跨境电商海外仓税务处理合同协议2025年

跨境电商海外仓税务处理合同协议2025年鉴于甲方拟在目标国家/地区开展跨境电商业务并使用乙方的海外仓服务；鉴于双方经友好协商，就海外仓服务中的目标国税务处理事宜达成以下协议，以资共同遵守。第一条定义与解释除非本协议上下文另有解释，下列术语具有以下含义：1.1“跨境电商商品”指在甲乙双方协议范围内，通过跨境电子商务模式销售，并拟在目标国家/地区通过乙方海外仓进行存储、分拣、打包及配送的商品。1.2“海外仓”指乙方在目标国家/地区拥有的或控制的，用于存储跨境电商商品的仓库及其配套设施。1.3“头程运输”指将跨境电商商品从甲方所在地或指定地点运至乙方海外仓的运输过程。1.4“尾程派送”指乙方将存储在其海外仓中的跨境电商商品，根据甲方指令或客户要求，配送至目标国家/地区终端收货人的运输过程。1.5“目标国家/地区”指本协议项下涉及的跨境电商商品进口、销售及税务处理所适用的国家或地区。1.6“关税”指根据目标国家/地区法律，对进口商品征收的关税。1.7“增值税”指根据目标国家/地区法律，对进口商品或销售行为征收的增值税。1.8“消费税”指根据目标国家/地区法律，对特定消费品（如烟、酒、奢侈品等）征收的消费税。1.9“关税完税价格”指根据目标国家/地区海关法规，用于计算进口关税、增值税、消费税的价格基础。1.10“销售价值”指商品在目标国家/地区最终销售给终端客户的交易价格。1.11“低价值阈值”指目标国家/地区为促进小额跨境交易而设定的，对低于该阈值价值的商品免征关税或简化税务处理的相关标准（例如欧盟的deminimis规则）。1.12“税务合规”指甲乙双方的行为符合目标国家/地区所有适用的海关和税务法律法规。1.13“申报周期”指甲乙双方约定进行税务申报的时间间隔，如每月、每季度等。第二条服务范围与内容2.1乙方同意根据甲方的指示和本协议约定，在其海外仓提供包括但不限于货物接收、存储、管理、分拣、打包、贴标、重新包装（如需）、以及根据甲方要求执行尾程派送等服务。2.2乙方提供的海外仓服务范围可能包含协助甲方准备部分税务申报所需单证的基础性工作，具体内容以双方另行约定或行业通用实践为准。乙方不负责代替甲方进行最终的税务法律咨询或申报决策。2.3除非本协议另有明确约定，乙方在仓储、分拣、打包等操作过程中产生的内部管理费用，与甲乙双方就税务处理达成的具体安排相互独立，甲方需另行支付相关费用。第三条税务处理原则与责任划分3.1申报责任：甲方作为跨境电商商品的最终销售方和所有权人（或根据实际交易模式确定的责任人），对存储在乙方海外仓并拟或在海外仓销售的商品，承担向目标国家/地区海关或税务当局进行相关税务申报（包括但不限于进口环节的关税、增值税、消费税，以及可能的出口环节申报，如适用）的主要责任。甲方有义务确保所有申报信息的真实性、准确性、完整性和及时性。3.2税款承担：甲方承担其通过乙方海外仓进行的跨境电商交易所产生的，在目标国家/地区应对缴纳的所有税款，包括但不限于关税、增值税、消费税等。该等税款应按照目标国家/地区的法律规定，以甲方为纳税人进行计算和缴纳。3.3信息提供：甲方有义务及时、准确地向乙方提供或协助乙方获取以下与税务处理相关的必要信息和文件：a)跨境电商商品的详细描述、品牌信息、材质成分等；b)正确的HS编码（协调制度编码）；c)商品的原产地证明文件（如目标国家/地区要求）；d)商品销售价格、销售数量、交易流水记录等；e)根据目标国家/地区法律或海关要求需要提供的其他单证或信息。3.4单证管理：甲方负责提供用于税务申报的商业发票或等价证明文件，并确保其内容的合法性和合规性。乙方负责在其仓储操作中妥善保管货物和与仓储相关的单证，并根据甲方要求或本协议约定向相关方（如海关）提供。3.5低价值阈值（DeMinimis）处理：双方同意共同遵守目标国家/地区的低价值阈值相关规则。对于符合低价值阈值条件的商品交易，双方应根据目标国家/地区的具体规定，明确相应的税务处理方式（如享受免税、简化申报流程等），并各自承担相应的责任。甲方需确保其交易定价符合低价值规则的要求。3.6乙方协助义务：乙方应在其专业能力范围内，根据甲方的指示和目标国家/地区的法规要求，协助甲方准备税务申报所需的部分基础单证（如基于入库信息生成的仓储清单等），并应甲方要求提供关于目标国家/地区税务法规和海关政策的最新信息。乙方应确保其内部操作流程符合目标国家/地区海关的监管要求，例如，对于可能需要申报的商品，确保其不为海关视为“货架展示”或“转售准备”而未申报。3.7合规性保证：甲方保证其提供的商品信息、交易价格以及其他申报资料的真实、准确、完整，并保证其整体业务模式符合目标国家/地区的税收和海关法规。乙方保证其提供的海外仓仓储物流操作符合目标国家/地区的海关监管要求，并采取合理措施防止货物被用于未申报的非法目的。3.8风险承担：因甲方提供的信息错误、单证不符、未遵守定价规则或违反其他税务规定，导致甲方被目标国家/地区海关或税务当局处以罚款、税款补缴、滞纳金、货物扣押、销毁或其他处罚的风险，由甲方独立承担。因乙方在税务合规操作或流程管理上存在故意或重大过失导致的直接税务风险，由乙方承担相应责任。第四条税费结算与支付4.1所有因本协议项下跨境电商商品在目标国家/地区产生的关税、增值税、消费税及其他相关税费（以下简称“应缴税款”），均由甲方承担。4.2应缴税款的计算基准、税率、汇率等按目标国家/地区的相关法律法规确定。4.3约定的税费结算周期为每月[具体天数，例如：5]日。乙方应在每个结算周期结束后[具体天数，例如：10]日内，根据甲方提供的销售数据、交易信息以及目标国家/地区的税率规定，计算本周期内甲方应承担的应缴税款金额，并书面通知甲方。4.4甲方应在收到乙方税款计算通知后[具体天数，例如：7]日内，将应付税款支付至乙方指定的银行账户。4.5支付货币为[选择货币，例如：美元/欧元/人民币]，汇率按支付日乙方所在地银行公布的[选择汇率类型，例如：中间价/即期汇率]确定。甲方承担因汇率波动产生的风险。4.6如甲方未按时支付应缴税款，除应按目标国家/地区规定支付滞纳金外，乙方有权暂停相关商品的尾程派送服务或采取其他必要的措施，由此产生的额外费用和损失由甲方承担。第五条合规性与法律法规更新5.1甲乙双方均应遵守目标国家/地区所有现行有效的海关法和税务法規。5.2双方均有义务持续关注目标国家/地区与跨境电商及税务相关的法律法规、海关政策的变动情况，并及时相互通报可能影响本协议执行的重大变化。5.3如目标国家/地区的法律法规或海关政策发生变更，导致本协议项下的税务处理方式、责任承担或操作流程需要调整，双方应本着协商一致的原则进行相应修改。因政策变更而产生的额外成本、额外的合规要求或对现有操作的限制所引发的负担，原则上由造成该变更的法规或政策直接对应的主体承担，或由双方根据变更的性质和影响范围协商确定。第六条数据隐私与保密6.1甲乙双方对于在本协议履行过程中获悉的对方的商业秘密、技术信息、财务数据、交易信息、客户资料等（以下简称“保密信息”）均负有保密义务。6.2未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方泄露保密信息，但法律法规另有规定或监管机构要求的除外。在法律要求的情况下，披露保密信息的一方应尽力提前通知对方，并仅在法定范围内进行披露。6.3双方应采取不低于保护自身同类保密信息的合理安全措施，防止保密信息泄露、丢失或被未经授权使用。6.4本保密义务不因本协议的终止而失效，持续有效[具体年限，例如：五]年或根据保密信息的性质确定更长期限。第七条争议解决7.1因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。7.2协商不成的，任何一方均有权将争议提交至[选择争议解决方式：a)仲裁或b)诉讼]。7.3如选择仲裁，应提交至[具体仲裁机构名称，例如：中国国际经济贸易仲裁委员会（CIETAC）]，按照申请仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁地点为[具体城市]。仲裁语言为[选择语言，例如：中文/英文]。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。7.4如选择诉讼，应向[具体法院名称，例如：乙方所在地有管辖权的人民法院或目标国家/地区有管辖权的法院]提起诉讼。第八条合同期限、终止与违约8.1本协议自双方授权代表签字盖章之日起生效，有效期为[具体年限，例如：壹]年。期满前[具体时间，例如：三十]日，如双方无书面异议，本协议自动续展[具体年限，例如：壹]年，续展次数不限/最多续展[具体次数]次。8.2任何一方可在本协议有效期内，提前[具体天数，例如：三十]日书面通知对方终止本协议。因甲方原因导致乙方无法继续履行服务的，乙方有权立即终止协议并要求甲方支付已完成服务的费用及应付税款。8.3发生以下情况之一，守约方有权书面通知违约方终止本协议：a)一方严重违反本协议约定，经守约方书面催告后[具体天数，例如：三十]日内仍未纠正的；b)一方进入破产、清算、解散或停业整顿程序的；c)一方提供的主要信息或文件存在欺诈性错误，经查证属实的。8.4任何一方违约，应赔偿因其违约行为给对方造成的一切直接经济损失和间接损失。如违约行为导致本协议无法继续履行，守约方有权解除协议，并要求违约方承担相应责任。第九条不可抗力9.1“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于战争、动乱、恐怖袭击、自然灾害（如地震、洪水、台风）、政府行为（如法律、法规、政策的突然变更）、流行病疫情、网络攻击、电力或通讯中断等。9.2任何一方因不可抗力导致无法履行或无法完全履行本协议义务时，不承担违约责任，但应在不可抗力发生后[具体天数，例如：五]日内书面通知对方，并提供相关证明文件。双方应根据不可抗力的影响，协商决定是否延迟履行、部分履行或终止本协议。因不可抗力造成的损失，双方各自承担。第十条通知与送达10.1本协议项下的所有通知、请求、要求或其他通信均应以书面形式（包括但不限于信函、传真、电子邮件）发送至本协议首页载明的地址或邮箱。10.2通知在以下时间视为送达：a)专人递送的，在交付时；b)通过挂号信或快递发送的，在寄出后[具体天数，例如：三日]；c)通过电子邮件发送的，在邮件进入收件人指定邮箱系统时（以邮件发送记录和服务器日志为准）。10.3任何一方变更联系方式，应提前[具体天数，例如：七]日书面通知对方，否则按原地址或邮箱送达视为有效。第十一条法律适用与文本11.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律（为本协议之目的，不包括香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区的法律）。11.2本协议所有条款均以中文书就，一式[具体份数，例如：肆]份，甲乙双方各执[具体份数，例如：贰]份，具有同等法律效力。第十二条其他12.1本协议构成双方就本协议主题