2025年高职第一学年（财务管理）资金管理专项测试卷

2025年高职第一学年（财务管理）资金管理专项测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.企业资金运动的起点是（）A.资金筹集B.资金投放C.资金营运D.资金分配2.下列属于权益资金筹资方式的是（）A.发行债券B.银行借款C.吸收直接投资D.融资租赁3.企业留存收益不包括（）A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.资本公积D.未分配利润4.资金成本高，而财务风险一般的筹资方式是（）A.发行债券B.发行股票C.长期借款D.融资租赁5.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%6.下列各项中，不属于融资租赁租金构成项目的是（）A.租赁设备的价款B.租赁期间利息C.租赁手续费D.租赁设备维护费7.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差8.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少9.下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本10.信用的“5C”系统中，条件是指（）A.顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产C.指影响顾客付款能力的经济环境D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例11.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.18012.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息13.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货14.下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于商业信用筹资而言，短期融资券的筹资成本较低15.在下列各项中，能够增加普通股股票发行在外股数，但不改变公司资本结构的行为是（）A.支付现金股利B.增发普通股C.股票分割D.股票回购16.下列各项中，会导致企业采取低股利政策的事项有（）A.物价持续上升B.金融市场利率走势下降C.企业资产的流动性较弱D.企业盈余不稳定17.下列各项中，属于固定股利支付率政策优点的是（）A.股利分配有较大灵活性B.有利于稳定公司的股价C..股利与公司盈余紧密配合D.有利于树立公司的良好形象18.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁19.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）万元。A.1B.4C.5D.920.下列各项中，不属于筹资管理的原则的是（）A.筹措合法B.规模适当C.来源合理D.取得及时第II卷（非选择题共60分）答题要求：请用黑色中性笔在答题纸上作答，不得使用涂改液、修正带等，保持卷面整洁。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。多选、少选、错选均不得分。1.企业筹资的动机包括（）A.创立性筹资动机B.支付性筹资动机C.扩张性筹资动机D.调整性筹资动机E.混合性筹资动机2.下列属于长期借款筹资特点（）A.筹资速度快B.借款弹性较大C.财务风险较大D.限制条款多E.筹资数量有限3.与股权筹资相比，债务筹资的优点有（）A.筹资弹性大B.资本成本负担较轻C.可以利用财务杠杆D.稳定公司的控制权E.财务风险小4.下列各项中，属于企业持有现金动机的有（）A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.收益性需求E.流动性需求5.下列各项中，属于应收账款管理成本的有（）A.资信调查费用B.收账费用C.坏账损失D.账簿记录费用E.应收账款占用资金的应计利息6.下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有（）A.仓库人员的固定月工资B.存货的年耗用量C.存货资金的应计利息D.保险储备量E.每次订货成本7.下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有（）A.发行对象为公众投资者B.发行条件比较宽松C.筹资成本比公司债券低D.一次性筹资数额比短期银行借款大E.筹资风险大8.下列各项中，属于股权筹资方式的有（）A.吸收直接投资B.发行普通股C.利用留存收益D.商业信用E.融资租赁9.下列各项中，会导致企业采取高股利政策的事项有（）A.物价持续上升B.金融市场利率走势下降C.企业资产的流动性较强D.企业盈余不稳定E.企业有良好的投资机会10.下列各项中，属于企业筹资应遵循的原则有（）A.筹措合法B.规模适当C.取得及时D.来源经济E.结构合理三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）答题要求：本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填涂在答题卡相应位置。1.企业筹集资金的目的是满足投资和用资的需要。（）2.权益资金是指企业股东提供的资金，它不需要归还，筹资的风险和期望报酬率都比较高。（）3.由于留存收益是企业利润所形成的，不是从外部筹资取得的，所以留存收益没有成本。（）4.按照资金与产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。（）5.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）6.存货管理的目标是在保证生产和销售需要前提下，最大限度地降低存货成本。（）7.企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）8.短期融资券的发行人为金融企业，发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者。（）9.与发放现金股利相比，股票回购可以提高每股收益，使股价上升或将股价维持在一个合理的水平上。（）10.采用剩余股利分配政策的优点是有利于保持理想的资本结构，降低企业的综合资本成本。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：请根据题目要求，在答题纸上简要回答问题，要求条理清晰，字迹工整。1.简述企业筹资的渠道与方式。2.简述应收账款的功能与成本。五、案例分析题（本大题共10分）答题要求：请阅读以下案例材料，然后回答问题。要求分析全面，观点明确，论述合理。某公司目前的资本结构为：总资本1000万元，其中债务资本400万元（年利息40万元）；普通股资本600万元（600万股，每股面值1元）。企业由于有一个较好的新投资项目，需要追加筹资500万元，有以下两个筹资方案可供选择：方案一：全部按面值发行普通股，增发100万股，每股发行价5元；方案二：全部增加长期借款，借款利率为8%。预计项目投产后企业每年的息税前利润为200万元，企业所得税税率为25%。要求：1.计算两个方案的每股收益无差别点息税前利润。2.计算两个方案的每股收益，并判断该公司应选择哪个筹资方案。答案：1.选择题：1-5：ACCBC6-10：DCADC11-15：ACDCC16-20：ACBAC2.多项选择题：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABC5.ABD6.BCE7.CDE8.ABC9.BC10.ABCDE3.判断题：1-5：√××√×6-10：√××√√4.简答题：1.企业筹资渠道主要有国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、居民个人资金、企业自留资金等。筹资方式有吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、商业信用等。2.应收账款功能包括促进销售和减少存货。成本有机会成本，是因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益；管理成本，如调查顾客信用状况的费用等；坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。5.案例分析题