2025年大学大四（会计学）税务筹划阶段测试题及答案

2025年大学大四（会计学）税务筹划阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？A.利用免税政策B.利用税率差异C.利用退税政策D.利用税收抵免2.企业所得税的税率一般为：A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额：A.50万元及以下B.80万元及以下C.100万元及以下D.500万元及以下4.下列关于税务筹划的说法，正确的是：A.税务筹划就是偷税漏税B.税务筹划可以不考虑企业的经营目标C.税务筹划要在合法合规的前提下进行D.税务筹划只需要考虑税收因素5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.以下哪种情况不可以进行税务筹划？A.企业经营活动开始前B.企业经营活动过程中C.企业已经完成纳税申报D.企业重组时8.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，取得符合规定的运输发票，可以按照（）的扣除率计算进项税额。A.7%B.9%C.11%D.13%9.企业所得税的纳税年度是：A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列属于消费税应税消费品的是：A.高档化妆品B.冰箱C.电视机D.图书11.税务筹划的最终目标是：A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.规避税务风险12.企业所得税的纳税人不包括：A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业13.增值税的计税方法不包括：A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.两千元15.以下哪种行为不属于税务筹划的合法手段？A.合理利用税收政策B.利用关联交易转移利润C.优化企业组织架构D.进行成本费用的合理分摊16.企业所得税预缴时，一般按照（）的方法计算应预缴税额。A.月度或者季度的实际利润额预缴B.上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴C.经税务机关认可的其他方法预缴D.以上都是17.增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率一般为：A.1%B.3%C.5%D.6%18.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%19.以下哪种税务筹划方法可能存在税务风险？A.利用税收政策漏洞B.合理进行成本费用扣除C.选择合适的纳税申报方式D.与税务机关保持良好沟通20.企业所得税汇算清缴的时间是：A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内第II卷（非选择题共60分）答题要求：本大题共5小题，共60分。请根据题目要求，在相应位置作答。21.（10分）简述税务筹划的基本方法有哪些？22.（12分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？请简要说明。23.（12分）案例分析：某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年10月发生以下业务：销售货物取得不含税收入