2026 年中职会计（税务处理技能）试题及答案

2025年中职会计（税务处理技能）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.企业销售货物时，以下哪种情况应确认增值税纳税义务发生？A.收到货款时B.货物发出时C.合同约定的收款日期D.取得索取销售款项凭据的当天2.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.企业购进货车改装生产的卫星通讯车D.销售使用过的小轿车4.根据企业所得税法规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业所得税税款B.合理的劳动保护支出C.按照规定缴纳的财产保险费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人8.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际用于经营活动的土地面积C.纳税人有效利用的建筑面积D.纳税人实际拥有的居住面积9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记B.个体工商户可不办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记D.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东2.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.黄酒3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业4.下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金5.下列属于房产税征税范围的有（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）2.消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口和零售环节。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）4.个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）5.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）6.城镇土地使用税的征税范围不包括农村。（）7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.请说明企业所得税应纳税所得额的计算方法。3.简述个人所得税中综合所得的范围及税率。五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，回答问题）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为（请回答问题：①该企业10月份的销项税额是多少？②该企业10月份的进项税额是多少？③该企业10月份应缴纳的增值税税额是多少？2.中国公民李某为境内甲公司员工，2024年1-12月收入情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入10000元，每月缴纳的三险一金为1000元，有一个正在接受全日制学历教育的儿子，子女教育专项附加扣除每月1000元，赡养老人专项附加扣除每月1000元。（2）3月份取得劳务报酬收入20000元。（3）5月份取得稿酬收入5000元。已知：综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0；劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。请回答问题：①李某全年综合所得应纳税所得额是多少？②李某全年应缴纳的个人所得税税额是多少？答案：一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.D8.A9.B10.C二、多项选择题1.ACD2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.-一般纳税人：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准；能进行健全的会计核算，可按规定报送有关税务资料；适用税率有13%、9%、6%等，进项税额可抵扣。-小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过标准；会计核算不健全；适用征收率3%（疫情期间有优惠），进项税额不得抵扣。2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等；各项扣除如成本、费用、税金、损失等。3.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。五、案例分析题1.-①销项税额=13万元-②进项税额=6.5万元-③应缴纳增值税税额=13-6.5=6.5万元2.-①工资、薪金所得应纳税所得额=(10000×12-5000×12-100