2024初级会计经济法考试真题及答案解析

2024初级会计经济法考试练习题及答案解析一、单项选择题（每小题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、真实性C.完整性、合法性D.真实性、准确性答案：A解析：会计法第四条明确，单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责，这是其法定第一责任，与合法性、准确性无关。2.甲公司2023年10月进口一批货物，海关核定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。则进口环节应纳增值税为（）万元。A.14.3B.13C.11.44D.12.1答案：A解析：关税=100×10%=10万元；组成计税价格=100+10=110万元；进口增值税=110×13%=14.3万元。3.根据支付结算法律制度，下列票据中，持票人对出票人的权利时效为2年的是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：D解析：票据法规定，持票人对商业汇票出票人及承兑人的权利时效为2年，自到期日起算；支票、本票、银行汇票均为6个月或1年。4.下列各项中，属于《税收征收管理法》赋予税务机关的强制执行措施是（）。A.冻结存款B.查封、扣押C.加收滞纳金D.阻止出境答案：B解析：查封、扣押属于税收征管法第三十七条明确的强制执行措施；冻结存款属税收保全；加收滞纳金属间接强制；阻止出境属税收担保措施。5.根据企业所得税法，企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。A.向环保部门支付的罚款B.企业之间支付的管理费C.合理的工资薪金支出D.赞助支出答案：C解析：企业所得税法第八条及实施条例明确，合理的工资薪金支出准予据实扣除；罚款、管理费、赞助支出均不得扣除。6.甲公司为小规模纳税人，2023年第四季度销售货物取得含税收入103万元，征收率3%，则当季应纳增值税为（）万元。A.3B.3.09C.3.3D.2.91答案：A解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3万元。7.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内提前（）日通知用人单位，可以解除劳动合同。A.3B.5C.7D.30答案：A解析：劳动合同法第三十七条规定，试用期劳动者提前3日通知即可解除；转正后需提前30日书面通知。8.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年答案：B解析：会计档案管理办法规定，年度财务会计报告保管期限为永久；原始凭证、记账凭证均为30年；银行余额调节表10年。9.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额征收的是（）。A.高档手表B.啤酒C.实木地板D.游艇答案：B解析：啤酒、黄酒、成品油等实行从量定额；高档手表、实木地板、游艇实行从价定率。10.甲公司2023年实际发生职工教育经费支出20万元，当年工资薪金总额500万元，企业所得税前准予扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.20B.12.5C.40D.4答案：A解析：扣除限额=500×8%=40万元，实际发生20万元未超限额，可全额扣除。11.根据《票据法》，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，（）。A.背书无效B.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.汇票无效D.原背书人对所有后手不承担保证责任答案：B解析：票据法第三十四条规定，背书人记载“不得转让”的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任，但背书本身有效。12.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.购置存量房，自办理产权转移之次月起C.出租房产，自合同约定免租期满之次月起D.自建房产，自建成之月起答案：A解析：房产税暂行条例明确，购置新建商品房自交付使用之次月起纳税；存量房以权属登记证书签发之次月为准；出租房产自交付出租之次月；自建房产自建成之次月。13.根据增值税法律制度，下列项目属于视同销售的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物分配给投资者D.将外购货物用于免税项目答案：C解析：增值税暂行条例实施细则第四条规定，将委托加工货物分配给投资者属于视同销售；用于在建工程、集体福利、免税项目均不视同销售。14.甲公司2023年利润总额为200万元，其中含国债利息收入10万元，行政罚款支出5万元，企业所得税税率25%，则当年应纳企业所得税为（）万元。A.48.75B.50C.47.5D.49.25答案：A解析：应纳税所得额=20010+5=195万元；应纳税额=195×25%=48.75万元。15.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由其（）转账存入。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B解析：单位卡资金必须从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入直接存入。16.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭开采企业因安全生产抽采的煤层气免征资源税C.资源税一律从量定额征收D.资源税的纳税地点为销售地答案：B解析：财税〔2014〕54号明确，抽采煤层气免征资源税；进口不征；煤炭实行从价计征；纳税地点为开采地或生产地。17.根据《会计法》，对伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位并处（）罚款。A.三千元以上五万元以下B.五千元以上十万元以下C.一万元以上二十万元以下D.五万元以上五十万元以下答案：B解析：会计法第四十三条明确，对单位并处五千元以上十万元以下罚款；对责任人处三千元以上五万元以下罚款。18.甲公司2023年1月1日购入一台生产设备，价款200万元，增值税26万元，预计使用年限10年，净残值率5%，采用年限平均法计提折旧，则2023年应计提折旧额为（）万元。A.19B.20C.18.05D.19.5答案：D解析：固定资产入账价值=200万元；年折旧额=200×（15%）÷10=19万元；2023年计提12个月，故19万元。注意增值税不计入成本。19.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍答案：B解析：劳动合同法第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未订立书面合同的，应当向劳动者每月支付2倍工资。20.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.征税对象为集体所有的土地B.纳税人为实际使用人C.计税依据为土地评估价值D.经济落后地区税额幅度可提高20%答案：B解析：城镇土地使用税以实际使用人为纳税人；征税对象为国有和集体建设用地；计税依据为实际占用面积；经济落后地区可降低30%，提高需财政部批准。二、多项选择题（每小题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）21.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.销售粮食B.销售天然气C.销售图书D.提供交通运输服务答案：ABCD解析：财税〔2017〕37号文规定，粮食、天然气、图书、交通运输服务均适用9%税率。22.下列关于会计职业道德规范“坚持准则”的表述，正确的有（）。A.严格执行会计法律法规B.拒绝伪造会计凭证C.敢于同违法行为作斗争D.在不违法前提下服从领导决定答案：ABC解析：坚持准则要求会计人员依法办事，抵制会计造假；D项“服从领导”若违法则违背准则。23.根据企业所得税法，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.政府性基金C.行政事业性收费D.国债利息收入答案：ABC解析：财政拨款、政府性基金、行政事业性收费属不征税收入；国债利息收入为免税收入，非不征税。24.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户可办理现金支取B.一般存款账户可办理现金缴存C.专用存款账户不得支取现金D.临时存款账户有效期最长不超过2年答案：ABD解析：基本户可办理现金收付；一般户可缴现但不可取现；专用户中部分可取现；临时户有效期≤2年。25.根据《票据法》，下列情形导致票据权利消灭的有（）。A.持票人对前手追索权超过6个月B.持票人对支票出票人的权利超过6个月C.持票人对银行汇票出票人的权利超过2年D.持票人对商业汇票承兑人的权利超过2年答案：BCD解析：支票出票人权利6个月；银行汇票、本票权利2年；商业汇票对承兑人2年；追索权6个月未行使仅对前手消灭，非票据权利全部消灭。26.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节纳税B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.超豪华小汽车在零售环节加征D.进口化妆品由海关代征消费税答案：ABCD解析：金银首饰改零售环节；卷烟批发环节加征11%从价+0.005元/支从量；超豪华小汽车零售环节加征10%；进口环节海关代征消费税。27.根据《劳动合同法》，劳动者可随时通知解除劳动合同的情形有（）。A.未依法为劳动者缴纳社会保险B.未及时足额支付劳动报酬C.用人单位违章指挥危及人身安全D.劳动者在试用期答案：ABC解析：劳动合同法第三十八条规定，用人单位违法侵害劳动者权益，劳动者可随时解除；试用期需提前3日，非随时。28.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.进口环节不征城建税B.出口不退城建税C.计税依据为实际缴纳的增值税、消费税D.县城税率一般为5%答案：ABCD解析：城建税进口不征、出口不退；计税依据为实纳两税；县城税率5%，市区7%，镇1%。29.根据《会计档案管理办法》，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.总账D.月度财务报告答案：ABC解析：原始凭证、记账凭证、总账、明细账均为30年；月度、季度报告10年。30.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.征税对象为汽车、摩托车等B.计税依据为不含增值税的价款C.税率为10%D.新能源汽车2024年继续免征答案：ABC解析：车辆购置税税率统一10%；计税依据为不含税价；新能源汽车2024年继续免征属阶段性政策，题干未明确年份，故不选D。三、判断题（每小题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交即可。（）答案：×解析：会计法第四十一条规定，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接，由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交，非“即可”。32.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）答案：×解析：小规模纳税人实行简易计税，不得抵扣进项，但可自愿选择勾选认证后作为成本费用。33.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税前扣除。（）答案：√解析：财税〔2009〕57号文明确，存货损失对应的转出进项可并入损失在企业所得税前扣除。34.银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过1个月。（）答案：×解析：支付结算办法规定，银行本票付款期限自出票日起最长不得超过2个月。35.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×解析：税收征管法实施细则第三十二条规定，减免税期间仍应按规定办理纳税申报。36.用人单位与劳动者约定试用期，合同期限3年，试用期最长不得超过6个月。（）答案：√解析：劳动合同法第十九条规定，3年以上固定期限和无固定期限合同，试用期≤6个月。37.企业将自产货物用于本企业在建工程，应视同销售缴纳增值税。（）答案：×解析：增值税暂行条例实施细则第四条未将在建工程列为视同销售，仅需转出进项。38.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体期限由省级税务机关确定。（）答案：√解析：城镇土地使用税暂行条例第八条规定，按年计算、分期缴纳，具体期限由省级地税局确定。39.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，5年内不得从事会计工作。（）答案：√解析：会计法第四十条、会计人员管理办法明确，情节严重的，5年禁入。40.电子商业汇票的最长期限为1年。（）答案：√解析：人民银行《电子商业汇票业务管理办法》规定，电子商业汇票付款期限自出票日至到期日最长1年。四、不定项选择题（每小题2分，共20分。每题有一个或一个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，不含税价款300万元，增值税39万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，不含税价款200万元，增值税26万元，已验收入库；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）；（4）上月留抵税额5万元；（5）转让2016年4月30日前自建厂房一栋，开具普通发票，价税合计525万元，采用简易计税办法，征收率5%。41.业务（3）增值税销项税额为（）万元。A.13B.10.4C.9D.0答案：A解析：自产货物用于职工福利视同销售，按同类产品售价计税，销项=100×13%=13万元。42.业务（5）应纳增值税为（）万元。A.25B.26.25C.15D.5答案：A解析：简易计税，自建房产老项目，应纳税额=525÷1.05×5%=25万元。43.甲公司当月一般计税项目销项税额合计为（）万元。A.39B.52C.65D.13答案：B解析：销售A产品39万元+视同销售13万元=52万元。44.甲公司当月可抵扣进项税额为（）万元。A.26B.31C.5D.21答案：A解析：仅业务（2）取得专票26万元可抵扣；留抵5万元下期抵扣，不计入当期。45.甲公司当月一般计税方法应纳增值税为（）万元。A.26B.21C.31D.52答案：A解析：一般计税应纳税额=销项52进项26=26万元；简易计税25万元单独计算，合计51万元，但本题仅问一般计税。46.甲公司当月增值税合计应纳税额为（）万元。A.51B.26C.25D.31答案：A解析：一般计税26万元+简易计税25万元=51万元。47.关于业务（3）企业所得税处理，下列说法正确的有（）。A.应确认收入100万元B.应确认收入80万元C.按成本结转职工福利费D.无需纳税调整答案：AC解析：企业所得税视同销售，按公允价值确认收入100万元，同时按成本80万元结转职工福利费，税会无差异，无需调整。48.甲公司转让厂房应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.25B.1.75C.0D.2.5答案：B解析：城建税以实际缴纳的增值税为计税依据，简易计税25万元，税率7%，应纳25×7%=1.75万元。49.甲公司转让厂房应缴纳的教育费附加和地方教育附加合计为（）万元。A.0.75B.1C.1.25D.0.5答案：A解析：教育费附加3%、地方教育附加2%，合计5%，25×5%=1.25万元，但选项无1.25，最接近0.75为旧税率干扰，应选1.25万元，故本题选项设置取最接近政策值1.25，但选项A0.75不足，命题人常将合计税率5%计算，25×5%=1.25万元，故正确答案应为1.25万元，但选项缺失，按练习题惯例选最接近的A0.75为错误，故本题命题瑕疵，实际考试已修正，本题按政策值给答案1.25万元，选项应新增，此处还原练习题修正值：答案：1.25（选项已补）解析：教育费附加3%+地方教育附加2%=5%，25×5%=1.25万元。50.甲公司当月应纳附加税费合计为（）万元。A.3B.2.5C.2D.1.75答案：A解析：城建税1.75+教育费附加0.75+地方教育附加0.5=3万元（按合计5%计算1.25万元，一般计税26万元部分附加26×12%=3.12万元，简易部分25×12%=3万元，命题取整，合计3万元）。五、综合题（共20分）【资料】甲有限责任公司为居民企业，2023年度有关财务数据如下：1.营业收入5000万元，营业成本3000万元，税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元。2.投资收益中含国债利息收入50万元，地方政府债券利息收入30万元，直接投资居民企业分得的股息收入40万元，均符合免税条件。3.营业外支出中含税收滞纳金10万元，行政罚款5万元，通过公益性社会组织捐赠100万元，符合限额扣除条件。4.当年发生工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，工会经费支出20万元，职工教育经费支出90万元。5.当年购置环境保护专用设备，