营改增考试题及答案

营改增考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.营改增后，下列属于增值税应税服务的是？A.销售货物B.提供餐饮服务C.销售不动产D.提供加工劳务2.一般纳税人提供建筑服务，适用的增值税税率是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.小规模纳税人销售货物的征收率是？A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列属于营改增免税项目的是？A.个人转让住房B.婚姻介绍服务C.金融机构贷款利息D.销售货物5.营改增后，增值税纳税义务发生时间通常为？A.合同签订日B.收到款项日C.应税行为完成并收讫款项日D.次月1日6.一般纳税人购进旅客运输服务，进项税额能否抵扣？A.能B.不能C.部分能D.视情况7.营改增后，下列属于现代服务的是？A.交通运输服务B.生活服务C.研发和技术服务D.建筑服务8.小规模纳税人月销售额不超过多少免征增值税？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元9.营改增后，不动产租赁服务适用的征收率是？A.3%B.5%C.6%D.9%10.下列属于营改增应税行为的是？A.单位员工为本单位提供的服务B.无偿提供的公益服务C.销售无形资产D.以上都不是单项选择题答案1.B2.C3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.营改增后，一般纳税人适用6%税率的应税服务有？A.研发和技术服务B.生活服务C.增值电信服务D.建筑服务2.下列属于营改增免税项目的有？A.养老机构提供的养老服务B.托儿所提供的保育服务C.个人转让著作权D.农业生产者销售自产农产品3.营改增后，增值税的应税行为包括？A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产4.小规模纳税人适用5%征收率的情形有？A.销售不动产B.不动产租赁C.劳务派遣差额计税D.销售货物5.一般纳税人购进下列项目，进项税额不得抵扣的有？A.用于简易计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.购进的贷款服务D.购进的餐饮服务6.营改增后，纳税义务发生时间的确认情形有？A.收讫销售款项当日B.取得索取销售款项凭据当日C.开具发票当日D.应税行为完成当日7.下列属于生活服务的有？A.文化体育服务B.教育医疗服务C.旅游娱乐服务D.餐饮住宿服务8.营改增后，差额计税的应税项目有？A.劳务派遣服务B.旅游服务C.建筑服务（简易计税）D.不动产销售（非自建）9.下列属于营改增试点范围的有？A.交通运输业B.邮政业C.电信业D.现代服务业10.一般纳税人提供下列服务，可选择简易计税的有？A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.营改增后，所有企业的税负都下降了。A.对B.错2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。A.对B.错3.购进的旅客运输服务进项税额可以抵扣。A.对B.错4.营改增后，不动产租赁服务适用3%征收率。A.对B.错5.个人转让住房一律免征增值税。A.对B.错6.营改增的应税服务包括建筑服务。A.对B.错7.一般纳税人适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。A.对B.错8.营改增后，纳税期限只有1个月和1个季度。A.对B.错9.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税。A.对B.错10.单位无偿向其他单位提供服务，无需缴纳增值税。A.对B.错判断题答案1.错2.错3.对4.错5.错6.对7.对8.错9.对10.错简答题（总4题，每题5分）1.营改增的核心意义是什么？答：消除营业税重复征税，减轻企业税负；完善增值税抵扣链条，促进服务业分工细化；推动经济结构调整，支持实体经济发展；增强税收中性，优化税制结构。2.一般纳税人与小规模纳税人的主要区别？答：①计税方法：一般纳税人用一般计税（销项-进项），小规模用简易计税（销售额×征收率）；②税率/征收率：一般纳税人适用13%、9%、6%，小规模3%（部分5%）；③发票：一般纳税人可自开专票，小规模可代开/自开。3.营改增中免税的常见生活服务有哪些？答：养老机构养老服务、托儿所保育服务、婚姻介绍服务、殡葬服务、家政服务（员工制）、残疾人福利机构服务等。4.营改增后，不动产进项税额抵扣有何规定？答：自2019年4月1日起，购进不动产进项税额可一次性全额抵扣，无需分2年（原政策已取消）。讨论题（总4题，每题5分）1.营改增对建筑行业的影响？答：①税负：一般计税9%（原营业税3%），但可抵扣材料、设备进项，部分企业税负下降；②管理：需规范发票、进项抵扣，会计核算要求提高；③分包：总分包差额计税（简易）或抵扣（一般），需加强链条管理。2.营改增后，小微企业如何享受税收优惠？答：①小规模纳税人月销售额≤15万（季度≤45万）免征增值税；②可选择简易计税（征收率3%，低于原营业税5%）；③部分小微企业可享受六税两费减半等附加优惠。3.营改增中视同销售服务的情形？答：①单位/个体工商户无偿向其他单位/个人提供服务（公益、社会公众除外）；②无偿转让无形资产/不动产（公益除外）；③视同