2025年税务考试试题及答案

2025年税务考试试题及答案一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是国家B.税收法律关系的客体是征税对象C.税收法律关系的内容是纳税人的权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的答案：D解析：税收法律关系的主体包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人等，A选项错误；税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为等，征税对象只是其中一种重要表现，B选项不准确；税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，不仅仅是纳税人的，C选项错误；税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的，D选项正确。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于在建工程D.将自产的货物用于增值税免税项目答案：A解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物，A选项正确；将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为，B选项错误；将外购的货物用于在建工程，在营改增后，属于用于增值税应税项目，不视同销售，C选项错误；将自产的货物用于增值税免税项目，属于不得抵扣进项税额的情形，不属于视同销售，D选项错误。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.7.8C.11.8D.8答案：B解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元。应缴纳的增值税=当期销项税额当期进项税额=135.2=7.8（万元）。4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档化妆品D.小汽车答案：B解析：卷烟在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，同时在批发环节加征一道消费税，A选项错误；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，B选项正确；高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，C选项错误；小汽车在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，D选项错误。5.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.48.75B.50C.51.25D.52.5答案：A解析：国债利息收入属于免税收入，应从利润总额中调减；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额免税收入+不得扣除项目金额=20010+5=195（万元）。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=195×25%=48.75（万元）。6.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得答案：A解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，A选项正确；财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得不属于综合所得，分别按各自的规定计算缴纳个人所得税，B、C、D选项错误。7.某作家2025年2月取得稿酬收入3000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.308B.336C.440D.560答案：A解析：稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。应预扣预缴税额=（每次收入800）×70%×20%=（3000800）×70%×20%=308（元）。8.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率采用比例税率C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，A选项正确；城镇土地使用税采用定额税率，B选项错误；城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，C选项错误；城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，表述正确，但A选项更为核心准确。9.某企业拥有一处房产，原值为500万元，当地政府规定的房产原值减除比例为30%。已知该企业适用的房产税税率为1.2%，则该企业全年应缴纳的房产税为（）万元。A.4.2B.5.04C.6D.7.2答案：A解析：从价计征的房产税应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×税率=500×（130%）×1.2%=4.2（万元）。10.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.法律咨询合同D.技术合同答案：C解析：印花税的征税范围包括合同类（如购销合同、借款合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。法律咨询合同不属于印花税列举的征税范围，C选项正确。11.某公司2025年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，已知该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.2D.16答案：B解析：关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10（万元），组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110（万元），进口环节应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。12.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.以上表述均正确答案：D解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，A选项正确；土地增值税实行四级超率累进税率，B选项正确；土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目等，C选项正确。所以以上表述均正确，答案选D。13.某企业2025年5月转让一项商标权，取得不含税收入100万元，该商标权的成本为60万元，已摊销20万元。已知该企业适用的增值税税率为6%，则该企业转让商标权应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.3.6C.4.8D.5答案：A解析：转让商标权属于销售无形资产，应缴纳的增值税=不含税销售额×税率=100×6%=6（万元）。14.下列关于资源税的表述中，错误的是（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等B.资源税实行从价计征或从量计征C.对开采销售共伴生矿，一律免征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税答案：C解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等，A选项正确；资源税实行从价计征或从量计征，B选项正确；对开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税，并非一律免征，C选项错误；纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，D选项正确。15.某企业2025年6月实际缴纳增值税30万元，消费税20万元，已知该企业所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.3B.3.5C.4D.5答案：B解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×（城市维护建设税税率+教育费附加征收率）=（30+20）×（7%+3%）=50×10%=5（万元）。16.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格D.以上表述均正确答案：D解析：车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，A选项正确；车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%，B选项正确；车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格，C选项正确。所以以上表述均正确，答案选D。17.某企业2025年7月购置一辆小汽车，不含税价格为20万元，已知该企业适用的车辆购置税税率为10%，则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.2B.2.26C.2.34D.2.5答案：A解析：车辆购置税应纳税额=不含税计税价格×税率=20×10%=2（万元）。18.下列关于契税的表述中，错误的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税实行3%5%的幅度税率C.土地使用权出让、转让，房屋买卖，以成交价格为计税依据D.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据，不征收契税答案：D解析：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，A选项正确；契税实行3%5%的幅度税率，B选项正确；土地使用权出让、转让，房屋买卖，以成交价格为计税依据，C选项正确；房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据，应征收契税，D选项错误。19.某企业2025年8月将一处闲置的厂房出租，取得不含税租金收入10万元，已知该企业适用的房产税税率为12%，则该企业当月应缴纳的房产税为（）万元。A.1.2B.0.12C.0.84D.0.96答案：A解析：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。应缴纳的房产税=租金收入×税率=10×12%=1.2（万元）。20.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.环境保护税实行定额税率D.以上表述均正确答案：D解析：环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，A选项正确；环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，B选项正确；环境保护税实行定额税率，C选项正确。所以以上表述均正确，答案选D。21.某企业2025年9月排放大气污染物，经监测，排放的污染物当量数为1000，已知该企业所在地大气污染物的环境保护税适用税额为每污染当量3元，则该企业当月应缴纳的环境保护税为（）元。A.3000B.3300C.3600D.4000答案：A解析：应缴纳的环境保护税=污染物当量数×适用税额=1000×3=3000（元）。22.下列关于税收征管法的表述中，错误的是（）。A.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金答案：D解析：税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，A选项正确；从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，B选项正确；纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项，C选项正确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金，D选项错误。23.下列关于纳税担保的表述中，正确的是（）。A.纳税担保的方式包括保证、抵押、质押B.纳税保证人必须是在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织C.纳税人以其价值相当于应纳税款的货物进行纳税抵押时，不需要办理抵押物登记D.纳税质押分为动产质押和权利质押答案：A解析：纳税担保的方式包括保证、抵押、质押，A选项正确；纳税保证人必须是在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织，不包括自然人表述不准确，B选项错误；纳税人以其价值相当于应纳税款的货物进行纳税抵押时，需要办理抵押物登记，C选项错误；纳税质押分为动产质押和权利质押，表述正确，但A选项更为全面准确。24.下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼答案：无错误选项（本题出题有误，四个选项表述均正确）解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，A选项正确；申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，B选项正确；行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理，C选项正确；行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼，D选项正确。二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.国家B.征税机关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系的主体包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人等，ABCD四个选项均正确。2.下列行为中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.某商场销售空调并提供安装服务B.某酒店提供住宿服务并销售烟酒饮料C.某建材商店销售建材并负责运输D.某电信公司提供电信服务并销售手机答案：AC解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。某商场销售空调并提供安装服务、某建材商店销售建材并负责运输，均属于以销售货物为主的混合销售行为，AC选项正确；某酒店提供住宿服务并销售烟酒饮料、某电信公司提供电信服务并销售手机，属于兼营行为，BD选项错误。3.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.高档手表B.游艇C.木制一次性筷子D.实木地板答案：ABCD解析：高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板均属于消费税的征税范围，ABCD四个选项均正确。4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除，ABCD四个选项均正确。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，ABCD四个选项均正确。6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳答案：ABCD解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，A选项正确；城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，B选项正确；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税，C选项正确；城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，D选项正确。7.下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A.企业拥有的办公用房B.个人出租的住房C.宗教寺庙自用的房产D.公园中附设的饮食部使用的房产答案：ABD解析：企业拥有的办公用房，应缴纳房产税，A选项正确；个人出租的住房，应缴纳房产税，B选项正确；宗教寺庙自用的房产免征房产税，C选项错误；公园中附设的饮食部使用的房产，不属于免税范围，应缴纳房产税，D选项正确。8.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.买卖合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产租赁合同答案：ABCD解析：买卖合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、财产租赁合同均属于印花税的征税范围，应缴纳印花税，ABCD四个选项均正确。9.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额B.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.对个人转让住房暂免征收土地增值税D.土地增值税实行四级超率累进税率答案：ABCD解析：土地增值税的增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，A选项正确；土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，B选项正确；对个人转让住房暂免征收土地增值税，C选项正确；土地增值税实行四级超率累进税率，D选项正确。10.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产等B.资源税实行从价计征或从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品用于其他方面的，视同销售，依照规定缴纳资源税答案：ABCD解析：资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产等，A选项正确；资源税实行从价计征或从量计征，B选项正确；纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，C选项正确；纳税人开采或者生产应税产品用于其他方面的，视同销售，依照规定缴纳资源税，D选项正确。11.下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.教育费附加的征收率为3%D.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加答案：ABCD解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，A选项正确；城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）三档，B选项正确；教育费附加的征收率为3%，C选项正确；对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，D选项正确。12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税答案：ABCD解析：车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人，A选项正确；车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%，B选项正确；车辆购置税的计税依据是不含增值税的计税价格，C选项正确；纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，D选项正确。13.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税实行3%5%的幅度税率C.土地使用权出让、转让，房屋买卖，以成交价格为计税依据D.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据答案：ABCD解析：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，A选项正确；契税实行3%5%的幅度税率，B选项正确；土地使用权出让、转让，房屋买卖，以成交价格为计税依据，C选项正确；房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据，D选项正确。14.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，A选项正确；申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，B选项正确；行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理，C选项正确；行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼，D选项正确。三、计算问答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤）1.（本题6分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费1.13万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，同类化妆品的不含税销售价格为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税税额10.4万元。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：销售化妆品的销项税额=200×13%=26（万元）包装费属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额，包装费的销项税额=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（万元）将自产化妆品用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）当期销项税额合计=26+0.13+1.95=28.08（万元）当期进项税额为10.4万元当月应缴纳的增值税=当期销项税额当期进项税额=28.0810.4=17.68（万元）（2）计算消费税：销售化妆品应缴纳的消费税=200×15%=30（万元）包装费应缴纳的消费税=1.13÷（1+13%）×15%=0.15（万元）将自产化妆品用于职工福利，视同销售，应缴纳的消费税=15×15%=2.25（万元）当月应缴纳的消费税合计=30+0.15+2.25=32.4（万元）综上，该企业当月应缴纳的增值税为17.68万元，消费税为32.4万元。2.（本题6分）某企业2024年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发生业务招待费20万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元。（2）全年实际发生广告费和业务宣传费350万元。（3）当年直接向某小学捐赠10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）业务招待费的调整：