档案馆财务制度

档案馆财务制度一、总则（一）目的为了规范档案馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障档案馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合档案馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于档案馆机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖档案馆的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，保障档案馆事业发展。二、财务管理职责（一）馆领导职责1.领导和组织档案馆的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经方针、政策和法规。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况。3.对档案馆财务状况和资金使用效益负责。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，进行财务核算和分析。2.负责资金的筹集、使用和管理，合理调度资金，确保资金安全和正常运转。3.负责财务报表的编制和报送，提供准确的财务信息。4.负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，指导和监督所属部门的财务管理工作。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.严格执行财务制度，按照规定办理本部门的财务收支业务。2.配合财务部门做好财务预算编制、执行和监督工作，提供相关财务资料。3.对本部门的资金使用效益负责。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据档案馆事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照财政部门要求，编制年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报馆领导审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算指标和责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门审核调整申请，提出审核意见。报馆领导审批。财务部门根据批准的调整申请，调整预算指标，并相应调整财务核算。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门要求，编制年度财务决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映档案馆年度财务收支情况和财务状况。3.财务部门应将决算报告报馆领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围档案馆收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额入账。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准和收费范围，依法依规收取，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。4.经营收入应按照市场价格和经营合同约定，及时足额收取，并按照规定缴纳相关税费。5.其他收入应按照有关规定及时入账，纳入单位预算管理。（三）收入票据管理1.财务部门应按照财政部门规定，统一购领、使用和管理收费票据。2.收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.收费票据应按照规定用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。4.收费票据使用完毕后，应及时缴销，不得长期积压。五、支出管理（一）支出范围档案馆支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.严格控制各项支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。4.实行支出审批制度，严格审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项经费支出由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报馆领导审批。3.重大支出项目应经馆领导集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。3.报销凭证上应注明日期、内容、金额、报销人等信息，并由报销人签字。4.报销金额应与发票金额一致，不得虚开发票或多报少支。5.报销费用应按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。6.报销费用应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。（五）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和财政部门要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.采购项目应按照规定进行合同签订、验收和付款，确保采购项目质量和资金安全。六、资产管理（一）资产分类档案馆资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照规定进行风险评估和决策，确保投资收益。4.应收及预付款项应及时清理，不得长期挂账。5.存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，确保存货安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记和核算，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产购置应按照规定进行审批和采购，确保资产质量和资金安全。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定进行审批和评估，确保资产处置合法合规。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为档案馆提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行评估、登记和核算，建立无形资产台账。3.无形资产购置应按照规定进行审批和采购，确保资产质量和资金安全。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保资产价值的合理分摊。5.无形资产处置应按照规定进行审批和评估，确保资产处置合法合规。（五）资产清查1.财务部门应定期组织资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.在资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围档案馆负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的借款程序和审批权限进行借款，确保借款用途合法合规。3.按时偿还债务，不得拖欠，维护档案馆良好信用。4.对负债情况进行定期分析和监测，及时发现和解决问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映档案馆财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，并及时报送馆领导和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为馆领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进措施和建议。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、财务预算、财务决算、财务制度、财务审计报告、财务合同等。