）元。A.1120  B.1280  C.1600