2026年现金流管理专员的考试大纲与题库

2026年现金流管理专员的考试大纲与题库一、考试大纲考试对象：从事企业财务、资金管理、运营分析等相关工作的人员。考试内容：现金流预测、资金管理、风险控制、融资策略、行业应用等。考试形式：选择题、判断题、简答题、案例分析题。总分：100分二、题库1.单项选择题（共20题，每题1分）1.某企业应收账款周转天数为45天，说明该企业平均需要多少天才能收回销售款项？A.30天B.45天C.60天D.90天2.现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”主要反映什么？A.投资活动B.筹资活动C.经营活动D.营业外收支3.企业短期偿债能力最强的指标是？A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.利息保障倍数4.以下哪项不属于现金流量预算的编制依据？A.销售预测B.成本预算C.税收政策D.股票发行计划5.企业采用现金池管理的主要目的是？A.降低银行手续费B.提高资金使用效率C.减少现金持有量D.增加贷款额度6.某企业现金周转期为60天，应收账款周转期为30天，存货周转期为30天，则其现金循环周期为？A.30天B.60天C.90天D.120天7.以下哪种融资方式属于短期融资？A.发行股票B.长期借款C.短期银行贷款D.发行债券8.企业现金流量管理中，最重要的环节是？A.现金流量预测B.现金流量控制C.现金流量分析D.现金流量报告9.某企业每月销售额为1000万元，应收账款周转天数为30天，则其平均应收账款余额为？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元10.现金浮游期是指？A.企业支付现金到银行扣款之间的时间差B.企业收款到银行入账之间的时间差C.企业贷款到还款之间的时间差D.企业存款到提现之间的时间差11.某企业现金余额低于目标水平时，应采取哪种措施？A.增加短期借款B.减少库存C.提高销售价格D.增发股票12.现金流量表中的“投资活动现金流量”主要反映？A.经营活动现金流入B.筹资活动现金流出C.固定资产购置与处置D.股利分配13.企业采用现金集中管理的主要目的是？A.提高资金使用效率B.降低财务成本C.增加资金流动性D.减少银行账户数量14.某企业现金周转期为90天，若希望缩短现金循环周期，可以采取哪种措施？A.延长应收账款回收期B.缩短存货周转期C.增加短期借款D.提高销售折扣率15.以下哪种方法不属于现金流量预测的方法？A.定量预测法B.定性预测法C.随机预测法D.比率预测法16.企业采用现金匹配管理的主要目的是？A.降低资金成本B.提高资金使用效率C.减少现金持有量D.增加融资额度17.某企业现金流量比率为1.5，说明其短期偿债能力？A.较强B.一般C.较弱D.不确定18.现金流量管理中，最重要的原则是？A.现金最大化B.资金效率最大化C.风险最小化D.融资成本最小化19.某企业每月采购成本为500万元，应付账款周转天数为30天，则其平均应付账款余额为？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元20.现金流量表中的“筹资活动现金流量”主要反映？A.经营活动现金流入B.投资活动现金流出C.借款与还款D.股利分配2.判断题（共10题，每题1分）1.现金流量表中的“经营活动现金流量”主要反映企业销售商品、提供劳务产生的现金流量。（√）2.企业现金周转期越短，说明其资金使用效率越高。（√）3.现金池管理可以提高企业资金使用效率，但会增加银行手续费。（×）4.短期借款不属于现金流量管理中的融资方式。（×）5.现金流量比率为2表示企业短期偿债能力很强。（√）6.现金流量预测对企业资金管理没有实际意义。（×）7.现金浮游期是指企业支付现金到银行扣款之间的时间差。（×）8.企业采用现金集中管理可以降低财务风险。（√）9.现金流量管理的主要目的是增加企业利润。（×）10.现金流量表中的“投资活动现金流量”主要反映企业购置固定资产和处置资产产生的现金流量。（√）3.简答题（共5题，每题5分）1.简述现金流量表的三部分内容及主要作用。答案：现金流量表分为三部分：-经营活动现金流量：反映企业销售商品、提供劳务等经营活动产生的现金流量，主要用于分析企业的核心盈利能力。-投资活动现金流量：反映企业购置固定资产、无形资产等投资活动产生的现金流量，主要用于分析企业的投资规模和回报。-筹资活动现金流量：反映企业借款、还款、发行股票等筹资活动产生的现金流量，主要用于分析企业的融资能力。2.简述现金流量管理的意义。答案：现金流量管理的意义包括：-提高资金使用效率，降低财务成本；-增强企业短期偿债能力，降低财务风险；-优化资金结构，提高企业盈利能力；-支持企业战略发展，确保资金链安全。3.简述现金流量预算的编制步骤。答案：现金流量预算的编制步骤包括：-收集基础数据（如销售预测、成本预算等）；-预测现金流入（销售收款、融资等）；-预测现金流出（采购付款、费用支出等）；-编制现金流量表；-调整预算差异，确保资金平衡。4.简述现金池管理的优缺点。答案：优点：-提高资金使用效率，减少闲置资金；-降低银行手续费，节省财务成本。缺点：-可能增加资金管理复杂性；-需要企业内部系统支持，实施难度较大。5.简述企业如何提高应收账款周转率。答案：企业可以通过以下方式提高应收账款周转率：-加强信用管理，严格客户信用评估；-优化信用政策，缩短信用期限；-加强催收力度，减少逾期账款；-提供现金折扣，鼓励客户提前付款。4.案例分析题（共2题，每题10分）案例一某制造业企业2025年12月的财务数据如下：-当月销售额1000万元，应收账款周转天数为30天；-当月采购成本600万元，应付账款周转天数为45天；-当月现金余额200万元，目标现金余额300万元；-企业计划通过短期银行贷款解决资金缺口。问题：1.计算该企业2025年12月的现金循环周期。2.分析该企业是否需要短期借款，并提出改进建议。答案：1.现金循环周期计算：现金循环周期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期假设存货周转期为30天（题目未提供，可假设），则：现金循环周期=30（应收账款）+30（存货）-45（应付账款）=15天2.是否需要短期借款及改进建议：-该企业现金循环周期为15天，较短期限内资金周转较快，但现金余额低于目标水平，说明短期资金需求较大。-企业需要短期借款来解决资金缺口，但应优先考虑以下改进措施：-缩短应收账款回收期：通过加强催收或提供现金折扣，将应收账款周转天数从30天缩短。-延长应付账款支付期：在合理范围内与供应商协商，将应付账款周转天数从45天适当延长。-优化库存管理：减少库存积压，提高存货周转率。案例二某零售企业2025年11月的现金流量表数据如下：-经营活动现金流量：500万元；-投资活动现金流量：-200万元（购置设备）；-筹资活动现金流量：300万元（发行债券）；-期初现金余额：100万元；-期末现金余额：400万元。问题：1.计算该企业2025年11月的现金流量净额。2.分析该企业现金流量的特点及潜在风险。答案：1.现金流量净额计算：现金流量净额=经营活动现金流量+投资活动现金流量+筹资活动现金流量现金流量净额=500-200+300=600万元2.现金流量特点及潜在风险分析：-特点：-经营活动现金流量为正，说明企业核心业务盈利能力较强；-投资活动现金流出较大，主要用于设备购置，属于扩张性投资；-筹资活动现金流入较大，说明企业通过发行债券融资支持扩张。-潜在风险：-投资活动现金流出较大，若未来投资回报不及预期，可能导致资金链紧张；-筹资活动依赖债券融资，若市场利率上升，融资成本将增加；-企业需关注经营活动现金流量能否持续覆盖投资和筹资需求，避免短期偿债压力。答案与解析1.单项选择题答案1.B2.C3.B4.D5.B6.C7.C8.A9.B10.B11.A12.C13.A14