2025年高职会计（内部审计）试题及答案

2025年高职会计（内部审计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置）1.内部审计的主要目的不包括以下哪项？A.评估组织内部控制的有效性B.为外部审计提供协助C.增加组织价值和改善组织运营D.揭露财务报表中的所有错误2.内部审计师在审计过程中发现的重大违规行为，首先应向谁报告？A.董事会B.高级管理层C.审计委员会D.财务总监3.以下哪种审计证据可靠性最高？A.被审计单位提供的销售发票复印件B.审计人员亲自盘点存货的记录C.被审计单位管理层的口头陈述D.供应商提供的对账单传真件4.内部审计师在进行风险评估时，不需要考虑以下哪个因素？A.组织目标的实现情况B.法律法规的遵循情况C.竞争对手的财务状况D.业务流程的复杂程度5.审计工作底稿的主要作用不包括以下哪项？A.支持审计报告B.便于后续审计查阅C.记录审计人员的工作失误D.为审计质量控制提供依据6.内部审计部门的独立性主要体现在以下哪个方面？A.人员独立于其他部门B.经费独立于其他部门C.工作不受其他部门干扰D.以上都是7.审计抽样时，以下哪种抽样方法适用于总体特征差异较大的情况？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样8.内部审计师在审计财务报表时，主要关注的是以下哪项？A.财务报表的真实性B.财务报表的完整性C.财务报表的准确性D.以上都是9.以下哪种情况不属于内部审计的范围？A.对组织战略规划的评估B.对员工绩效的考核C.对信息系统安全性的审计D.对采购流程的审计10.内部审计师在审计过程中发现问题后，应采取的正确措施是？A.立即要求被审计单位整改B.与被审计单位沟通，了解情况后提出改进建议C.直接向外部监管机构报告D.不采取任何措施，等待下次审计时再关注11.审计报告的收件人通常是？A.被审计单位管理层B.董事会C.审计委员会D.以上都有可能12.内部审计师在审计内部控制时，以下哪种方法最常用？A.穿行测试B.问卷调查C.流程图绘制D.以上都是13.以下哪种情况会影响内部审计的客观性？A.审计人员与被审计单位存在利益关系B.审计人员对审计事项缺乏专业知识C.审计人员未按照审计程序进行审计D.以上都是14.内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施不包括以下哪项？A.及时向管理层报告B.收集证据，确定舞弊的范围和程度C.直接向公安机关报案D.协助管理层进行调查15.审计计划的制定应基于以下哪些因素？A.组织的战略目标B.风险评估结果C.以往审计经验D.以上都是16.内部审计师在审计固定资产时，不需要关注以下哪个方面？A.固定资产的购置是否经过授权B.固定资产的折旧计算是否正确C.固定资产的市场价格波动情况D.固定资产的维护保养情况17.以下哪种审计类型属于定期审计？A.财务报表审计B.专项审计C.后续审计D.经营审计18.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应采取的措施是？A.出具否定意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.向管理层提出改进建议，并跟踪整改情况D.不做任何处理19.审计证据的充分性是指？A.审计证据能够支持审计结论B.审计证据的数量足够C.审计证据的质量可靠D.审计证据与审计事项相关20.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的财务数据存在异常，应采取的措施是？A.直接认定为财务造假B.进一步调查分析，确定异常原因C.要求被审计单位调整财务数据D.不采取任何措施第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述内部审计的主要职能。2.简述审计工作底稿的编制要求。（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）某公司内部审计部门在对公司采购业务进行审计时，发现以下情况：1.采购部门在采购一批原材料时，未对供应商进行充分的资质审查，导致部分原材料质量不符合要求。2.采购合同签订后，未及时将合同副本送交财务部门，导致财务部门无法及时掌握采购情况。3.采购人员在采购过程中存在收受供应商回扣的行为。要求：针对上述情况，分析该公司采购业务存在的问题，并提出改进建议。（三）论述题（共1题，每题20分，共20分）论述内部审计在企业风险管理中的作用。（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）材料：某企业内部审计部门在对企业销售业务进行审计时，发现以下情况：1.销售部门在销售产品时，未对客户进行信用评估，导致部分应收账款无法收回。2.销售合同签订后，未及时将合同副本送交财务部门，导致财务部门无法及时确认收入。3.销售人员在销售过程中存在虚构销售业绩的行为。要求：分析该企业销售业务存在的问题，并提出改进建议。（五）综合题（共1题，每题20分，共20分）某企业内部审计部门计划对企业的财务报表进行审计。请你根据所学知识，设计一份审计方案，包括审计目标、审计范围、审计程序、审计人员分工等内容。答案：1.D2.B3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.B10.B11.D12.D13.D14.C15.D16.C17.A18.C19.B20.B简答题答案：1.内部审计的主要职能包括监督、评价和咨询。监督职能是指对组织的业务活动、内部控制和风险管理进行监督检查；评价职能是指对组织的内部控制、风险管理和治理过程的有效性进行评价；咨询职能是指为组织提供专业建议和服务，帮助组织改善运营管理，实现目标。2.审计工作底稿的编制要求包括：内容完整、记录清晰、结论明确、手续完备。审计工作底稿应包含审计项目的基本信息、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容；记录应清晰可辨，便于查阅和理解；结论应明确，能够支持审计报告的出具；编制过程应手续完备，有审计人员的签名和日期。案例分析题答案：问题：采购业务存在供应商资质审查不充分、合同传递不及时、采购人员收受回扣等问题。改进建议：加强对供应商的资质审查，建立供应商评估体系；及时将采购合同副本送交财务部门；加强对采购人员的监督和管理，建立廉洁制度，严肃处理违规行为。论述题答案：内部审计在企业风险管理中的作用主要体现在以下几个方面：1.风险识别与评估：通过对企业业务流程和内部控制的审查，识别潜在风险，并评估其可能性和影响程度。2.风险应对建议：根据风险评估结果，为企业提供风险应对建议，帮助企业制定合理的风险管理策略。3.监督风险控制措施的执行：监督企业风险控制措施的执行情况，确保风险得到有效控制。4.促进风险管理文化的形成：通过审计工作，向企业员工宣传风险管理理念，促进风险管理文化的形成。材料分析题答案：问题：销售业务存在客户信用评估缺失、合同传递不及时、销售人员虚构业绩等问题。改进建议：建立客户信用评估体系，对客户进行信用评估；及时将销售合同副本送交财务部门；加强对销售人员的管理和监督，建立绩效考核制度，杜绝虚构业绩行为。综合题答案：审计方案：审计目标：审查企业财务报表的真实性、完整性和准确性。审计范围：企业的财务报表及相关财务资料。审计程序：包括初步业务活动、风险评估、控制测试、实