税务师考试科目及答案

税务师考试科目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.土地增值税D.增值税答案：D2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位为聘用的员工提供服务C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产D.销售电力答案：D3.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天答案：A4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：D5.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的鉴定人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的证人答案：C6.下列房产中，免征房产税的是（）A.个人拥有的营业用房B.公园自用的办公用房C.企业的生产用房D.出租的房产答案：B7.某企业2023年年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，厂区内道路和绿化占地1000平方米。已知该企业所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.93000B.95000C.98000D.100000答案：C8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车答案：C9.企业发生的下列业务中，不可以抵扣进项税额的是（）A.购进生产用原材料B.购进餐饮服务C.购进用于生产免税产品的原材料D.购进办公用电脑答案：B10.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）A.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据B.划拨取得土地使用权，以土地评估价为计税依据C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据D.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产答案：ABCDE2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.电动汽车E.高尔夫球及球具答案：ABCE3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.未经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费答案：ABCDE4.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.专利申请权转让合同E.专利权转让合同答案：ABCE5.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的各类学校自用的房产E.公园附设的照相馆使用的房产答案：ABCD6.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方E.未确定土地使用权的房屋的实际使用人答案：ABCDE7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.购置的新能源汽车E.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车答案：ABCDE8.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.因管理不善被盗的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的贷款服务E.购进的居民日常服务答案：ABCDE9.下列关于契税的说法中，正确的有（）A.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人B.契税实行幅度比例税率C.契税的计税依据为不含增值税的成交价格D.房屋买卖以成交价格作为计税依据E.房屋交换以所交换房屋价格的差额为计税依据答案：ABCDE10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐E.金属矿答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：对2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错4.印花税应税合同应在合同签订时贴花完税。（）答案：对5.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）答案：对6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：对7.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对8.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）答案：对9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：对10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为。答案：单位或个体工商户的下列行为视同销售：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人。2.简述企业所得税不征税收入的范围。答案：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有：自行贴花，即纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴，一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。4.简述资源税的纳税义务发生时间。答案：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率降低可减轻企业税负，增加企业利润，提升产品价格竞争力；促使企业优化业务结构，加速资金周转；但也可能面临客户要求降价压力，需企业加强成本控制、提升管理水平，适应新税收环境。2.探讨企业所得税税收优惠政策对企业创新的作用。答案：税收优惠政策如研发费用加计扣除、高新技术企业低税率等，能降低企业创新成本，提高创新收益预期，吸引资金投入创新，激发企业创新积极性，助力企业技术升级和产品更新，增强市场竞争力。3.分析房产税改革对房地产市场的潜在影响。答案：房产税改革增加房产持有成本，抑制投资投机性需求，减